Borc və öz vəsaitlərinin nisbətinin 1 nisbəti. Öz və borc vəsaitlərinin nisbəti. Müəssisənin gəlirliliyinə təsir

Ehtimallara istinad edir maliyyə davamlılığı müəssisələr.

Borc və kapital nisbəti - nə göstərir

Borc alınanların nisbəti və öz vəsaitləri - borc götürülmüş vəsaitin 1 rubla nə qədər düşdüyünü göstərir. öz vəsaitləri.

Borcun kapitala nisbəti - düstur

Əmsalın hesablanması üçün ümumi düstur:

Köhnə mühasibat balansına əsasən hesablama düsturu

Borc və kapital nisbəti - dəyər

Borc alınmış və öz vəsaitlərinin nisbətinin iqtisadi mənası borc vəsaitlərinin neçə vahid olduğunu müəyyən etməkdir maddi resurslaröz vəsaiti mənbələrinin vahidini təşkil edir.

Bu əmsalın 1-dən yuxarı səviyyəsi öz çatışmazlığının potensial təhlükəsini göstərir Pul, bu da yeni kreditlərin alınmasında çətinliklər yarada bilər.

Bu səhifə faydalı oldu?

Borc və öz vəsaitlərinin nisbəti haqqında da tapıldı

1. Rusiya müəssisələrinin maliyyə dayanıqlığı standartları: sektoral xüsusiyyətlər Təhlil üçün götürülmüş ilk əmsal öz və borc vəsaitlərinin nisbəti idi Kszs Və bu vəziyyətdə də konsensus yoxdur.
2. Ödəniş qabiliyyətinin təhlilinə metodoloji yanaşma Buna görə də, təhlilin rahatlığı üçün tərs göstəricini nəzərdən keçirəcəyik - kapital və borc vəsaitlərinin nisbəti Ksootn - IC-nin kapital və borc vəsaitlərinin nisbəti
3. Rusiyanın aparıcı neft-qaz müəssisələrinin kapital strukturunun və rentabelliyinin təhlili Muxtariyyət əmsalı n 1 n 2 0,67 0,66 -0,01 6 Öz kapitalı və borc vəsaitlərinin nisbəti n 3 n 1 0,5 0,52 0,02 7. Əmsal
4. Bazarın və müəssisənin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi Təşkilatın minimum maliyyə sabitliyini qoruyarkən, borc götürülmüş və öz vəsaitlərinin nisbəti yuxarıdan mobil vəsaitlərin dəyəri nisbətinin dəyəri ilə məhdudlaşdırılmalıdır.
5. Kənd təsərrüfatı müəssisələrində maliyyə təhlilinin xüsusiyyətləri Sosnovka -0,16 2,02 0,20 0,06 -0,004
6. Təşkilatların maliyyə vəziyyətinin təhlilində aktual məsələlər və müasir təcrübə - 4-cü hissə Həmçinin tədqiq olunan təşkilatda borc vəsaitlərinin öz və borc vəsaitlərinin nisbəti ilə sübut olunduğundan artıq borc vəsaitləri var. ki, təşkilat
7. Müəssisələrin dövriyyə kapitalı və maliyyə vəziyyəti Əmsalın minimum dəyəri 0,5 Borc və öz vəsaitlərinin nisbəti əmsalı Кз с П4 П5 П3, 6 burada П3, П4,
8. Müəssisənin maliyyə sabitliyini necə qiymətləndirmək olar? Tikinti sənayesi və kənd təsərrüfatı müəssisələri üçün maliyyə dayanıqlığı standartları dövriyyə kapitalı 75,8% 4.
9. Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat vəziyyətinin reytinq qiymətləndirilməsinin formalaşmasında əmsalların standart qiymətləri üzrə Maliyyə sabitliyi göstəriciləri və öz vəsaitlərinin nisbəti Kszss P1 P2 P3 P4 0,04 0,04 0,17 0,75
10. Təşkilatın maliyyə sabitliyi və öhdəliklərin strukturu üçün meyarlar Mənfi məqam dövrün sonunda çeviklik əmsalının dəyərinin 31,8% azalması hesab edilməlidir.
11. Müəssisənin maliyyə təhlili - 5-ci hissə 2005-ci ildə muxtariyyət əmsalı 2004-cü illə müqayisədə artıb və icazə verilən 0,5-dən artıqdır, bu da müəssisənin artıq borc vəsaitlərinə ehtiyacı olmadığını göstərir.
12. Müəssisənin müflis olması üçün risk faktorlarının əsas komponent metodu əsasında seçilməsi Uzunmüddətli borclanma əmsalı 0,881 -0,150 -0,181 -0,145 0,075 Borc və kapital nisbəti -0,580 0,687 0,057 0,152 0,230151 xalis mənfəət -230151
13. Təşkilatların maliyyə vəziyyətinin səviyyəsinə görə təsnifatı Göstəricinin 0,05 azalması üçün 0,5 muxtariyyət əmsalı 1 bal çıxarılır. Öz və borc vəsaitlərinin nisbəti əmsalı göstəricinin 0,07 azalması üçün 0,7-dən azdır. çıxarılır
14. Təşkilatların maliyyə vəziyyətinin təhlilinin aktual məsələləri və müasir təcrübəsi - 8-ci hissə II Öz və borc vəsaitlərinin nisbəti K4 Müəssisənin maliyyə sabitliyinin xüsusiyyətlərindən biridir və
15. Borcalanın kredit qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi (Rusiya SberBankı metodologiyası) K4 Öz kapitalının borc götürülmüş vəsaitlərə nisbəti 0,445 0,625 0,18 1 1 0,2 K5 Məhsulun gəlirliliyi
16. Müəssisənin maliyyə təhlili - 4-cü hissə 2003-cü ildə muxtariyyət əmsalı 2002-ci illə müqayisədə azaldı və 2004-cü ildə 2003-cü illə müqayisədə bir qədər artdı, lakin hələ də icazə verilən 0,5 normaya çatmadı, bu da şirkətin borc vəsaitlərinə ehtiyacı olduğunu göstərir. alınmış borc əmsalları və öz vəsaitləri 2002 2004
17. Altay diyarında kənd təsərrüfatı müəssisələrinin maliyyə vəziyyətinin təhlili və onların maliyyə cəhətdən sağlamlaşdırılması yolları
18. Maliyyə əmsalları Borcun kapitala nisbəti Borc kapitalının konsentrasiyası nisbəti Dövriyyə aktivlərinin öz dövriyyə aktivləri ilə təmin edilməsi nisbəti
19. İstehsal ehtiyatlarının idarə edilməsi funksiyası kimi maliyyə nəticələri haqqında hesabatın formalaşdırılması Təşkilatın borc götürülmüş və öz vəsaitlərinin nisbəti əmsalı 1,601 1,218 1,035 -0,566 -0,183 Uzunmüddətli borclanma əmsalı
20. Təşkilatın maliyyə vəziyyətinin təhlilinə rus və xarici yanaşmaların müqayisəli təhlili

2. Kapital və borc vəsaitlərinin nisbəti. Normal dəyər- 1-dən çox deyil.

K s / s = borc vəsaitlərinin ümumi məbləği / öz mənbələrinin ümumi məbləği

K s / s aşağıdakı kimi hesablanır:

(IV bölmə üzrə cəmi + V bölmə üzrə cəmi - Gələcək xərclər üçün ehtiyatlar - Təxirə salınmış gəlirlər) / (III bölmə üzrə cəmi Kapital və ehtiyatlar + Təxirə salınmış gəlirlər + Gələcək xərclər üçün ehtiyatlar).

s / s n.g. = (16 + 3113-89) / (5603 + 89) = 0,53

K s / s k.g. = (16 + 3848-72) / (5186 + 72) = 0,72

∆ K s / s = K s / s k.g - K s / s n.g = 0,72-0,53 = 0,19

Hesabat dövrü üçün nisbət 0,19 artıb, bu, borc vəsaitlərinin artması və kapitalın azalması ilə əlaqədardır, lakin ilin sonuna nisbət hələ də normal dəyərə uyğundur.

3. Manevr əmsalı. Optimal dəyər 0,5-dən çoxdur.

K m = Müəssisənin öz dövriyyə kapitalı / Kapital

K m n.g. = SOS n.y. / SK n.g. = 1114/5603 = 0,20

K m k.g. = SOS c.g. / SK k.g. = -463 / 5186 = - 0,09

∆ K m = K m k.q. - K m n.g. = -0,09 - 0,20 = -0,11

İlin əvvəlinə əmsalın qiyməti normal qiymətə çatmır, hesabat dövrünün sonunda isə mənfi olur ki, bu da müəssisənin öz dövriyyə vəsaitlərinin səviyyəsini saxlaya bilmədiyini göstərir.

4. Müəssisənin bütün vəsaitlərinin hərəkətlilik əmsalı.

K m.s. = Dövriyyə kapitalının dəyəri / Ümumi əmlakın dəyəri

K m.s. n.g. = OA n.y. / DB n.g. = 4243/8732 = 0,49

K m.s. ildən. = ОА к.г. / VB k.g. = 3428/9050 = 0,38

∆K ms = K ms ildən. - K m.s. n.g. = 0,38-0,49 = -0,11

İlin əvvəlində hərəkətlilik əmsalı optimal qiymətə (0,5) uyğundur, ilin sonuna qədər 0,11 azalır.

5. Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin hərəkətlilik əmsalı.

K m.s. = Nağd pul məbləği və qısamüddətli maliyyə investisiyaları/ Dövriyyə kapitalının dəyəri

K m.s. = DS + KFV / OA

K m.s. n.g. = (DS n.y. + KFV n.y.) / OA n.y. = (767 + 0) / 4243 = 0,18

K m.s. ildən. = (DS k.y. + KFV k.y.) / OA k.y. = (555 + 0) / 3428 = 0,16

∆K m.s. = K m.s. ildən. - K m.s. n.g. = 0,16-0,18 = -0,02

Bütün əmlakın və dövriyyədə olan aktivlərin hərəkətlilik əmsallarının azalması təşkilatın aktivlərinin dövriyyəsinin səngimə tendensiyası olduğunu təsdiqləyir.

6. Ehtiyatların və xərclərin onların formalaşması üçün öz vəsait mənbələri ilə təmin edilməsi əmsalı. Normal dəyər 0,6 ÷ 0,8-dən çoxdur.

K z.z = Öz və uzunmüddətli borc vəsaitlərinin məbləği / Ehtiyatların və məsrəflərin dəyəri

z.z.n.y. = 1114/1165 = 0,96

K z.z. = -463 / 1269 = -0,36

∆K z.z = K z.z c.g. - K z.z. = -0,36-0,96 = -1,32

Hesabat dövrünün əvvəlində nisbət normal dəyəri üstələyir. Hesabat dövrünün sonunda bu göstəricinin mənfi dəyərə düşməsi şirkətin öz vəsaitləri ilə ehtiyatlarını əhatə edə bilmədiyini və borc vəsaitlərini cəlb etməli olduğunu göstərir.

7. Mülkiyyət nisbəti sənaye məqsədləri üçün... Normal dəyər 0,5-dən çoxdur.

K i.p. = Əsas vəsaitlərin, kapital qoyuluşlarının, bitməmiş istehsalın, inventarların, avadanlıqların məbləği / Müəssisənin bütün əmlakının dəyəri

K I.p.p. = 4489 + 1113/8732 = 0,64

I.p.p. K.G. = 5622 + 1269/9050 = 0,76

∆K i.p.p = K i..p.c.g. - K I.p.p. = 0,76-0,64 = 0,12

Bu əmsal müəssisənin istehsal potensialını mahiyyət etibarı ilə müəyyən edir və “Tambovpassajiroavtoservis” ASC üçün həm ilin əvvəlində, həm də sonunda normativə uyğundur.

8. Dövriyyə vəsaitlərinin əmsalı.

K m.o.s = Ehtiyatların və məsrəflərin dəyəri / Ümumi balans

m.o.s n.g. = 1165/8732 = 0,13

K m.o.s k.g. = 1269/9050 = 0,14

∆ K m.o.s. = K m..s. c.g. - K m.o.s n.g. = 0,14-0,13 = 0,01

Material dövriyyə kapitalı təhlil edilən dövrün əvvəlində və sonunda müvafiq olaraq 13 və 14% təşkil edir. Bu dəyər xidmət biznesi üçün etibarlı sayılır.

9. Uzunmüddətli borclanma nisbəti.

K d.p. = Uzunmüddətli kreditlərin və borc vəsaitlərinin məbləği / Uzunmüddətli kreditlərin və kapitalın məbləği

d.p.z n.y. = DP n.y. / (DP n.y. + SK n.y.) = 16 / (16 + 5603) = 0,0028

D.p.z k.y. = DP k.y. / (DP k.y. + SK k.y.) = 16 / (16 + 5186) = 0,0030

∆ K d.p.z = K d.p.c.g. - d.p.z n.g. = 0,0030-0,0028 = 0,0002

“Tambovpassajiroavtoservis” ASC-nin uzunmüddətli borclanma əmsalı göstərir ki, şirkətin fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi üçün cəlb edilmiş uzunmüddətli öhdəliklərin (təxirə salınmış vergi öhdəlikləri) payı kapital fondları ilə birlikdə dövrün əvvəlində 0,28%, ilin sonunda isə 0,30% təşkil edir. dövr.

Resurslardan istifadə üçün müxtəlif variantlar. 3. Daha çox istiqamətlənmiş konkret fəaliyyətlərin inkişafı səmərəli istifadə maliyyə resursları və müəssisənin maliyyə vəziyyətinin möhkəmləndirilməsi. Müəssisənin maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün dəyişiklikləri xarakterizə edən bütöv göstəricilər sistemindən istifadə olunur: - yerləşdiyi yer və təhsil mənbələri üzrə müəssisənin kapitalının strukturu; -...

0, + Ft< 0, + Фо < 0, тогда S { 0; 0; 0} Помимо этого на основании данных “Бухгалтерского баланса” рассчитываются коэффи­циенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия: Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств (U1) дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Он имеет простую интерпретацию: его значение, равное 0,178, означает, что на...

Gələcəkdə onun proqnozlaşdırılmasının nəticələrindən və maliyyə vəziyyətindəki dəyişikliklərdən istifadə etməyə imkan vermir və səbəbləri. Əsas metodoloji yanaşmalar"Alternativ" MMC-nin timsalında müəssisənin maliyyə vəziyyətinin diaqnostikası məsələlərində. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili ona nəzarət üçün əsas kimi strateji inkişaf Mərhələ 1 - müəssisə MMC-nin müqayisəli-analitik balansı "...

Tələb üzrə ən vacib sənədlərin seçimi Borc və kapital nisbəti(qaydalar, formalar, məqalələr, ekspert məsləhətləri və daha çox).

Məqalələr, şərhlər, suallara cavablar

Düzgün diskont dərəcəsinin müəyyən edilməsi ən çox müzakirə olunan və ən mübahisəli məsələlərdən biridir, çünki dərəcənin kiçik bir dəyişməsi belə icarəçi tərəfindən tanınan aktiv və öhdəliklərin məbləğinə əhəmiyyətli dərəcədə təsir edəcəkdir. Bundan əlavə, seçilmiş nisbət bir çoxlarına əhəmiyyətli təsir göstərəcəkdir maliyyə əmsalları icarəçi şirkət. Məsələn, borc götürülmüş və öz vəsaitlərinin nisbəti, cari likvidlik və s. Cədvəl 1 daha yüksək uçot dərəcəsinin şirkətin maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün istifadə olunan mövcud əmsallara təsirini göstərir.

ConsultantPlus sisteminizdə sənəd açın:
Təsərrüfat subyekti anlayışına alternativ yanaşma əsas şirkət anlayışıdır. Bu konsepsiyanın əsas ideyası ondan ibarətdir ki, konsolidə edilmiş hesabat ana şirkətin hesabatının davamıdır. Bu konsepsiyanın ardıcılları öz və borc kapitalı bir-birindən ayrı. Onlar Modigliani-Miller nəzəriyyəsini etibarsız hesab edirlər, çünki borcun ölçüsü və leverec səviyyəsi səhmdarların riskinə və gözlənilən gəlirinə təsir göstərir. Bunu daha çox iddia edirlər yüksək səviyyə kapitalla müqayisədə borc kapitalı səhmdarlar üçün daha böyük risklərə səbəb olur. Və borcun kapitala nisbəti investorlar üçün gözlənilən pul vəsaitlərinin hərəkəti və buna görə də şirkətin dəyərini qiymətləndirmək üçün göstərici ola bilər. Buna görə də, bu konsepsiya çərçivəsində balansda öz və borc vəsaitləri haqqında məlumatların ümumiləşdirilməsi yersizdir, çünki bu, investorlar tərəfindən rasional qərarların qəbuluna təsir göstərə bilər.

Normativ aktlar: Borc və kapital nisbətinin nisbəti

“Öz və borc vəsaitlərinin nisbəti”, “cari likvidlik əmsalı (ümumi əhatə əmsalı)” və “xalis aktivlər” kimi göstəricilər üzrə yol verilən dəyər 40%-ə (əvvəllər - 75%) bərabər müəyyən edilib.

Hesablamaların nəticələrinə əsasən borc götürülmüş və öz vəsaitlərinin nisbəti onun maliyyə sabitliyi və kredit qabiliyyəti baxımından qiymətləndirilir; ödəmə qabiliyyəti; likvidlik meylləri.

Borcun kapitala nisbəti fəaliyyət mənbələrinin tərkibini müəyyən edən və firmanın maliyyə sabitliyini qiymətləndirən göstəricilərdən biridir. Onun hesablanması ekspress təhlilin aparılmasında son dərəcə vacibdir, çünki istifadəçiyə şirkətdəki vəziyyət haqqında tez bir zamanda məlumat əldə etməyə imkan verir. maliyyə planı, xaricdən cəlb olunanların həcmini və onların mənbələrini mütənasib hesablayaraq. Bu əmsalın dəyəri və hesablanması bu nəşrin mövzusudur.

Borc və kapitalın nisbəti nə deməkdir?

Şirkətdəki kapital nisbəti şirkətin risk dərəcəsini, gəlirliliyini və sabitliyini müəyyən edən göstəricidir. Onun hesablanması ehtiyacı fəaliyyət göstərmək üçün kifayət qədər əsası olmayan və kənardan kapital cəlb edən şirkətlərdə yaranır. Kreditlər istehsal ehtiyaclarını ödəyə və gəlirliliyi artıra bilər, lakin xarici kapitalın miqdarı vacibdir. Şirkətin maliyyə sabitliyi göstəricinin dəyərindən asılıdır, çünki xarici kapitalın həcminin özündən əhəmiyyətli dərəcədə artıq olması biznesi itirmək üçün əhəmiyyətli risklərə səbəb olur. Eyni zamanda, riskə əsaslanan strategiya ən sərfəli hesab edilir.

Əmsalın mahiyyəti firmanın sərəncamında olan aktivlərin vahidinə cəlb edilmiş aktivlərin vahidlərinin sayını müəyyən etməkdir. Bu, nə qədər yüksəkdirsə, şirkətin daha çox krediti var və buna görə də, onun üçün vəziyyət daha risklidir, çünki bazarın qeyri-sabitliyi şirkəti iflasa apara bilər. Bunlar. borcun kapitala nisbəti firmanın kreditorların kapitalından asılılığının dərəcəsini göstərir: onun üstünlük təşkil etməsi bu asılılığı kənardan əks etdirir, mənbələrin strukturunda dominant komponent kimi kapitalın olması isə kreditorların kapitalından asılılığın etibarlılığını və sabitliyini göstərir. şirkət.

Borcun kapitala nisbəti: düstur

Nisbəti hesablamaq çətin deyil, kapital və borc vəsaitlərinin nisbəti şirkətin borc vəsaitləri üzrə bütün öhdəliklərinin dəyərinin şirkətin nizamnamə kapitalının dəyərinə nisbəti ilə müəyyən edilir:

K szs = ZK / SK,

ZK şirkətə cəlb edilən kapitaldır, SK firmanın öz mənbələridir.

Öz növbəsində, ZK müxtəlif ödəmə müddəti olan, yəni uzunmüddətli və qısamüddətli kreditlər üzrə öhdəliklərin cəmindən ibarətdir.

Hesablama balans məlumatları əsasında aparılır: uzunmüddətli kredit öhdəliklərinin mövcudluğu səhifə 1410-da, qısamüddətli borclar - səhifə 1510-da, kapitalın məbləği - səhifə 1300-də toplanır. düstura daxil olan öhdəlik xətlərindən düstur alırıq:

K szs = (səh. 1410 + s. 1510) / s. 1300 .

Təlimat dəyərləri

Əmsalın optimal ölçüsü 0,5 - 0,7 hesab olunur. Bənzər bir göstəriciyə malik olan şirkət maliyyə cəhətdən sabitdir və kreditorların vəsaitlərindən müstəqildir.

0,5-dən aşağı olan göstəricilər sabit möhkəmliyi, lakin biznesin inkişafında müəyyən durğunluğu göstərir, vəsaitlərin səmərəsiz istifadəsi nəticəsində mənfəətin itirilməsinə səbəb olur.

0,7 - 1 diapazonunda bir əmsal müəssisənin qeyri-sabit vəziyyətini və onun müflisləşməsinin ilk əlamətlərinin görünməsini, 1-dən çox hesablanmış dəyəri isə borc vəsaitlərinin həddindən artıq yüksək konsentrasiyasını və iflas risklərinin potensial ortaya çıxmasını göstərir. .

Bir sözlə, nisbət nə qədər böyükdürsə, firmanın mövqeyi nə qədər qeyri-sabit olarsa, iflas riski bir o qədər yüksək olar. 1-dən çox göstəriciyə, bir qayda olaraq, yalnız debitor borclarının dövriyyə sürətinin mal-material və pul vəsaitlərinin dövriyyəsi sürətindən üstün olduğu hallarda yol verilir. Məqbul standart adətən sənaye daxilində və konkret müəssisələr üçün onların xüsusiyyətləri, xüsusiyyətləri və maliyyə xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla müəyyən edilir.

Kapital və borc vəsaitlərinin nisbətinin hesablanması nümunəsi

Məlumata əsasən şirkətin kapitalının strukturu haqqında məlumatları müqayisə edək (min rubl):

Hesablama nəticələrinə əsasən nəticələr:

2015-ci ildə - şirkətin vəziyyəti sabitdir, kapital nisbəti optimaldır (1 rubl öz vəsaiti, 0,61 rubl borc vəsaiti üçün);

2016-cı ildə - borc vəsaitlərinin konsentrasiyasının artması fövqəladə hallar zamanı şirkətin müflisləşməsi riskinə səbəb ola bilər;

2017-ci ildə - şirkətin maliyyə vəziyyəti sabitləşir;

2018-ci ildə şirkət maliyyə cəhətdən sabitdir, lakin biznesin daha da inkişafına yönəlmiş səriştəli strategiya tələb olunur.

Qeyd edək ki, şirkətin fəaliyyətinin tam mənzərəsini tərtib etmək üçün təkcə borc götürülmüş və öz vəsaitlərinin nisbəti deyil, həm də şirkətin maliyyə sabitliyini müəyyən etmək üçün analitiklər tərəfindən hesablanmış bir sıra digər əmsallar vacibdir.

Kapital / Balans = s.1300 / s.1700

2013-cü ilin sonu 1930008/3293652 = 0,586

2013-cü ilin əvvəli 1634816/2809673 = 0,582

Müəssisənin borc vəsaitlərindən müstəqilliyini səciyyələndirir və öz vəsaitlərinin payını göstərir. ümumi xərc müəssisənin bütün vəsaitləri. Standart dəyər> 0,5-dir, bu o deməkdir ki, VOMZ ASC müəssisəsinin kreditorlardan müstəqillik səviyyəsi normaya daxildir və bütün borcların ödənilməsi tələbi yarandıqda, müəssisə onları satmaqla təmin edə bilər 42. öz mənbələrindən formalaşan kapitalın %-i.

Maliyyə sabitliyi nisbəti

(Kapital + Uzunmüddətli öhdəliklər) / Balans = (c.1300 + c.1400) / c.1700.

2013-cü ilin sonu (1930008 + 91159) / 3293652 = 0,61

2013-cü ilin əvvəli (1634816 + 3912) / 2809673 = 0,58

Şirkətin uzun müddət istifadə edə biləcəyi maliyyə mənbələrinin payı 61% təşkil edib. Standart dəyər 80% -dir, yəni. bu, ASC "VOMZ" müəssisəsinin asılı olduğunu göstərir xarici mənbələr maliyyələşmə və gələcəkdə qeyri-sabit vəziyyət mümkündür.

Borcun kapitala nisbəti (leverage)

Borc və cəlb olunmuş mənbələr / Öz kapitalı = (s. 1400 + s. 1510) / s. 1300.

2013-cü ilin sonu (91159 + 152431) / 1930008 = 0,13

2013-cü ilin əvvəli (3912 + 0) / (1634816) = 0,002

Öz vəsaitlərinin hər bir vahidinə neçə vahid borc vəsaitinin düşdüyünü göstərir. İlin sonuna dinamika müsbətdir ki, bu da müəssisənin investorlardan və kreditorlardan daha çox asılılığından xəbər verir. Müəssisə üçün tövsiyə olunan dəyər< 0,7. На ОАО «ВОМЗ» данный показатель равен 0,13, что говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия.

Daimi aktiv indeksi

Dövriyyədənkənar aktivlər / Kapital = s.1100 / s.1300.

2013-cü ilin sonu 1191181/1930008 = 0,62

2013-cü ilin əvvəli 937563/1634816 = 0,57

Daimi aktivlərin indeksi vəsait mənbələrinin hansı hissəsinin müəssisənin dövriyyədənkənar aktivlərinin maliyyələşdirilməsini təmin etdiyini göstərir, yəni. əsas çox vaxt istehsal gücüdür.

Manevr əmsalı

Öz dövriyyə vəsaitləri / Öz kapitalı = (s. 1300 - s. 1100) / s. 1300.

2013-cü ilin sonu (1930008-1191181) / 1930008 = 0,38

2013-cü ilin əvvəli (1634816-937563) / 1634816 = 0,43

Öz dövriyyə kapitalınızın nə qədər dövriyyədə olduğunu göstərir, yəni. bu vasitələri sərbəst manevr etməyə imkan verən və böyük hərflə yazılan formada. Nisbət şirkətin öz vəsaitlərinin istifadəsində çevikliyi təmin etmək üçün kifayət qədər yüksək olmalıdır.

Göstəricinin azalması debitor borclarının ödənilməsinin mümkün yavaşlamasını və ya təchizatçılar və podratçılar tərəfindən əmtəə kreditinin verilməsi şərtlərinin sərtləşdirilməsini göstərir. Artım cari öhdəlikləri ödəmək qabiliyyətinin artdığını göstərir.

Təşkilat uzunmüddətli kreditlərdən və kreditlərdən istifadə etmir, çünki çeviklik əmsalı və sabit aktiv indeksinin cəmi birə bərabərdir. Öz mənbələri ya əsas vəsaitləri, həm də dövriyyə vəsaitlərini əhatə edir, buna görə də uzunmüddətli borc vəsaitləri olmadıqda əsas vəsaitlərin və dövriyyədənkənar aktivlərin və öz dövriyyə vəsaitlərinin məbləği öz vəsaitlərinin məbləğinə bərabərdir:

Dövriyyə vəsaitlərinin öz dövriyyə vəsaitləri ilə təmin edilməsi əmsalı

Öz dövriyyə aktivləri / dövriyyə aktivləri = (s. 1300 - s. 1100) / s. 1200.

2013-cü ilin sonu (1930008-1191181) / 2102471 = 0,35

2013-cü ilin əvvəli (1634816-937563) / 1872110 = 0,37

Bu, şirkətin maliyyə sabitliyi üçün zəruri olan öz dövriyyə vəsaitlərinin mövcudluğunu xarakterizə edir. Standart dəyər = 0.1, bu, şirkətin müstəqil maliyyə siyasətini həyata keçirmək qabiliyyətini göstərir.

Ehtiyatların öz dövriyyə vəsaitləri ilə təmin edilməsi əmsalı

Öz dövriyyə kapitalı / Səhmlər = (s. 1300 - s. 1100) / s. 1210.

2013-cü ilin sonu (1930008-1191181) / 929 206 = 0,79

2013-cü ilin əvvəli (1634816-937563) / 768646 = 0,91

Ehtiyatların və xərclərin hansı hissəsinin öz mənbələrindən maliyyələşdirildiyini göstərir. Ehtiyatların öz vəsaitləri ilə təmin edilməsi nisbətinin 0,6 - 0,8 diapazonunda dəyişməli olduğuna inanılır, yəni. Şirkətin ehtiyatlarının 60-80%-i öz mənbələrindən formalaşmalıdır. VOMZ ASC-də şirkətin ehtiyatlarının 79%-i öz mənbələrindən formalaşır ki, bu da onun maliyyə sabitliyini göstərir.

Müəssisənin əmlakında olan əsas vəsaitlərin və maddi dövriyyə vəsaitlərinin real dəyərinin əmsalı

(Əsas vəsaitlər + Ehtiyatlar) / Balans = (s. 1150 + s. 1210) / s. 1600.

2013-cü ilin sonu (1099172 + 929206) / 3293652 = 0,62

2013-cü ilin əvvəli (871401 + 768646) / 2809673 = 0,58

İstehsal vasitələrinin əmlakın dəyərində hansı payı təşkil etdiyini müəyyən edir. Yeni tərəfdaşların meydana çıxması və istehsal prosesinin istehsal vasitələri ilə təmin edilməsi halında müəssisənin hansı potensiala malik olduğunu göstərir. İqtisadi təcrübənin məlumatlarına əsasən, əmlakın real dəyəri aktivlərin ümumi dəyərinin 0,5-dən çox olduqda məhdudiyyət normal hesab olunur. Nəticə çıxararaq deyə bilərik ki, müəssisə istehsal potensialına malikdir və təchizatçılar və ya alıcılar üçün onlarla müqavilə bağlaması məqsədəuyğundur.

ASC “VOMZ” müəssisəsinin maliyyə dayanıqlığını təhlil etdikdən sonra belə bir nəticəyə gəlmək olar ki, o, xarici maliyyə mənbələrindən asılıdır, kifayət qədər muxtariyyətə malikdir və kreditorun borclarını öz mənbələri hesabına ödəmək tələblərini ödəməyə qadirdir. Müəssisənin maliyyə dayanıqlığı haqqında həmçinin öz mənbələri və istehsal potensialı hesabına formalaşan ehtiyatların 79%-ni qeyd edir ki, bu da standart göstəricilərə daxildir: 0,62.