Trest za nezákonnú obchodnú činnosť. Aký je trest za nezákonnú obchodnú činnosť. Všeobecné ustanovenia a výšky prípadných pokút

Takmer každý dospelý aspoň raz v živote niečo predal, ale nikoho by ani nenapadlo nazývať predaj babičkinho nábytku podnikaním. Ale čo keď človek začne cielene hľadať starý nábytok po meste, kupovať ho a predávať novým majiteľom? Takéto činnosti sú už podnikateľské, čo znamená, že sa musíte zaregistrovať a zaplatiť dane, aby ste nemuseli platiť pokutu za nelegálne podnikateľské činnosti.

Nemali by ste sa spoliehať na to, že daňové úrady zatvárajú oči pred nelegálnym podnikaním, ak prináša relatívne malý príjem. Na to, aby sa osoba dostala pred súd za nezákonné obchodné činnosti, sa nevyžaduje ani potvrdenie o príjme. Stačí ho usvedčiť z toho, že svojím konaním sledoval cieľ dosiahnuť zisk - napríklad inzeroval v novinách alebo nakupoval veľkoobchodný tovar.

Čo je nezákonná obchodná činnosť

Existuje názor, že daňové úrady sa budú zaujímať o podnikateľa, iba ak zarobí značnú čiastku. V skutočnosti to tak nie je. Aj keď človek z času na čas pošle domáce šperky a prijme platbu dobierkou, musí byť pripravený na osobnú pozornosť daňových úradov. Môžete byť tiež potrestaní za nelegálnu podnikateľskú činnosť s nízkym príjmom. Prísnosť trestu závisí od výšky príjmu: po dosiahnutí určitej sumy sa administratívna zodpovednosť za nezákonné podnikanie zmení na trestnú zodpovednosť.

Aby ste pochopili, čo je nezákonná podnikateľská činnosť, musíte porozumieť pojmu „podnikateľská činnosť“. Občiansky zákonník ho interpretuje ako činnosť, ktorá je zameraná na systematický zisk. Teoreticky budú dve transakcie rovnakého typu za rok stačiť na to, aby ste videli takú orientáciu v konaní osoby.

Medzi znameniami podnikateľská činnosť stojí za to zdôrazniť:

• svedectvo klientov - osôb, ktoré zaplatili za služby alebo tovar;
• reklama tovarov a služieb;
• vystavovanie komerčných vzoriek;
• veľkoobchodné nákupy;
• dostupnosť potvrdení na príjem peňazí;
• dobre vybudované vzťahy s dodávateľmi;
• uzatváranie nájomných zmlúv na komerčné priestory;
• účtovanie obchodných transakcií za transakcie.

Ak je niečo z vyššie uvedeného charakteristické pre činnosti človeka, je zbytočné zdôrazňovať nedostatok zisku. Nelegálne podnikanie je činnosť, ktorá je zameraná na dosiahnutie zisku, ale nie nevyhnutne ho prináša.

Tí, ktorí si prenajímajú bývanie, nemusia zaregistrovať jednotlivého podnikateľa: aby ste neboli zodpovední za nezákonné podnikanie, musíte s nájomcom uzavrieť zmluvu, včas podať daňové priznanie a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. To isté platí pre osoby, ktoré uzavreli jednorazovú predajnú transakciu za slušnú sumu: podaním vyhlásenia sa predávajúci zachráni pred konaním s daňovými úradmi.

Ak sa činnosť týka sektora služieb a vy vôbec nechcete registrovať jednotlivého podnikateľa alebo LLC, môžete poskytovať služby na základe zmlúv. Toto nie je kvalifikované ako nezákonné podnikanie, ale takáto spolupráca má zjavné nevýhody:

• nemôžete inzerovať svoje služby;
• daňové orgány to môžu vypočítať obchodný vzťah práca, ktorá spôsobí problémy zákazníkovi služieb;
• ak sú všetky ostatné veci rovnaké, zákazník bude uprednostňovať spoluprácu s individuálnym podnikateľom alebo spoločnosťou, pretože mu to prinesie vyššie zisky.

Upozorňujeme, že od roku 2019 môžu svoje činnosti legalizovať jednotlivci, ktorí nezávisle poskytujú služby v oblastiach Moskva, Moskva a Kaluga a Tatarstan.

Aby ste sa mohli naplno venovať podnikaniu, stojí za to ho správne formalizovať. Je to veľmi jednoduché to urobiť pomocou našej bezplatnej služby na prípravu dokumentov: samotný postup bude chvíľu trvať a osvedčenie o štátna registrácia budú vydané do troch pracovných dní.

Ak budete pokračovať v nelegálnom podnikaní, následky môžu byť najnepríjemnejšie - od pokút až po väzenie.

Trest za nezákonnú podnikateľskú činnosť

Nesú daňovú, administratívnu a trestnú zodpovednosť za nezákonné podnikanie. Zamestnanci daňového inšpektorátu, polície, prokurátorov, protimonopolných úradov a orgánov dohľadu nad spotrebiteľským trhom sú oprávnení obviňovať nezákonné obchodné činnosti. Dôvodom kontroly bude signál ostražitých občanov: napríklad klient nelegálneho taxikára bude so službou nespokojný a podá sťažnosť.

Na súde daňové úrady požadujú od majiteľa nelegálneho podnikania náhradu za dane, ktoré kvôli jeho zavineniu štát nedostal. Trest za fyzickú osobu za nezákonnú podnikateľskú činnosť bude zahŕňať zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške preukázaného príjmu a úrok z omeškania. Daňové úniky okrem toho podliehajú:

• 10% sumy príjmu pochádzajúceho z nezákonnej podnikateľskej činnosti, najmenej však 20 000 rubľov, je pokuta pre podnikateľa, ktorý nepodal žiadosť na federálny inšpektorát daňových služieb o registráciu vlastného podnikania;
• 20% zo sumy príjmu, ale najmenej 40 tisíc rubľov, zaplatí podnikateľ, ktorý nezákonne podniká viac ako 90 dní;
• Podnikateľom je uložená pokuta 5 000 rubľov za oneskorenie registrácie firmy. Jedná sa o situáciu, keď jednotlivec predložil dokumenty na registráciu individuálneho podnikateľa alebo LLC, avšak skutočnosť, že výnosy boli prijaté skôr, bola odhalená. Ak bola registrácia oneskorená o viac ako 90 dní, výška pokuty sa zdvojnásobí - 10 000 rubľov.

Kódex správnych deliktov Ruskej federácie stanovuje sankcie. Za nelegálne podnikanie bude pokuta v roku 2020 najmenej 500 rubľov.

• Výška pokuty za nezákonné podnikanie bez registrácie jednotlivého podnikateľa alebo LLC je od 500 do 2 000 rubľov;
• Vykonávanie licencovaných činností jednotlivcom bez licencie znamená pokutu od 2 000 do 2 500 rubľov. Výrobky a výrobné prostriedky môžu byť skonfiškované.

V prípade nezákonného podnikania rozhoduje sudca v mieste bydliska obvineného alebo v mieste podnikania. Prípad sa posudzuje do dvoch mesiacov odo dňa vyhotovenia protokolu o priestupku, inak sa prípadu nevyhovuje.

Trestná zodpovednosť za nezákonné podnikanie

Ak nezákonné podnikanie spôsobilo škodu štátu alebo občanom, hrozí podnikateľovi trestná zodpovednosť za nezákonné podnikanie. Extrakcia nezákonného príjmu vo veľkom (1,5 milióna rubľov alebo viac) alebo obzvlášť veľkom množstve (6 miliónov rubľov a viac) spadá pod články Trestného zákona. Stíhanie v takýchto prípadoch je úlohou polície a prokuratúry.

Za nezákonnú podnikateľskú činnosť Trestný zákon Ruskej federácie predpokladá nasledujúce sankcie:

• za spôsobenie škody vo veľkom rozsahu - pokuta až do 300 tisíc rubľov alebo vo výške zárobku páchateľa za dva roky; Trest pre jednotlivca za nezákonnú podnikateľskú činnosť môže byť tiež 180-240 hodín povinnej práce alebo väzenie na 4 až 6 mesiacov.
• za spôsobenie škody obzvlášť veľkého rozsahu - pokuta až do 500 000 rubľov alebo vo výške zárobku páchateľa za tri roky; odňatie slobody až na päť rokov, spolu s pokutou až do 80 000 rubľov alebo vo výške šesťmesačného príjmu.

Pokutu za nezákonnú podnikateľskú činnosť môžu doplniť sankcie za súvisiace trestné činy: nezákonné používanie ochranných známok iných osôb pri podnikaní, klamanie kupujúceho, obchodovanie s falšovanými výrobkami.

Vláda odhaduje, že asi 20 miliónov zdatných Rusov neuvádza svoje zdroje príjmu. Asi polovica z nich prevádzkuje vlastné, často malé, nelegálne firmy. Aký je trest za nezákonné podnikanie v roku 2019, ktorému im hrozia?

Čo je to podnikateľská činnosť

Ale najskôr, čo je to podnikateľská činnosť vo všeobecnosti? Ako sa líši od zamestnania? A prečo je stíhané nezákonné podnikanie?

Pojem podnikanie je ustanovený v článku 2 Občianskeho zákonníka. Ide o nezávislú, rizikovú aktivitu zameranú na systematický zisk. V tomto prípade podnikateľ získava príjem, ktorý nie je z exekúcie Pracovné povinnosti, ale z predaja tovaru, výkonu práce, poskytovania služieb, užívania majetku.
Ak porovnáme podnikateľa so zamestnancom, možno identifikovať niekoľko rozdielov.

Ak sa podnik vykonáva bez registrácie, štát od takéhoto obchodného subjektu nič nedostane. Ale nelegálny podnikateľ si zároveň užíva všetky práva občana, navyše môže počítať s bezplatnou lekárskou starostlivosťou a so sociálnym dôchodkom. A to sa deje na úkor podnikania dodržiavajúceho zákony a jeho zamestnancov, ktorí len platia dane a poplatky.

Štát sa pokúša vrátiť tieňové podnikanie do právnej oblasti rôznymi spôsobmi vrátane zavedenia administratívnych, daňových a trestných sankcií.

Správne sankcie

Súčasné normy článku 14.1 kódexu správnych deliktov Ruskej federácie stanovujú pokutu za nezákonné podnikanie v roku 2019 vo výške 500 až 2 000 rubľov. Ak sa občan nezákonne zapája do činností vyžadujúcich preukaz (ktorý sa vydáva iba registrovaným osobám), pokuta je o niečo vyššia - od 2 000 do 2 500 rubľov.

Registrovaná organizácia alebo individuálny podnikateľ okrem toho získava štatút obchodného subjektu a je povinný dodržiavať mnohé zákonné ustanovenia. Minimálne ide o včasné predloženie správ, platenie daní a príspevkov, plnenie povinností zamestnávateľa, žiadosť pokladňa.

Právnym obchodníkom sú zároveň uložené pokuty za porušenie zákonov upravujúcich obchodné správanie a často ide o veľmi významné sumy. Právnickej osobe môže byť napríklad udelená pokuta až 1 milión rubľov za umiestnenie reklamy bez súhlasu miestnej správy.

Ak teda hovoríme o administratívnej zodpovednosti za nezákonné podnikanie, v súčasnosti uplatňované sankcie nemajú žiadnu motivačnú funkciu. Táto situácia navyše provokuje aj tých, ktorí dodržiavajú zákony, ktorí nedokážu odolať konkurencii s nezákonným podnikaním, aby sa dostali do tieňa.

Daňové pokuty

Daňová legislatíva nezakladá zodpovednosť za nezákonné podnikanie, ale ukladá pokuty za nezaplatenie dane alebo neregistrovanie.

Ak sa preukáže, že príjem bol získaný z nezákonného podnikania, z ktorého nebola zaplatená žiadna daň, bude mu podľa článku 122 daňového zákonníka Ruskej federácie uložená pokuta. To je 20% zo sumy dane a za úmyselné vyhýbanie sa platbe - 40%. Bude tiež potrebné zaplatiť samotnú daň a pokuty z nej.

Ak podnikateľ vykonáva skutočnú činnosť viac ako 30 dní bez registrácie a registrácie na federálnom inšpektoráte daňových služieb, hrozí mu pokuta vo výške 10 000 rubľov podľa článku 116 daňového poriadku Ruskej federácie.

Trestná zodpovednosť

V rámci trestného stíhania možno uložiť aj pokutu za nezákonné podnikanie v roku 2019. Ide o významné sumy - až 300 tisíc rubľov alebo príjem odsúdeného na obdobie až dvoch rokov.

Je však možné začať trestné stíhanie, ak bol preukázaný príjem z nelegálneho podnikania prijatý vo veľkom rozsahu, čo je viac ako 2,25 milióna rubľov. Všetko nižšie spadá pod správnu jurisdikciu, t.j. pokuty od 500 do 2 500 rubľov.

Ak je prijatý trestný príjem organizovaná skupina, alebo je jeho veľkosť uznaná za obzvlášť veľkú (viac ako 9 miliónov rubľov), potom pokuta stúpne na 500 tisíc rubľov alebo až do trojročného príjmu odsúdeného. Trestná zodpovednosť za nezákonné podnikanie tiež stanovuje reálne podmienky obmedzenia slobody - od šiestich mesiacov do piatich rokov.

Nelegálna obchodná činnosť (trest pre jednotlivca)

Prečo si založiť živnosť

Ako je zrejmé z veľkosti sankcií, súdiac podľa počtu nelegálnych podnikateľov stanovená zodpovednosť za nezákonnú podnikateľskú činnosť neplní svoju motivačnú funkciu.

Každý rok je však podnikanie bez registrácie ťažšie a dôvod nie je žiadny štátna kontrola... Voľbu v prospech registrovaných podnikateľských subjektov robia samotní spotrebitelia.

Ak je výrobok alebo služba získaná od nezákonného podnikateľa, spotrebiteľ nie je ničím chránený. Nemôže dostať dokument potvrdzujúci platbu, požiadať o to záručná oprava, nahradiť chybný tovar, požadovať vysokokvalitný výkon práce alebo služby.

Ak hovoríme o segmente b2b, potom je pre podnikateľa bez registrácie ťažšie nájsť obchodný partner... Úsilie daňových orgánov kontrolovať registráciu obchodných transakcií prináša ovocie. Aby neboli zmluvné strany obvinené z daňových únikov, pred vstupom do transakcií vykonajú dôkladnú analýzu budúceho partnera. A prvým bodom tejto analýzy je prítomnosť registrácie v štátny register SP alebo právnické osoby.

Nová forma podnikateľskej činnosti

Obvykle hovoria o registrácii firmy, znamenajú individuálneho podnikateľa alebo LLC. Napriek tomu, že sú tieto organizačné a právne formy veľmi obľúbené, majú veľa nevýhod. Ide o dosť vysoké daňové zaťaženie, zložitosť riadenia a potrebu neustáleho predkladania náročných správ a používanie registračnej pokladnice atď.

Štát sa už niekoľko rokov snaží o vytvorenie novej formy podnikateľskej činnosti - živnostníkov. V skutočnosti táto kategória zahŕňa všetkých malých predajcov a výkonných umelcov s malým príjmom a nepriťahujú do svojho podniku pracovníkov.

Samozrejme, mohli sa zaregistrovať ako individuálny podnikateľ, ale sú zastavené nasledujúcimi nuansami:

• nepravidelný charakter podnikania;
• potreba platiť poistné (v roku 2019 je to najmenej 36 238 rubľov), aj keď činnosť neprináša žiadny zisk;
• povinnosť používať registračnú pokladnicu, ktorej nákup a ročná údržba presahuje 25 tisíc rubľov;
• komplexné vykazovanie, za ktorého dokončenie musíte zaplatiť účtovníkovi.

Potrebný bol mechanizmus, ktorý umožní týmto osobám legálnu prácu, ale zjednoduší účtovanie o ich príjmoch a platení daní.

Prvý experiment zameraný na vytiahnutie nelegálnych podnikateľov z tieňa však zlyhal. Veľmi úzky okruh výkonných umelcov bol zaradený medzi samostatne zárobkovo činné osoby: tútori, domáci personál, opatrovateľky a sestry. Navyše neplatia dane a poplatky dva roky, ale jednoducho sa zaregistrujú na IFTS.

Neregulovaný status živnostníka, ako aj nutnosť následnej registrácie ako samostatného podnikateľa, nepriniesli výsledky. V celom Rusku bolo v tejto funkcii zaregistrovaných niečo viac ako 1000 ľudí, čo je neporovnateľné s miliónmi nelegálnych podnikateľov.

Koncom júna 2018 však Federálna daňová služba prišla s úplne novou iniciatívou, ktorá môže situáciu skutočne radikálne vyriešiť. Navrhuje sa odkazovať na samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré nezávisle predávajú tovar a poskytujú služby v rôzne oblasti podnikanie.

Sadzba dane navyše závisí od spotrebiteľa výrobku alebo služby. Ak ide o bežného jednotlivca, potom živnostník zaplatí z prijatého príjmu iba 3% daň. Ak je kupujúcim alebo zákazníkom právnická osoba, sadzba dane bude 6%.

A čo je najdôležitejšie, systém platenia daní bol maximálne zjednodušený. Potvrdenie platby pre kupujúceho je vydávané prostredníctvom mobilnej aplikácie, t.j. bez registračnej pokladnice. Živnostník sa zaregistruje na osobný účet na webovej stránke federálnej daňovej služby, ktorá odráža príjem, ktorý získali. Za každú takúto operáciu je potrebné zaplatiť daň. Ak nie je žiadny príjem, potom nebudete musieť platiť daň ani príspevky.

Implementácia tejto možnosti v praxi umožní vyviesť väčšinu malých podnikateľských subjektov z tieňa a už na ne nebudú musieť uplatňovať pokuty a iné sankcie.

Pokiaľ ide o legislatívu, nie všetky zisky je možné nazvať podnikateľskou činnosťou.

Ak napríklad niekto poskytol jednorazovú jazdu susedovi za peniaze alebo niekomu vykonal jednorazovú opravu, stále sa to nedá nazvať podnikateľskou činnosťou.

Ak však niekto začne niekoho nosiť každý deň, zavesí mu na auto značku „Taxi“ a stojí na stanici, už sa to dá nazvať podnikateľskou činnosťou.

Minimálne by takéto činnosti mali byť pravidelné. Prečítajte si viac o tom, v čom spočíva nelegálne podnikanie

Dôležité! Právne môže každý občan Ruskej federácie podnikať po registrácii na daňovom úrade... Ak registrácia neprešla, zvažuje sa podnikateľská činnosť nezákonné.

Ako preukázať nezákonnú podnikateľskú činnosť? Aby dokázal svoju existenciu, musíte vykonať testovací nákup alebo nájazd... Okrem toho sa môžete pokúsiť dokázať existenciu zisku z podnikateľskej činnosti.

Na odoslanie žiadosti musíte priniesť akúkoľvek dôkaz o jeho existencii... Fotografie, potvrdenia (ak existujú), zvukové záznamy. Svedectvo bude tiež fungovať. Na základe žiadosti už oprávnené osoby vykonajú testovací nákup.

Teraz viete, ako dokázať nezákonné podnikanie. Porozprávajme sa o tom, kto a kde sa môže sťažovať.

Kto sa môže sťažovať?

Sťažovanie sa na nezákonnú obchodnú činnosť môže akéhokoľvek občana koho zaujímajú nelegálne podnikateľské aktivity. Občan, ktorý sa hlási k nelegálnej podnikateľskej činnosti musí byť dospelí a schopní.

Kde sa sťažovať

Všimli ste si teda nezákonnej obchodnej činnosti, kde sa môžete sťažovať? Je potrebné sa sťažovať v OBEP, daňový úrad a prokuratúra.

Okrem toho sa môžete obrátiť na zástupcu, na ktorého území nelegálne podnikanie... Aby ste sa mohli obrátiť na úrady, mali by ste si byť istí, že obchod sa skutočne vykonáva nezákonne.

K dani

Tu je potrebné preukázať skutočnosť, že došlo k trestnému činu. A k takémuto porušeniu dochádza podľa článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie. Okrem toho samotný daňový poriadok, a to čl. 116 naznačuje, že na ľudí, ktorí vykonávajú neregistrovanú firmu, sa vzťahuje pokuty vo výške 20% príjmu, ale nie menej ako 40 000 rubľov. Prečítajte si o pokutách a ďalších druhoch trestov.

Ako nahlásiť nezákonnú podnikateľskú činnosť daňovému úradu? Dá sa napísať sťažnosť na daňový úrad za nelegálne podnikanie. Je potrebné kontaktovať pobočku, na území ktorej sa nelegálne podnikanie skutočne nachádza. Sťažnosť na toto oddelenie bude len pomocná.

Dôležité! IRS sa bude zaoberať iba porušeniami v tejto oblasti. Oblasti správneho a trestného činu daňový úrad nerozoberať.

Žiadosť sa podáva osobne... Žiadosť musí byť priradené číslo... Posúdenie žiadosti sa uskutoční v rámci 30 dní.

Na prokuratúru

Trestný čin je v zásade možné oznámiť prokuratúre. Prokuratúra považuje trestné činy vo všeobecnosti, a ekonomické zločiny obzvlášť.

Podrobnejšie informácie o zložení a druhoch trestných činov v oblasti podnikania nájdete v článku.

Iné prípady

Môcť kontaktujte OBEP... Tu sú predložené všetky žiadosti o porušenie hospodárskej súťaže.

V prípade potreby je aplikácia odtiaľto presmerovaná na iné služby.

Prípadne môžete kontaktovať okresnému poslancovi.

Existujú tiež verejné organizácie ktorí podľa svojich najlepších schopností bojujú proti nezákonnému podnikaniu.

Dúfame, že teraz viete, ako a kde sa môžete sťažovať.

Aké dokumenty mám poskytnúť?

K dispozícii sú všetky dokumenty, ktoré môžete získať. Ak ste si objednali službu s cenou jednej čiastky a dokumenty uvádzajú nižšiu sumu, predložte tieto dokumenty. Sused sa rozhodne otvoriť grilovačku na svojom webe? Odfoťte to. Môžete tiež poskytnúť zvukové záznamy.

Odfotené viac citovaných fotografií na filmovej kamere... Pri zvukových nahrávkach existujú aj určité nuansy. Rekordér môže nahrávať len s upozornením toho, ktorého reč nahrávate.

Dôležité! Neohlásená nahrávka porušuje zákon a nebude na nich prihliadané na súde... K žiadosti je potrebné priložiť akékoľvek dôkazy.

Algoritmus na vypracovanie vyhlásenia

Na zostavenie vyhlásenia neexistuje žiadny prísny algoritmus. Pri jej zostavovaní samozrejme pomáhajú pracovníci. Ale uvedieme príklady, ako ho zostaviť.

Pokiaľ ide o OBEP, vyhlásenie bude trochu odlišné. Začať vyhotovenie takého dokumentu potrebujete z "čiapky"... Mal by obsahovať také údaje, ako sú: úradník, ktorému je žiadosť určená, údaje o tom, kto vyhotovil dokument, konkrétne úplné meno, údaje o cestovnom pase a adrese bydliska, telefónne číslo na komunikáciu.

„Klobúk“ by mal byť umiestnený v pravom hornom rohu... Okrem toho musí byť uvedené, že žiadateľ je známy s tým, že za krivé svedectvo prichádza trestná zodpovednosť. Podľa týchto slov je to nevyhnutné položiť aktuálny dátum a podpis žiadateľa.

K dani

Tu v žiadosti je veľmi dôležité uviesť také údaje, ako je meno žiadateľa, jeho bydlisko. Okrem toho pri zostavovaní tohto dokumentu musíte jasne a jasne uviesť podstatu problému.

Čo a kedy očakávať odpoveď?

Obvykle vyhlásenie posúdené do 30 dní od okamihu, keď bolo číslo priradené k podanej žiadosti. Po aplikácii byť kontrolovaný... Žiadateľovi je najčastejšie poskytnutá odpoveď do konca tohto obdobia. V reakcii na to bude žiadateľ informovaný o výsledkoch kontroly.

Dôležité! K žiadosti musí byť priradené číslo. Niekedy to vyžaduje niekoľko pracovných dní.

Samozrejme, ak viete o existencii nezákonného podnikania, bolo by najlepšie informovať o tom strážcov zákona. Každopádne, občania môžu takýmto podnikaním trpieť ktorí sa rozhodnú nakupovať tovar a služby od takýchto organizácií.

Nikto predsa nesleduje kvalitu tovaru a služieb. Už len táto skutočnosť stačí na to, aby ste podali žiadosť na prokuratúru, odbor ekonomickej kriminality a daňovú službu.

Navyše, takéto podnikanie je často trestné. Často ide o nezákonné obchodovanie s drogami a prostitúciu, pašovanie. To už predstavuje hrozbu pre spoločnosť.

Na podnikanie bez registrácie ako samostatného podnikateľa sa poskytuje administratívna, daňová a trestná zodpovednosť. Každý z typov zodpovednosti predpokladá svoje vlastné pravidlá na riešenie priestupkov, zostavovanie dokumentov a zodpovednosť.

Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie je podnikanie nezávislá činnosť vykonávaná na vlastné riziko zameraná na systematický zisk z používania majetku, predaja tovaru a poskytovania služieb.

Na potvrdenie vykonávania činností je potrebné preukázať dve okolnosti: systematickú a výnosnú. Systematická činnosť sa zvažuje, ak sa vykonáva dvakrát alebo viackrát za rok. Keď občan raz predal akýkoľvek majetok alebo niekomu poskytol službu, nebude sa z toho považovať za podnikateľa. Podobne, ak osoba predáva tovar vrátane systematicky (to znamená viac ako dvakrát), ale za rovnaké peniaze, za ktoré ich kúpil alebo lacnejšie, transakcie sa nebudú považovať za podnikateľskú činnosť. Pretože neexistuje zisk.

Správny zákonník Ruskej federácie

Začnime s administratívnou zodpovednosťou. Ustanovuje to časť 1 čl. 14.1 Kódexu správnych deliktov RF. Možná pokuta je od 500 do 2 000 rubľov.

Súdny dvor rozhoduje o sudcovi (článok 23 ods. 1 kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Vec možno posúdiť buď v mieste, kde bol spáchaný trestný čin, alebo v mieste bydliska jednotlivca (ak podá návrh na prejednanie prípadu v mieste svojho bydliska). Protokol o porušení, tj vykonávanie činností bez registrácie, má právo vypracovať: políciu, daňovú inšpekciu, územné orgány ministerstva pre protimonopolnú politiku, Štátny inšpektorát obchodu, kvalitu tovaru a ochranu práv spotrebiteľa (článok 28 ods. 3 správneho poriadku Ruskej federácie). Okrem toho začnite konanie proti správny delikt môže prokurátor (článok 28 ods. 4 správneho poriadku Ruskej federácie). Zamestnanci jedného z uvedených oddelení spravidla prídu k jednotlivcovi s kontrolou, vykonajú inšpekciu priestorov alebo testujú nákup, zistia, že jednotlivec vykonáva svoje činnosti nezákonne, to znamená bez registrácie ako samostatný podnikateľ. je spísaný protokol.

Prevádzka bez registrácie ako samostatný podnikateľ je pokračujúcim trestným činom. Občana možno postaviť pred súd len do dvoch mesiacov odo dňa vyhotovenia protokolu.

Poznámka. Na vykonávanie podnikateľskej činnosti bez registrácie ako samostatného podnikateľa sa poskytuje administratívna, daňová a trestná zodpovednosť.

Keď je protokol spísaný nesprávne, existujú v ňom rozpory, sudca musí dokument vrátiť oddeleniu, ktoré ho spísalo, na revíziu. Dva mesiace sú pomerne krátke obdobie a kým sa protokol finalizuje, lehota často môže uplynúť. Ak sa prípad sudcom neposúdi do dvoch mesiacov odo dňa vyhotovenia protokolu, sudca vydá uznesenie o zastavení konania v prípade správneho deliktu.

Trestný zákonník Ruskej federácie

Trestná zodpovednosť za nezákonné podnikanie je stanovená v čl. 171 Trestného zákona. Stáva sa to vtedy, ak sa na základe kontroly vykonanej políciou alebo prokuratúrou preukáže, že buď spôsobenie značnej škody občanom, organizáciám alebo štátu, alebo získanie príjmu vo veľkej výške, tj. , vo výške najmenej 250 tisíc rubľov, je dokázané. (poznámka k článku 169 Trestného zákona Ruskej federácie).

Vzhľadom na to, že testovacie nákupy sa spravidla vykonávajú za malé sumy, je nepravdepodobné, že by sa takýto trestný čin našiel pri testovacom nákupe. Prípady nezákonného podnikania sa spravidla zisťujú počas vyšetrovania prípadov legalizácie výnosov zo zločinu. Zvyšok neregistrovaných podnikateľov by sa nemal obávať trestnej zodpovednosti, pretože preukázať prijatie príjmu vo výške viac ako 250 tisíc rubľov. ťažké, preto polícia spravidla otvára prípady podľa čl. 171 Trestného zákona, ak neexistuje dôkaz o príjmoch veľkého rozsahu.

Zodpovednosť za nezákonné podnikanie so spôsobením škody od 250 tisíc rubľov. až 1 milión rubľov. (to znamená vo veľkom) nasledujúce: pokuta až do 300 tisíc rubľov. alebo vo výške platu (iného príjmu) odsúdeného na obdobie až dvoch rokov, alebo povinnej práce na dobu 180 až 240 hodín, alebo zatknutia na štyri až šesť mesiacov.

Za nezákonné podnikanie s obzvlášť veľkým rozsahom spôsobovania škôd alebo vytvárania príjmu sa poskytuje pokuta od 100 do 500 tisíc rubľov. alebo vo výške platu (iného príjmu) odsúdeného na jeden rok až tri roky, alebo odňatia slobody až na päť rokov s pokutou až do 80 tisíc rubľov. alebo vo výške platu (iného príjmu) odsúdeného po dobu až šiestich mesiacov. Za obzvlášť veľkú sumu sa považuje škoda alebo príjem presahujúci 1 milión rubľov.

Ak sa občan prvýkrát dostane k trestnej zodpovednosti a dokonca ho pozitívne charakterizujú susedia na pracovisku, nie je trvalým porušovateľom verejného poriadku, bude mu s najväčšou pravdepodobnosťou udelená iba pokuta.

Vlastníci bytových priestorov, ktorí ich prenajímajú, musia mať na pamäti, že na to, aby bol prenájom obytných priestorov stíhaný podľa čl. 171 Trestného zákona je nemožné bez ohľadu na výšku nájomného, ​​ktoré môže vyšetrovateľ preukázať. Oznámil to Najvyšší súd Ruskej federácie v uznesení pléna ozbrojených síl Ruskej federácie z 18. novembra 2004 N 23.

daňový kód

V daňovom poriadku je zodpovednosť za činnosti bez registrácie stanovená v dvoch článkoch naraz: 116 a 117. Za vyhýbanie sa registrácii na inšpektoráte hrozí pokuta vo výške 10 percent z prijatého príjmu, najmenej však 20 000 rubľov. V prípade, že činnosť bola vykonaná viac ako 90 kalendárne dni„pokuta bude 20 percent z výšky príjmu, najmenej však 40 000 rubľov. (Článok 117 daňového poriadku Ruskej federácie). Za porušenie termínu registrácie na inšpektoráte bude pokuta 5 000 rubľov. alebo 10 000 rubľov, ak je omeškanie viac ako 90 kalendárnych dní (článok 116 daňového poriadku Ruskej federácie). Trestať možno iba jeden z článkov. Poďme zistiť, kedy je každý z nich aplikovaný.

Občan sa musí zaregistrovať na inšpektoráte skôr, ako začne poberať príjem z činností. Obdobia oneskorenia pri uplatňovaní vyššie uvedených položiek by sa preto mali počítať od okamihu prvého preukázaného prípadu prijatia výťažku. Podľa čl. 116 bude pokutovaný, ak je žiadosť o registráciu štátu podaná pred prípravou zákona o daňovej kontrole, ale najneskôr v deň, keď bude prijatý prvý výťažok. Ak ku dňu vyhotovenia správy o daňovej kontrole ešte nebola podaná žiadosť, vzniká zodpovednosť podľa čl. 117 daňového poriadku.

Inšpektori majú okrem pokuty za chýbajúcu štátnu registráciu právo účtovať aj ďalšie dane výpočtom. Neúspešnému obchodníkovi bude dodatočne účtovaná daň z príjmu fyzických osôb a príspevky mimorozpočtové fondy... A ak v regióne, kde individuálny podnikateľ pracuje, je činnosť prevedená na UTII a činnosti podnikateľa spadajú do tohto režimu, potom namiesto dane z príjmu kontrolóri vypočítajú UTII. K sume dane vypočítanej inšpektormi budú pripočítané sankcie za oneskorené platby. Okrem toho je za nezaplatenie daní stanovená pokuta - 20 percent zo sumy dodatočných daní a sankcií (článok 122 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poznámka. Okrem pokuty za chýbajúcu štátnu registráciu majú inšpektori právo účtovať dodatočné dane výpočtom, ako aj uložiť penále a pokutu za oneskorené platby.

Dane a pokuty od fyzických osôb sa vyberajú na súde v súlade s pravidlami stanovenými v občianskom súdnom poriadku na súde všeobecnej príslušnosti. Nestačí teda iba rozhodnutie kontrolórov alebo protokol, vinník pokutu zaplatí až na základe rozhodnutia súdu.

Poukázali sme na možné sankcie, ktoré hrozia jednotlivcom, ktorí vykonávajú činnosti bez registrácie. Konečný verdikt závisí od situácie, dostupných skutočností a rozhodnutia súdu. Najúčinnejším spôsobom ochrany pred inšpektormi je nepustiť ich na vaše územie, najmä ak činnosť vykonáva občan doma. Kontrolóri majú právo vstúpiť do obydlia iba na základe rozhodnutia súdu. Recenzenti však môžu získať informácie o správaní nelegálne činnosti nielen počas auditu. Samozrejme, existuje šanca na náhodnú návštevu, ale je malá. Ovládače v zásade prichádzajú po prijatí správ od konkurencie podnikateľa alebo sťažností od urazených kupujúcich. Daňové inšpektoráty zbierajú informácie o neregistrovaných podnikateľoch. Po zhromaždení informácií môžu naplánovať kontrolu na mieste, skontrolovať priestory a územia používané na vytváranie príjmu. Ostatné oddelenia (polícia, prokuratúra, Rospotrebnadzor) prídu skontrolovať neregistrovaného podnikateľa, pravdepodobne v súvislosti so sťažnosťami podvedených kupujúcich, ktoré dostali.

NSpodnikateľská činnosť- riskantné ekonomická aktivita, zameraný na systematický zisk z výroby a predaja tovaru, poskytovania služieb, výkonu práce. Na tento účel sa používa majetok, nehmotný majetok, práca samotného podnikateľa a osoby priťahované zvonku.

Nelegálne podnikanie Je to obchodná prax, ktorá je trvalá a je vykonávaná v rozpore s normami zákona.

Vykonávanie nezákonnej obchodnej činnosti bez registrácie na daňovom úrade sa trestá zákonom. Preto občan, ktorý pravidelne poskytuje služby alebo predáva tovar, jednoducho potrebuje zaregistrovať svoju firmu. Aký trest hrozí podnikateľovi za nezákonnú činnosť, to vám podrobne povieme v našom článku.

Zodpovednosť za nezákonnú obchodnú činnosť

Akákoľvek nezákonná činnosť je trestná a povaha zodpovednosti za to, čo urobili, sa líši v kategórii „škodlivosti“ a ujmy (škody). Takýto negatívny účinok vo forme škody je spôsobený ľuďom a iným právnickým osobám, súkromným podnikateľom a štátu. Zoberme si hlavné typy zodpovednosti.

Kriminálka (CC)

Najťažší a najradikálnejší druh zodpovednosti je odôvodnený skutočnosťou, že ustanovuje prísne druhy trestov. Táto forma zodpovednosti je zakotvená v Trestnom zákone. Je napríklad zodpovedný za nezákonné obchodné činnosti. Občania by si mali byť vedomí toho, že trestná zodpovednosť môže vzniknúť iba vinným osobám vrátane:

• Podnikatelia.
• Hlavy, majitelia právnických osôb.
• Skutoční manažéri alebo vlastníci neregistrovaného podniku, organizácie.

Správne (Kódex správnych deliktov)

Poskytuje iba sankcie, ktoré nie sú globálne (nie vo veľkých objemoch), najmä - od 500 do 2 000 rubľov (najmenší typ sankcií). Zákonodarcovia stanovili tento druh zodpovednosti v Kódexe správnych deliktov.

Výška sankcií priamo závisí od prítomnosti opakovania, vzťahu k priestupku samotného podnikateľa, predmetu priestupku a bezpochyby od druhu priestupku. Hlavné formy týchto trestných činov sú:

• Porušenie licenčných pravidiel. Tu z hľadiska závažnosti možno rozlíšiť dva typy trestných činov: porušenie licenčných podmienok, hrubé porušenie licenčných podmienok.

  V závislosti od toho sa sankcie budú tiež líšiť. Za prvý typ porušenia sa teda poskytuje pokuta. od 1 500 do 40 000 rubľov, a za druhé - od 4 000 do 50 000 rubľov, vrátane možnosti pozastavenia činnosti až 90 dní.

• Nedostatok licencie. Potrestaný peňažným trestom od 2 000 do 50 000 rubľov s konfiškáciou nelicencovaných výrobkov, ako aj surovín.
• Pracujte bez registrácie – od 500 do 2000 rubľov... Ako bolo uvedené vyššie, je to najľahší typ trestu.

Daň

Hlavným účelom registrácie a licencovania činností podnikov je doplnenie rozpočtu. Takéto doplnenie sa vykonáva na úkor daní a poplatkov. Právom sú teda dane hlavným druhom zodpovednosti.

Daňová povinnosť je materiálna a kompenzačná. To znamená, že okrem daní, ktoré štát nedostane, budete musieť zaplatiť aj pokutu za daňové úniky. Daňová zodpovednosť za nezákonné podnikanie je stanovená v čl. 116 daňového poriadku.

Druhy nezákonných podnikateľských aktivít

Existuje niekoľko typov takejto nezákonnej činnosti:

• Zakázané zákonom. Tento typ spravidla zahŕňa výrobu, predaj, prenos, skladovanie omamných a psychotropných látok, výrobu a predaj zbraní.
• Firma, ktorá nie je registrovaná v súlade s postupom stanoveným štátom. Aby sme mohli nadviazať vzťahy s dodávateľmi za účelom nákupu, predaja, marketingu, výmeny akýchkoľvek produktov, poskytovania služieb pre obchodný základ, musíte mať určité postavenie - právnická osoba alebo samostatný podnikateľ. Ako však viete, na to, aby ste získali takýto status, sa musíte zaregistrovať, to znamená, že svojmu podniku dáte právnu formu. Ak napríklad doma systematicky poskytujete platené kadernícke služby a nemáte oficiálnu registráciu ako podnik alebo podnikateľ, potom vedzte, že vaša činnosť nemá nič spoločné so zákonom a sú za to zodpovedajúce opatrenia zodpovednosti.
• Nedostatok licencie pri výkone licencovaných činností a porušenie licenčných pravidiel. Licencia je zákonné povolenie vykonávať konkrétnu činnosť. Nie každý typ činnosti znamená získanie takéhoto povolenia, existuje však určitý zoznam takýchto typov. Medzi najobľúbenejšie patria činnosti súvisiace s výrobou alkoholu, farmaceutickými výrobkami, lekárskou a vzdelávacou praxou.
• Firemná činnosť v rozpore so zákonnými ustanoveniami (v rozpore s registračnými pravidlami)... Charta je hlavným dokumentom podniku a základom jeho fungovania. Charta ako základ existencie podniku uvádza vedúce a ďalšie druhy činností. Ak sa organizácia zaoberá akýmikoľvek inými druhmi, ktoré charta neustanovuje, môže sa to považovať iba za nezákonnú činnosť.

Aké štátne orgány môžu odhaliť skutočnosť o nezákonnej podnikateľskej činnosti

S cieľom kontrolovať fungovanie podnikateľov a právnických osôb v štáte sú kompetencie rozdelené medzi špecializované orgány určené na ochranu zákona a uľahčenie priameho toku zisku do rozpočtu.

Tieto orgány sa zaoberajú monitorovaním činnosti podnikateľskej činnosti, v dôsledku ktorej niekedy odhalia porušenia zákona v oblasti podnikania.

Tieto orgány sú:

1. Daňový úrad. Toto je hlavný orgán, ktorý dohliada na dopĺňanie rozpočtové prostriedky vo forme daní. Aby sa odhalili nezákonné činnosti, daňové inšpektoráty vykonávajú kontroly, vykonávajú návštevy a vykonávajú razie. IFTS má právo vyvodiť daňovú zodpovednosť za porušenie právnych predpisov v oblasti podnikania.
2. Protimonopolný výbor.Špecifický orgán vytvorený s cieľom zaistiť transparentnosť a zákonnosť a slobodu hospodárskej súťaže. Ich činnosť je zameraná na vytvorenie integrity vzťahov medzi podnikateľskými subjektmi a čistoty podnikania. Protimonopolná služba má právo doviesť osoby zodpovedné za porušenie zákona k administratívnej zodpovednosti.
3. Orgány dohľadu nad spotrebiteľským trhom. Prevládajúcim orgánom je Rospotrebnadzor, ktorého hlavnou funkciou je ochrana práv spotrebiteľa. Majú právomoc prevziať administratívnu zodpovednosť. Medzi hlavné trestné činy identifikované týmto orgánom v oblasti podnikateľskej činnosti patrí porušenie predpisov v oblasti obchodu. Orgány tohto typu tiež zahŕňajú služby pre veterinárny a hygienický dozor, pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou. Tieto orgány sú prepojením medzi páchateľmi a orgánmi činnými v trestnom konaní.
4. Polícia... Ako orgán činný v trestnom konaní sa zaoberá odhaľovaním všetkých priestupkov, prijímaním žiadostí od občanov a iniciovaním prípadov nezákonnej podnikateľskej činnosti.
5. Prokuratúra. Zastúpený aj orgánom činným v trestnom konaní. Odhaľuje trestné činy (zločiny), má právo priniesť trestnú zodpovednosť. Dohliada na políciu, je zástupcom štátu a pri posudzovaní prípadov týkajúcich sa nezákonnej činnosti právnických osôb a súkromných podnikateľov sa odvolal na súd.

Obchodné činnosti, ktoré nevyžadujú licencovanie

Existuje niekoľko typov podnikateľských činností, pre ktoré sa registrácia nevyžaduje. Tieto typy podnikateľských aktivít sú osobnej povahy, predovšetkým poskytujú akékoľvek služby.

Stojí za to venovať pozornosť nasledujúcim druhom:

1. Doučovanie, domáce vzdelávanie. Každý občan sa môže podieľať na doučovaní bez získania licencie od štátu. Doučovanie je možné vykonávať ako podnikateľ aj bez podania žiadosti o samostatného podnikateľa. Stojí však za zmienku, že ak občan nie je registrovaný ako podnikateľ, jeho služby nemôžu byť systematické.
2. Upratovanie obytných priestorov. Občan môže poskytovať upratovacie služby bez registrácie jednotlivého podnikateľa. Tieto služby je možné formalizovať uzatvorením jednoduchej zmluvy o poskytovaní služieb, poskytovateľ tohto druhu služby zaplatí obvyklú štandardnú daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 percent.
3. Starostlivosť o deti v deň dni. V modernom svete sú súkromné ​​centrá dennej starostlivosti obľúbené. Realizácia tohto druhu činnosti má charakter individuálnej pracovno -pedagogickej činnosti, ktorá nevyžaduje povolenie.
4. Niektoré poľnohospodárske služby. Jednorazové poľnohospodárske služby, ktoré nemajú trvalý charakter, nevyžadujú oficiálne povolenie štátu. V konkrétnom prípade je potrebné poznamenať, že takouto službou bude poskytovanie pozemok na prenájom.

Trestná zodpovednosť a možné sankcie

Ako bolo uvedené vyššie, Trestný zákon predpokladá pomerne závažné tresty za prevádzanie nezákonnej obchodnej činnosti. Trestná zodpovednosť nastáva:

• v prípade systematicky evidovaných povolaní na nezákonnú podnikateľskú činnosť;
• v prípade obzvlášť vysokého príjmu z nelegálnej obchodnej činnosti;
• pri spôsobovaní značnej škody občanom Ruskej federácie, organizáciám a štátnym záujmom pri nezákonnej podnikateľskej činnosti;

Pri nadobúdaní zisku vo veľkom rozsahu môže páchateľ niesť zodpovednosť v rôznych formách, ktoré majú alternatívnu povahu:

• peňažný trest až 300 000 rubľov;
• zotavenie mzdy odsúdený (iného druhu príjmu) po dobu až 2 rokov;
• zatknutie až na 6 mesiacov;
• práce povinného charakteru až 480 hodín;

Na závažnejšie porušenie trestnej povahy, kde priťažujúcimi prvkami sú skupinová trestná činnosť, ako aj poberanie peňažných výhod v obzvlášť veľkom rozsahu (6 000 000 rubľov), sa poskytujú tieto druhy sankcií:

• pokuta od 150 000 do 500 000 rubľov;
• zločinecký plat (iný príjem) za obdobie od 1 do 3 rokov;
• trest odňatia slobody až na 5 rokov so sprievodnou pokutou až do 80 000 rubľov alebo vymožiteľným príjmom z nezákonnej činnosti na obdobie až 6 mesiacov, ako aj bez ďalších sankcií;

Daňová povinnosť a penále

V súvislosti so zmenami, ku ktorým došlo, dnes existujú dva druhy daňových trestných činov spojených s nelegitímnou činnosťou súkromného podnikateľa a organizácie:

• Porušenie podmienok registrácie (aplikácia);
• Funguje bez riadnej daňovej registrácie - registrácie.

1. Sankcia za neskorú registráciu na Federálnej daňovej službe má pevnú povahu a je 10 000 rubľov. Podľa čl. 83 Daňový poriadok, daňovník je povinný predložiť dokumenty na registráciu do 10 dní od štátnej registrácie. Ak sa na mieste vykonáva štátna registrácia samostatné rozdelenie alebo na mieste umiestnenia nehnuteľnosti - do 30 dní.
2. Podnikateľ nie je registrovaný na federálnej daňovej službe... Ak v čase kontroly daňového inšpektorátu osoba podnikajúca nepredložila balík dokumentov na účely registrácie, potom takáto osoba nesie zodpovednosť daňovej povahy. Za tento druh priestupku sa ukladá peňažná pokuta vo výške 10 percent z príjmu, ktorý páchateľ získal z nezákonnej činnosti, ktorú vykonal. Minimálna pokuta je 40 000 rubľov.

Ochrana pred nezákonnými obchodnými aktivitami

Ak ste prichytili spoločnosť alebo podnikateľa pri nezákonnom prevádzkovaní a domnievate sa, že vám takáto činnosť určitým spôsobom škodí, máte vždy právo obrátiť sa na kontrolu a presadzovania práva s cieľom uplatniť opatrenia vplyvu a postaviť páchateľa pred súd.

Najčastejšími prípadmi odvolania sú podania na polícii, prokuratúre a daňovej službe