Kto platí daň z obratu ročne. Ktoré činnosti podliehajú dani z obratu. Kde podať oznámenie

, ktorý je uvedený nižšie, vám umožňuje podrobne si ich preštudovať -sú ustanovené právnymi predpismi Moskvy a uplatňujú sametropolitní podnikatelia. Poďme sa dozvedieť, ako sa uplatňujú podrobnejšie.

Kto platí poplatok za obchodovanie?

Kto je povinný platiť daň z obratu, pre ktorú sú stanovené príslušné sadzby?

Predmetný poplatok sa odvádza do miestnych rozpočtov (resp. rozpočtov miest). federálny význam) Živnostníci a právnické osoby, ktoré v rámci podnikania prevádzkujú rôzne maloobchodné zariadenia (stacionárne – napr. obchody, nestacionárne – napr. stánky vrátane tých, ktoré sa nachádzajú na trhoviskách). Od poplatku sú oslobodené:

• IP na patente;
• Fyzický podnikateľ a právnická osoba na ESHN.

Ak sa na území obce alebo v meste federálneho významu zavedie daň z obchodovania, potom jednotliví podnikatelia a právnické osoby, ktoré tam vykonávajú obchod, nie sú oprávnené uplatňovať UTII na tie druhy činností, za ktoré sa platí príslušný poplatok.

Daň z obratu je platba stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie, jej výber je však v praxi možný:

• mestá federálneho významu - ak údaje úradov osady boli prijaté normatívne akty stanovujúce postup výpočtu a platby daň z predaja;
• obce - v prípade prijatia odd federálny zákon upravujúca ustanovenie postupu pri vyberaní dane z obratu na úrovni samosprávy.

Teraz majú právo stanoviť daň z obratu len orgány miest federálneho významu - potrebné právne akty pre obce ešte neboli prijaté. Budeme študovať, ktoré ruské mestá teraz vyberajú predmetný poplatok od podnikateľov.

Daň z obratu v ruských mestách: právne nuansy

Takže len mestá federálneho významu v Rusku majú právo zaviesť daň z obratu, a teda aj jej sadzby: Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ. Zároveň sú v praxi iba v Moskve prijaté právne akty, ktoré ustanovujú postup výpočtu a platenia živnostenských poplatkov rôznymi podnikateľskými subjektmi vrátane uplatňovania sadzieb.

V médiách boli publikované abstrakty o možnom prijatí podobných nariadení úradmi Petrohradu. Podľa najnovších údajov však v roku 2017 nebude v severnom hlavnom meste zavedený zodpovedajúci poplatok. Málo sa vie o možnom zavedení dane z obratu v Sevastopole.

V rovnakej dobe, odborníci na vedomie, že v Moskve daňoví poplatníci obchodu poskytujú významný tok ďalších Peniaze do rozpočtu: od chvíle, keď sa daň začala vyberať, do konca roka 2016 sa daňovým úradom hlavného mesta podarilo vyzbierať viac ako 8 miliárd rubľov. Tak či onak, ekonomický efekt zo zavedenia tejto platby je, aspoň v hlavnom meste.

Pokiaľ ide o zavedenie dane v iných ruských regiónoch, mnohí odborníci túto perspektívu posudzujú nejednoznačne. Existuje názor, že tento poplatok môže byť ďalším faktorom inflácie, ktorému vládny blok aktívne čelí. Existuje názor na zložitosť správy inkasa v praxi. Ako možnú alternatívu k dani z obratu mnohí odborníci považujú návrat k dani z obratu za efektívnejšie spravovanú platbu.

Zatiaľ sa teda platí len v Moskve a akceptujú sa aj sadzby zaň.

Na čo slúžia sadzby dane z obratu?

Na výpočet sú potrebné sadzby dane z obratu tento poplatok majú vykonať vlastníci nákupné zariadenia sám za seba.

Na výpočet poplatku môžete použiť vzorec:

TS \u003d (FHO × ST) × VÝHODY,

FHO - zriadený zákonom fyzická charakteristika obchodné zariadenie;

ST - miera zberu;

DÁVKY - koeficient uplatňovania dávok (ak ide o úplné oslobodenie od poplatku, nastavený na 0).

Je pozoruhodné, že v závislosti od jedného alebo druhého typu indikátora FHO sa používa určitý typ indikátora ST.

Indikátor FHO možno vyjadriť ako:

• v priestoroch predajne alebo iného obchodného zariadenia;
• priamo v obchodnom objekte - nedeliteľné a bez meniacich sa číselných charakteristík (v tomto prípade sa indikátor FHO ako prvok vzorca bude rovnať 1).

Ak je FHO oblasťou obchodu, potom sa ukazovateľ TS vypočíta podľa vzorca:

TS (PL) \u003d (ST (PL) × FHO (PL)) × VÝHODY,

TC (PL) - ukazovateľ TC (hodnota obchodného poplatku) v prípade, že FHO je oblasťou obchodného zariadenia;

FHO (PL) - plocha obchodnej podlahy objektu v metroch štvorcových;

ST (PL) - sadzba vynásobená štvorcovým metrom plochy obchodnej podlahy.

Ak je FHO samotný obchod, potom bude indikátor TC určený iným vzorcom:

TC (TO) \u003d (ST (TO) × FHO (TO)) × VÝHODY,

TS (TO) - indikátor TS, ak je FHO priamym obchodným zariadením;

ST (TO) - sadzba stanovená pre určitý typ maloobchodného zariadenia;

FHO (DO) - 1.

Poďme si teraz naštudovať, aké konkrétne ukazovatele ST (PL) a ST (TO) stanovuje súčasná legislatíva.

V akých prameňoch práva sú stanovené sadzby dane z obratu na rok 2017?

Daň z obratu je teda platbou stanovenou federálnym zákonom, ktorá sa však platí do miestnych rozpočtov. Doteraz však toto právo využili iba orgány Moskvy, ako sme uviedli vyššie - a to znamená, že sadzby dane z obratu, ako aj ďalšie ukazovatele vzorca na jej výpočet, ktoré sme zvážili, sú určené iba legislatívou hlavného mesta.

Pravidlá vyberania dane z obratu od kapitálových podnikateľov teda upravuje zákon mesta Moskva zo dňa 17. decembra 2014 č. 62. Uvažujme o zásadách, podľa ktorých sa v súlade s týmto regulačným aktom ukazovatele ST (PL) a ST (TO) sa určujú - samozrejme v korelácii s ukazovateľmi FHO (PL) a FHO (TO), keďže od nich závisia - náš vzorec.

Sadzba pre oblasť maloobchodných zariadení (moskovská legislatíva): tabuľka

Pri zvažovaní ustanovení zákona 62 je možné rozlíšiť nasledujúce možné hodnoty indikátora ST (PL) - pre pohodlie ich zobrazíme v malej tabuľke.

Nepoznáte svoje práva?

Sadzba pre maloobchodné zariadenia (moskovský zákon): tabuľka

Pre indikátor ST (TO) bude tabuľka možných hodnôt nasledovná.

Výpočet poplatku podľa plochy objektu: nuansy

Ak sa počas vykazovaného obdobia zmenila plocha haly maloobchodného zariadenia, pre ktorú je stanovená sadzba ST (PL), predajný poplatok sa musí zaplatiť na základe najväčšieho plošného ukazovateľa za príslušné obdobie. Teda bývalý (ak sa plocha zmenšila) alebo nová (ak sa plocha zväčšila).

Celková plocha obchodného poschodia zahŕňa priestory, v ktorých sa nachádzajú:

• pokladne;
• vitríny;
• pracoviská pokladníkov;
• uličky pre zákazníkov.

Zvyšné časti budovy, kde nie sú obsluhovaní zákazníci, nie sú zahrnuté v oblasti obchodného poschodia.

Ako dokumenty, ktoré môžu odrážať oblasť priestorov, ktoré môžu byť legitímne zahrnuté do oblasti obchodného parketu, možno použiť:

• technický pas, pôdorysy;
• nájomné zmluvy;
• schéma;
• vysvetlenia.

Toto však nie je úplný zoznam - v zásade je možné použiť akékoľvek dokumenty, ktoré vám umožnia spoľahlivo určiť oblasť obchodnej podlahy.

Ak je podľa dokumentov celková plocha haly vyjadrená v desatinách, napríklad 50,1 m2. m, potom by sa mala zaokrúhliť na 51 štvorcových. m.

Stanovenie sadzieb pre obchodný poplatok: nuansy

Sadzby obchodných ciel v mnohých prípadoch nemôžu miestne orgány (doteraz orgány miest federálneho významu) stanoviť vo výške presahujúcej výšku dane zaplatenej majiteľmi patentu v rámci SIT, ktorá sa vydáva na 3 mesiace. Konkrétne, pokiaľ ide o:

• obchody a iné stacionárne objekty s halou, ktorej plocha nepresahuje 50 m2. m;
• predajne a iné stacionárne zariadenia, ktoré nemajú haly, ako aj pre nestacionárne zariadenia.

Sadzby dane z obratu pre obchody a iné stacionárne zariadenia s rozlohou haly nad 50 m2. m, nemôže byť viac ako vypočítaná výška dane na PSN v maloobchod(Tento patent je vydaný pre predajne s obchodnou podlahou s rozlohou nie väčšou ako 50 m2).

Okrem toho by sadzba pre maloobchodné trhy nemala presiahnuť 550 rubľov za 1 m2. m - pri zohľadnení koeficientu deflátora určeného pre daň z obratu. V roku 2017 bol tento koeficient stanovený nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska zo dňa 3. novembra 2016 č. 698.

Všetky sadzby dane z obratu môžu byť diferencované, vynulované v súlade s normami prijatými miestnymi úradmi. Príkladom diferencovanej sadzby pre TS je sadzba, ktorá je definovaná moskovskými úradmi ako ukazovateľ ST (PL), oddelený pre 50 m2. m haly a plocha presahujúca 50 m2. m.

Sadzby dane z obratu vo forme TS-1

Sadzby a ukazovatele pre obchodný poplatok, ktoré s nimi korelujú, musia byť správne uvedené vo formulári TS-1 (schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 22. júna 2015 č. ММВ-7-14/249), ktorý sa predkladá Federálnej daňovej službe:

• pri registrácii obchodného systému (vyžaduje sa to v prípade, ak sa tento systém v rámci vykazovaného obdobia aspoň raz použije na podnikanie);
• do 5 dní po zmene výmery objektu alebo ukončení jeho využívania na podnikanie.

Takže vo forme TS-1 sa odrážajú:

• plocha skladu - v poli 2.10;
• ukazovateľ ST (TO) podľa nášho vzorca - v poli 3.1;
• ukazovateľ ST (PL) podľa nášho vzorca - v poli 3.2.

Ak mestské úrady stanovia diferencovanú sadzbu podľa oblasti, ako v Moskve, potom je priemerná sadzba stanovená pre príslušný typ objektu. Napríklad pre obchody s rozlohou viac ako 50 metrov štvorcových. mv centrálnom správnom obvode sa určuje ukazovateľ ST (PL):

• 1200 rubľov - za meter štvorcový, ktorý nepresahuje 50 metrov štvorcových. m;
• 50 rubľov - za meter štvorcový, ktorý presahuje 50 metrov štvorcových. m.

V tomto prípade sa ukazovateľ uvedený v poli 3.2 vypočíta podľa vzorca:

POLE (PL) = (PL 1 × (ST (PL) 1) + ((PL − PL 1) × ST (PL) 2) / PL,

POLE (PL) - indikátor uvedený v poli 3.2 formulára TS-1;

PL - celková plocha predajne;

PL 1 – 50 m2 m;

ST (PL) 1 - sadzba určená pre 50 m2. m;

ST (PL) 2 - sadzba určená pre plochu nad 50 metrov štvorcových. m.

Daň z obchodovania v hlavnom meste: výhody

Bolo by tiež užitočné zvážiť vlastnosti výhod stanovených pre platiteľov živnostenskej dane v Moskve. Benefitom v tomto prípade možno rozumieť úplné oslobodenie hospodárskeho subjektu od platenia colnej únie a vykazovania o nej, alebo len oslobodenie od platenia colnej únie.

Ako individuálni podnikatelia na PSN a firmy na jednotnú poľnohospodársku daň podľa federálneho zákona sú úplne oslobodení od platenia vozidla v súlade so zákonom 62:

• poštové organizácie;
• inštitúcie rozpočtového systému;
• náboženské organizácie pri obchodovaní s náboženskými budovami a štruktúrami a územiami, ktoré s nimi súvisia.

Oslobodenie od platenia obchodného poplatku, pre ktorý bude ukazovateľ ZNÍŽENIE v našom vzorci rovný 0, je dostupné pre kapitálových podnikateľov a právnické osoby podnikajúce v obchodnej činnosti:

• používanie predajných automatov;
• na veľtrhoch;
• na území maloobchodných trhov;
• v samostatnom formáte pri realizácii predaja na územiach, ktoré sú pod prevádzkovým riadením inštitúcií rozpočtového systému;
• na území riadiacu organizáciu v agropotravinárskom sektore;
• v kinách, divadlách, múzeách, planetáriách, cirkusoch, ak má spoločnosť aspoň 50 % príjmov z predaja vstupeniek;
• používanie nestacionárnych zariadení, ktoré predávajú tlačené produkty.

Moskovské firmy majú právo použiť ukazovateľ VÝHODY v hodnote 0 z iných dodatočných dôvodov, ktoré sú uvedené v odsekoch. 3 a 4 čl. 3 zákona 62.

Úľava na dani z obratu: odráža sa vo formulári TS

Firmy, ktoré majú podľa moskovských zákonov výhody v oblasti živnostenskej dane ako príležitosť uplatniť ukazovateľ VÝHODY v hodnote 0, sú napriek tomu povinné vyplniť dokument TS-1 v prípadoch ustanovených zákonom. Zároveň sú tieto benefity vo formulári č. TS-1 premietnuté ako sumy rovnajúce sa výške vypočítaného poplatku. Zodpovedajúce sumy sú zaznamenané v poli 3.4.

Okrem toho, pole 3.5 odráža osobitný kód oslobodenia od obchodnej dane. Tento kódex zodpovedá paragrafom a pododsekom článku zákona, ktorý je prijatý na komunálnej úrovni alebo orgánmi federálneho mesta a ktorým sa ustanovujú výhody pre niektoré podnikateľské subjekty. V tomto prípade sa hodnota v poli 3.5 (reprezentovaná niekoľkými bunkami) odráža podľa schémy:

• v krajných 4 bunkách vpravo je označená podpoložka;
• vľavo, v 4 bunkách - bod;
• ešte viac doľava, tiež v 4 bunkách - článok zákona.

Navyše, ak všetky bunky nie sú zahrnuté v každej skupine buniek, potom sa do prázdnych buniek vložia nuly. V poli 3.5 formulára TS-1 sa uvádza rozdiel medzi vypočítaným poplatkom a výškou dávky.

Výsledky

Sadzby dane z obratu sú 2 typov: sadzby, ktoré sú stanovené pre ukazovateľ plochy maloobchodného zariadenia, a sadzby, ktoré sú definované pre maloobchodné priestory ako objekty, ktoré sú nedeliteľné a nemajú premenlivé číselné charakteristiky. Miera zberu sa vynásobí stanovenou fyzickou charakteristikou - plochou objektu alebo 1, ak fyzická charakteristika zodpovedá nedeliteľnému objektu.

Daň z obratu je miestnou platbou a je stanovená vo vzťahu k organizáciám a individuálnym podnikateľom, ktorí vykonávajú obchodnú činnosť prostredníctvom predmetov hnuteľného alebo nehnuteľného majetku (článok 411 kapitola 33 daňového poriadku Ruská federácia- ďalej Daňový poriadok Ruskej federácie).

Platitelia dane z obratu

Organizácie a individuálnych podnikateľov, cvičiace typy podnikateľská činnosť na území obce (federálne mestá Moskva, St. ) nehnuteľnosti na území tejto obce (federálne mestá Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) ().

Jednotliví podnikatelia uplatňujúci patentový systém zdaňovania a daňovníci uplatňujúci systém zdaňovania poľnohospodárskych výrobcov (jednotná poľnohospodárska daň) pri týchto druhoch podnikania využívajúci príslušné predmety hnuteľného alebo nehnuteľného majetku.

Registrácia (zrušenie registrácie) za platiteľa dane z obratu

Registrácia, zrušenie registrácie organizácie alebo fyzického podnikateľa ako platiteľa poplatku na daňovom úrade sa vykonáva na základe oznámenia o registrácii ako platiteľa živnostenského poplatku (článok 416 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Registrácia sa vykonáva na základe oznámenia v do 5 dní po prijatí správcom dane. V do 5 dní odo dňa registrácie je platiteľovi poplatku zaslané príslušné potvrdenie (článok 3 článku 416 daňového poriadku Ruskej federácie).

V prípade ukončenia podnikateľskej činnosti s využitím predmetu živnosti podá platiteľ poplatku príslušné oznámenie správcovi dane.

Forma a formát oznámenia o registrácii (odhlásení) za platiteľa dane z obratu

Lehoty na úhradu dane z obratu, kód rozpočtovej klasifikácie

Poplatok sa platí štvrťročne najneskôr do 25. deň v mesiaci po zdaňovacom období, t.j. štvrťrok (odsek 2 článku 417 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výhody dane z obratu

Regulačné právne akty zastupiteľských orgánov obce(zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) môžu tiež stanoviť výhody, dôvody a postup ich uplatňovania (článok 410 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie).

Charakteristiky regionálnej legislatívy

Nižšie uvedené informácie závisia od vášho regiónu (77 mesto Moskva)

Váš región bol rozpoznaný automaticky. Vždy ho môžete zmeniť pomocou prepínača v ľavom hornom rohu stránky.

Rozpočtové klasifikačné kódy pre predajné clo v Moskve

Daň z obratu je miestnou platbou a je ustanovená vo vzťahu k organizáciám a fyzickým osobám podnikajúcim v maloobchode, malom veľkoobchode a veľkoobchode s tovarom prostredníctvom hnuteľných vecí alebo nehnuteľností (ďalej len predmet živnosti) (§ 411, 412 zákona č. Daňový poriadok Ruskej federácie, kapitola 33 daňového poriadku Ruskej federácie).

Obchodné objekty zahŕňajú budovy, stavby, priestory, stacionárne a nestacionárne obchodné zariadenia a maloobchodné predajne, ako aj objekty nehnuteľností, ktoré používajú spoločnosti spravujúce trh pri organizovaní maloobchodných trhov ().

Výkonný orgán mesta Moskva, ktorý vykonáva funkcie rozvoja a implementácie hospodárskej a daňovej politiky, je poverený právomocou zhromažďovať, spracovávať a odovzdávať daňovým úradom informácie o predmetoch zdanenia dane z obratu, ako aj ako kontrolovať úplnosť a spoľahlivosť informácií o predmetoch zdanenia dane z obratu.

77 mesto Moskva
Postup účtovania výšky dane z obratu jednotlivými podnikateľmi, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania
05.09.2016

Daň z obratu nie je daň, ale povinný príspevok miestneho významu, ktorý sú všetci jednotliví podnikatelia a organizácie povinní platiť za právo na uplatnenie obchodné aktivity.

Obsah stránky

Zavedenie dane z obratu upravuje zákon z 29. novembra 2014 č. 382-FZ "o zmene a doplnení prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie." Nová kapitola je venovaná novému poplatku v daňovom poriadku Ruskej federácie.

V súčasnosti je daň z obratu zavedená len pre podnikateľov v Moskve. Zákon je účinný od 1.7.2015. Ak sa toto zavedenie osvedčí a umožní zvýšiť výber daní do miestneho rozpočtu, živnostenská daň sa zavedie v ďalších dvoch mestách federálneho významu – v Petrohrade a Sevastopole. Orgány týchto miest môžu zo zákona zaviesť daň z obratu od 1. júla 2015. V ostatných krajoch sa možnosť zavedenia nového poplatku objaví až po prijatí príslušného zákona na federálnej úrovni. Toto upravuje odsek 4 čl. 4 FZ-382.

Komu a ako zaplatiť poplatok za obchodovanie

Zákon o dani z obratu je regulovaný na regionálnej úrovni. To znamená, že predmety zdanenia, úrokové sadzby, postup a platobné podmienky, výhody stanovujú miestne orgány.

Daň z obratu je dodatočný obecný poplatok, ktorý platia organizácie zaoberajúce sa drobným veľkoobchodom, veľkoobchodným a maloobchodným predajom tovaru, ktorý sa vykonáva pomocou stacionárnych alebo nestacionárnych nehnuteľností, ako aj skladov komodít. Podnikatelia platia tento poplatok za oprávnenie vykonávať obchodnú činnosť. Predmetom zdanenia nie je príjem, ale predajná plocha.

Kto musí platiť daň z obratu?

1. Pri uplatnení predmetu zdanenia "príjem" sa daň z obratu premietne do riadkov 140-143 v časti 2.1. Uvádza sa spolu so sumami poistného, ​​dávok pri dočasnej invalidite vyplácaných zamestnancom a platieb na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb.

2. Pri uplatnení predmetu zdanenia "príjmy znížené o sumu výdavkov" sa suma zaplatenej dane z obratu zohľadní ako súčasť výdavkov premietnutých v riadkoch 220 - 223 ods.

E.A. Sharonova, ekonómka

Daň z obratu a zníženie dane: zlučiteľné dve veci?

Ako účtovať daň z obratu v rámci rôznych daňových režimov

POZOR

Tento rok je poplatok za obchodovanie stanovený len pre tých, ktorí obchodujú v Moskve.

Ako si pamätáme, bolo sľúbené, že svedomití daňoví poplatníci zvýšenie daňového zaťaženia zo zavedenia dane z obratu rozhodne nepocítia. Keďže suma zaplateného poplatku bude kompenzovať ostatné dane - daň z príjmu, daň podľa zjednodušeného daňového systému, daň z príjmu fyzických osôb webová stránka Ministerstva práce a sociálnej ochrany obyvateľstva mesta Moskva; Webová stránka RIA Novosti.

Na prvý pohľad sa zdá, že je to tak. Koniec koncov, zákaz znižovania daní pri výbere je stanovený iba pre tie organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí sami nie sú registrovaní ako platcovia dane z obratu. pp. 1, 2 čl. 416 ods. 10 čl. 286 ods. 8 čl. 346.21 odsek 5 čl. 225 Daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že konali v zlom úmysle, bez podania daňový úrad oznámenie, a tým pokus vyhnúť sa poplatku. Navyše, tento zákaz bude pokračovať aj po nútenej registrácii a vyberaní poplatku daňovými úradmi na základe informácií získaných od Ministerstva hospodárskej politiky a rozvoja Moskvy. odsek 1 čl. 416 ods. 3 čl. 417 ods. 2 čl. 418 daňového poriadku Ruskej federácie; čl. 4 Zákon mesta Moskvy zo 17. decembra 2014 č. 62; List Federálnej daňovej služby z 26. júna 2015 č. GD-4-3 / [chránený e-mailom](bod 6.2) (ďalej len list č. GD-4-3 / [chránený e-mailom]) .

Zdá sa, že tí, ktorí sa zaregistrovali, aj keď neskoro (podali oznámenie na IFTS neskoro), bez problémov znížia dane zo zaplatenej dane z obratu List č. GD-4-3/ [chránený e-mailom](odsek 6.2).

Ak ste sa omylom zaregistrovali ako platiteľ dane z obratu, musíte podať žiadosť o zrušenie registrácie na IFTS. Zo strany daňových úradov nebudú žiadne sankcie. Žiadosť môžete podať v akejkoľvek forme a uviesť v nej názov organizácie (celé meno podnikateľa), DIČ a dôvody na jej predloženie. K tejto žiadosti je potrebné priložiť kópiu chybne podaného oznámenia o registrácii. Potom vás IFTS vyradí z evidencie v ten istý deň, kedy vás zaregistroval ako platiteľa dane z obratu. Zároveň dôjde k stornovaniu sumy dane, ktorú daňový úrad pripísal informačný systém daňový úrad a List Federálnej daňovej služby zo dňa 20.8.2015 č. GD-4-3 / [chránený e-mailom] .

Pozrime sa, čo sa vlastne stalo. Najprv si však pripomeňme postup platenia poplatku, keďže od toho závisí jeho vyúčtovanie pre zdanenie.

Kedy a kde zaplatiť daň z obratu

Daň z obratu musí byť zaplatená najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. odsek 2 čl. 417, čl. 414 Daňový poriadok Ruskej federácie. To znamená, že poplatok za III. štvrťrok 2015 je potrebné previesť najneskôr do 26. októbra 2015 (25. októbra je voľný deň - nedeľa e) odsek 6 čl. 6.1 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Ako vysvetlila Federálna daňová služba, postup vyplnenia platobného príkazu na zaplatenie poplatku sa bude líšiť v závislosti od toho, kde je organizácia / individuálny podnikateľ zaregistrovaný ako platiteľ poplatku zo živnosti a Listy Federálnej daňovej služby č. GD-4-3 / [chránený e-mailom](odseky 1.1, 3.1), zo dňa 16.06.2015 č. GD-4-3 / [chránený e-mailom] :

• <если>organizácia / individuálny podnikateľ je zaregistrovaný ako platiteľ dane z obratu v Moskve v mieste nehnuteľného predmetu obchodu, potom je potrebné v platobnom príkaze uviesť údaje o príjemcovi platby a kód OKTMO v mieste registrácie ako platiteľom dane z obratu. To znamená podrobnosti o IFTS v Moskve, kde bolo podané oznámenie;
• <если>organizácia/individuálni podnikatelia prevádzkujú živnosť prostredníctvom nestacionárnych obchodnej siete(napríklad cez stánky, pavilóny, kiosky, predajne áut (autopredajne, prívesy), kaviarne, vozíky, podnosy atď. ustanovenie 1.7.1 postupu, schválené. Nariadenie vlády Moskvy z 30. júna 2015 č. 401-PP; 4 Poriadku, schválené. Nariadenie vlády Moskvy zo dňa 03.02.2011 č. 26-PP) a sú zaregistrovaní ako platiteľ dane zo živnosti v mieste ich bydliska, potom v platobnom príkaze musíte uviesť údaje o príjemcovi platby v mieste registrácie a kód OKTMO - v mieste podnikania.

POZOR

Daň z obratu sa platí podľa BCC 182 1 05 05010 02 1000 110 do rozpočtu Moskvy Príloha č. 3 k príkazu Federálnej daňovej služby z 27. decembra 2012 č. ММВ-7-1/ [chránený e-mailom] .

Čo sa stane s tými, ktorí sú registrovaní v inom regióne, napríklad v Moskovskom regióne, ale obchodujú v Moskve? Ako platitelia dane z obratu budú zaregistrovaní vo svojich IFTS v inom regióne, napríklad v Moskovskom regióne a List Federálnej daňovej služby zo 16. júna 2015 č. GD-4-3 / [chránený e-mailom] . V tomto ohľade musia pri platbách za platbu obchodných poplatkov uviesť podrobnosti o svojich IFTS (napríklad v moskovskom regióne) a kód OKTMO toho okresu Moskvy, kde je inštalovaný nestacionárny obchodný objekt ( obchodný stan, predajňa áut atď.).

Ako organizácie na OSNO znižujú výber daní

Poradie by malo byť takéto odsek 10 čl. 286 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Poplatok za obchodovanie si môžete znížiť nie o celú sumu preddavku / dane z príjmov vypočítanú ku koncu vykazovacieho / zdaňovacieho obdobia, ale len o tú časť, ktorá ide do rozpočtu kraja sadzbou 18%, tj. rozpočet Moskvy. Takže 2 % do federálneho rozpočtu musia byť zaplatené v plnej výške. odsek 1 čl. 284 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Znížiť preddavok/výberovú daň je možné len vtedy, ak sa poplatok aj „ziskové“ platby platia do rozpočtu Moskvy.

Ak je organizácia registrovaná na IFTS v inom regióne, ale obchoduje v Moskve prostredníctvom objektov nestacionárnej obchodnej siete, v ktorej nevytvorené samostatných pododdielov, potom platí daň z príjmu do rozpočtu iného regiónu, a nie Moskvy. Preto nemôže znížiť daň iného regiónu na dani z obratu. A ak máte takúto situáciu, nemôžete ďalej čítať túto časť.

Ak organizácia obchoduje s nehnuteľným objektom, vytvorí OP vo svojom mieste a odvádza zálohové platby / daň do rozpočtu Moskvy na základe podielu na zisku pripadajúceho na tento OP. odsek 2 čl. 11, pod. 3 s. 2 čl. 23 ods. 1 čl. 83 ods. 2 čl. 288 Daňový poriadok Ruskej federácie. V tomto prípade môže znížiť moskovskú daň na dani z obratu.

Preddavok/daň je možné znížiť len o výšku poplatku, ktorý uvedené pred dátumom zaplatenia preddavku/dane zo zisku. A to znamená, že odsek 1 čl. 287, ods. 3, 4 čl. 289 ods. 2 čl. 417 daňového poriadku Ruskej federácie; List Federálnej daňovej služby z 12. augusta 2015 č. GD-4-3 / [chránený e-mailom](s. 1) (ďalej - list č. GD-4-3 / [chránený e-mailom]) :

• preddavok na daň z príjmov za 9 mesiacov roku 2015 je možné znížiť o sumu dane z obratu za III. štvrťrok, ak bude zaplatený najneskôr do 28. októbra 2015;
• daň z príjmov za rok 2015 je možné znížiť o sumu zaplatenej dane z obratu za III. aj IV. štvrťrok za predpokladu, že poplatky boli zaplatené najneskôr do 28.3.2016;
• ak bude obchodný poplatok za 4. štvrťrok 2015 zaplatený po termíne na zaplatenie dane za daný rok (po 28.03.2016), bude možné oň znížiť vypočítaný preddavok za 1. štvrťrok 2016. Federálna daňová služba s tým súhlasila List č. GD-4-3/ [chránený e-mailom](položka 1). Aby sa časť dane z obratu za predchádzajúci rok nestratila, môže sa zohľadniť v budúcom roku.

Rozdiel medzi výškou „ziskového“ preddavku / dane a výškou poplatku sa musí zaplatiť do rozpočtu Moskvy. Ak sa ukáže, že výška preddavku za 9 mesiacov roku 2015 sa bude rovnať výške zaplateného poplatku za III. štvrťrok 2015, do rozpočtu sa nebude musieť platiť nič.

Ako vysvetlila daňová služba, daň z obratu sa pri výpočte dane z príjmov zohľadňuje v rámci vypočítaného preddavku/dane. List č. GD-4-3/ [chránený e-mailom](položka 1). Napríklad, ak za štvrťrok III bol poplatok zaplatený vo výške 40 500 rubľov a vypočítaná zálohová platba za 9 mesiacov roku 2015 predstavovala 35 000 rubľov, potom za zostávajúcu sumu poplatku za štvrťrok III (5 500 rubľov) plus ďalší poplatok za IV štvrťrok (40 500 rubľov), bude možné znížiť daň za rok 2015 (ale opäť v rámci výšky dane).

Ak je za rok strata, tak je jasné, že nebudete mať čo znižovať. Daň z obratu však zaplatíte do rozpočtu.

Keďže súčasná forma daňového priznania k dani z príjmov neobsahuje špeciálne riadky na účtovanie dane z obratu, Federálna daňová služba navrhuje, aby sa výška poplatku premietla do riadkov určených na uvedenie súm daní zaplatených mimo Ruskej federácie a započítaných na zaplatenie regionálnej dane List č. GD-4-3/ [chránený e-mailom](položka 2):

• <если>organizácia nemá samostatné divízie - v riadkoch 240 a 260 listu 02;
• <если>organizácia má EP, na ktoré sa podáva samostatná žiadosť - v riadku 090 Prílohy č. 5 k listu 02;
• <если>organizácia je súčasťou konsolidovaného celku daňovníka (PKD) - v riadku 090 prílohy č. 6 k listu 02.

Ako viete, ak organizácia zaplatila daň mimo Ruskej federácie, ktorú má právo započítať, potom v jednom riadku vyhlásenia bude uvedená jedna celková suma vrátane tejto dane aj dane z obratu. A ak je táto suma vyššia ako zálohová platba / daň splatná do rozpočtu Moskvy, potom, ako vysvetľuje Federálna daňová služba, v tomto prípade si samotná organizácia musí vybrať, o čo zníži platbu / daň: o jednu sumu alebo o dve naraz - potom v akom pomere a Prílohy 1, 2 k listu č. GD-4-3/ [chránený e-mailom] . Federálna daňová služba na digitálnych príkladoch zároveň ukázala, ako je v „ziskovom“ vyhlásení potrebné znížiť preddavok / daň zo zaplateného obchodného poplatku pre organizácie so sídlom v Moskve, ktoré majú / nemajú OP, ako aj organizácie zaradené do CGT Prílohy 1, 2 k listu č. GD-4-3/ [chránený e-mailom] .

Ako si zjednodušení ľudia znižujú výberovú daň

Postup účtovania dane z obratu pre zjednodušených platiteľov dane sa bude líšiť v závislosti od zvoleného predmetu zdanenia.

Účtovanie poplatku na objekte "príjem"

Zjednodušovače s objektom „príjem“ pre daň z obratu znižujú preddavok / daň v rámci zjednodušeného daňového systému v tomto poradí odsek 8 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Znížiť preddavok/daň podľa USNO na daň z obratu je možné len vtedy, ak sa poplatok aj „zjednodušená“ daň platia do rozpočtu Moskvy. A to je možné iba vtedy, keď je organizácia / individuálny podnikateľ, ako platiteľ dane aj ako platiteľ dane z obratu, zaregistrovaný na inšpekciách v Moskve, aj keď sú odlišné. Ak je organizácia / individuálny podnikateľ zaregistrovaný v inom regióne, napríklad v regióne Moskva, a obchodné činnosti sa vykonávajú v Moskve, sú zbavení možnosti znížiť „zjednodušenú“ daň z obchodného poplatku. V tomto prípade sa poplatok skutočne platí Moskve a preddavok / daň podľa USNO - v mieste organizácie / miesta bydliska jednotlivého podnikateľa - do rozpočtu iného regiónu, napríklad Moskvy. regiónu a odsek 6 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie. Ako už potvrdilo ministerstvo financií a Federálna daňová služba Listy Ministerstva financií z 15. júla 2015 č. 03-11-09 / 40621; Federálna daňová služba z 12. augusta 2015 č. GD-4-3/14230.

Tiež nebude môcť znížiť "zjednodušený" výber a organizáciu dane, ak je samostatné členenie je registrovaná v Moskve a hlavná jednotka je vo Federálnej daňovej službe iného regiónu, napríklad Moskovského regiónu. V tomto prípade sa totiž výber a daň presunú do rôznych rozpočtov.

Preddavok/daň podľa zjednodušeného daňového systému vypočítaný za vykazovacie/zdaňovacie obdobie je možné znížiť o sumu zaplatenej dane z obratu v tomto vykazovacom/zdaňovacom období. A to znamená, že o daň z obratu zaplatenú za III. štvrťrok, napríklad 23.10.2015, si môžete znížiť daň v rámci zjednodušeného systému zdaňovania za rok 2015. A o daň za IV. štvrťrok, zaplatenú napr. 22.01.2016 sa znižuje preddavok za I. štvrťrok 2016

V kap. 26 daňového poriadku sa hovorí, že zjednodušujúce "okrem čiastok zníženia uvedených v odseku 3.1"čl. 346.21 daňového poriadku, môže znížiť preddavok / daň z obratu odsek 8 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie. A ako viete, „ziskoví“ zjednodušení znižujú tieto platby o poistné do PFR, MHIF, FSS, nemocenské dávky vyplácané zamestnancom atď. Navyše, pre zjednodušujúcich zamestnávateľov existuje obmedzenie: nemôžu znížiť príspevky a benefity o viac ako 50% "zjednodušená" daň. V tejto súvislosti vyvstáva otázka: Zohľadňuje sa v tomto obmedzení daň z obratu alebo nie?

Na potešenie daňových poplatníkov ministerstvo financií a federálna daňová služba objasnili, že pri znížení „zjednodušenej“ dane z dane z obratu sa 50 % limit neuplatňuje. Vzťahuje sa len na sumy uvedené v odseku 3.1 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie, to znamená pre príspevky do PFR, MHIF, FSS, práceneschopnosti atď. Listy Ministerstva financií z 15. júla 2015 č. 03-11-10 / 40730 (otázka 9);

Teda zjednodušujúce s objektom "príjem" znížia zálohu/daň tak.

Organizácie/individuálni zamestnávatelia si z vypočítaného preddavku/dane najprv odpočítajú sumy poistného na PFR, MHIF, FSS, platenú nemocenskú a iné, najviac však 50 % zo sumy dane. A následne od zvyšnej sumy preddavku / dane sa odpočíta suma zaplatenej dane z obratu (až na nulu).

Podnikatelia pracujúci bez zamestnancov si však bez obmedzení znižujú preddavok / daň v zjednodušenom systéme zdaňovania na zaplatené poistné. odsek 3.1 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie. Z vypočítaného preddavku / dane si teda odpočítajú celú sumu odvodov a celú výšku dane z obratu.

Ak sa však ukáže, že výška poplatku zaplatená v priebehu roka je vyššia ako suma dane vypočítaná na daný rok, potom sa na zvyšnú časť poplatku v inom roku nebude prihliadať. odsek 8 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nie bez muchy. Ak zjednodušená osoba okrem obchodovania vykonáva aj iné druhy činností, musí podľa regulačných orgánov viesť samostatnú evidenciu a vypočítať preddavok / daň v zjednodušenom systéme zdaňovania práve z obchodných činností. Výšku dane vypočítanej podľa zjednodušeného daňového systému možno totiž znížiť o výšku dane z obratu len podľa druhu podnikateľskej činnosti, pre ktorú je daň z obratu stanovená. A ak skorší zamestnanci ministerstva financií neoficiálne hovorili, že je možné znížiť daň o daň v rámci zjednodušeného systému zdaňovania, vypočítanú pre všetky druhy činností zjednodušeného daňovníka (pozri,), potom finančný odbor vydal objasnenie, že je potrebné samostatné účtovníctvo a daň vypočítaná pri inkase sa znižuje špeciálne pre obchodné činnosti a , . A Federálna daňová služba predložila tieto objasnenia kontrolám na mieste na použitie v práci List Federálnej daňovej služby z 12. augusta 2015 č. GD-4-3 / 14233.

Regulačné orgány však povedali „a“ a nepovedali „b“. Veď potom medzi obchodnú činnosť a jej ostatné druhy je potrebné rozdeliť tak poistné, ako aj vyplácané dávky za pracovníkov zamestnaných v r. odlišné typyčinnosti. V opačnom prípade sa daň zníži nesprávne. Okrem toho ministerstvo financií a federálna daňová služba mlčali o tom, ako viesť toto samostatné účtovníctvo. Ak nemožno zamestnancov priradiť ku konkrétnemu druhu činnosti, je pravdepodobné, že suma zaplatených príspevkov a vyplatených dávok súvisiacich s obchodnými činnosťami by sa mala rozdeliť v pomere k príjmom z obchodnej činnosti k celkovým príjmom zjednodušeného postupu. Už sme sa na to pýtali aj špecialistu z ministerstva financií a hneď ako nám odpovie, budeme vás informovať.

Účtovanie poplatku na objekte "príjmy mínus výdavky"

Ministerstvo financií a Federálna daňová služba sa domnievajú, že zjednodušení ľudia s objektom „príjmy mínus výdavky“ by mali brať do úvahy výšku živnostenskej dane zaplatenej vo výdavkoch na základe písm. 22 s. 1 čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie (ako výška poplatkov zaplatených v súlade s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch x) Listy Ministerstva financií z 23. júla 2015 č. 03-11-09 / 42494, zo dňa 27. marca 2015 č. 03-11-11 / 16902; Federálna daňová služba zo 14. augusta 2015 č. GD-4-3 / [chránený e-mailom] . To znamená, že samotná daň/preddavok nemôže byť znížená o daň z obratu.

A hoci sa to na prvý pohľad zdá nespravodlivé, pozícia regulačných orgánov má pre zjednodušených ľudí výhody s cieľom „príjmy mínus výdavky“:

Ako podnikatelia na OSNO znižujú daň z príjmu fyzických osôb pri výbere

Podnikatelia, ktorí využívajú bežný režim zdanenie, brať do úvahy daň z obratu tzv odsek 5 čl. 225 Daňového poriadku Ruskej federácie:

• daň z príjmu fyzických osôb vypočítaná na konci roka vo výške 13 % môže byť znížená o sumu zaplatenej dane z obratu v danom roku;
• daň z príjmu fyzických osôb na obchodný poplatok je možné znížiť iba vtedy, ak je individuálny podnikateľ registrovaný na Federálnej daňovej službe v Moskve (v mieste svojho bydliska) a vykonáva obchodnú činnosť v Moskve. Ak je individuálny podnikateľ zaregistrovaný u Federálnej daňovej služby v inom regióne, napríklad v regióne Moskva (v mieste svojho bydliska) a vykonáva obchodnú činnosť v Moskve (nezáleží na tom, prostredníctvom nehnuteľnosti alebo prostredníctvom predmetov nestacionárnej obchodnej siete), potom si nemôže znížiť daň z príjmu fyzických osôb o zaplatený poplatok;
• neexistuje požiadavka na zníženie dane z príjmu fyzických osôb o obchodný poplatok, vypočítaný konkrétne z obchodných činností. Ak teda individuálny podnikateľ vykonáva niekoľko druhov činností, nebude musieť viesť samostatné záznamy;
• výška dane z obratu odpočítateľnej z dane z príjmov fyzických osôb nemôže byť vyššia ako samotná výška dane. Ak sa na konci roka ukáže, že výška poplatku je vyššia ako daň z príjmu fyzických osôb vypočítaná na daný rok, potom sa výška poplatku do ďalšieho roka neprevádza. A ak na konci roka dostane individuálny podnikateľ stratu, nebude mať z čoho odpočítať poplatok.

Na rozdiel od iných platiteľov živnostenského poplatku je z hľadiska presmerovania peňazí na úhradu poplatku IP v nevýhode. Poplatok totiž musí platiť štvrťročne počas roka a znížiť si daň z príjmu fyzických osôb si bude môcť až budúci rok, keď podá 3-osobové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za minulý rok.

Zjednodušené spoločnosti a organizácie na OSNO môžu zároveň štvrťročne zohľadňovať daň z obratu - znížiť zálohové platby vypočítané na základe výsledkov sledovaných období o zaplatenú daň z obratu.

Ako vidíte, niekomu sa zvýši daňové zaťaženie v dôsledku zavedenia dane z obratu.

Pokiaľ ide o bezohľadných daňových poplatníkov, ktorí ešte nie sú zaregistrovaní, budú, ako ubezpečuje vedúci moskovského oddelenia hospodárskej politiky a rozvoja, identifikovaní, nebudú sa môcť skrývať.

Mimochodom, nedávno daňová služba povedala, ako inšpektori potrestajú tých, ktorí vykonávajú obchodnú činnosť v Moskve, ale nezaregistrovali sa na Federálnej daňovej službe ako platiteľ dane z obratu (nepodali oznámenie) alebo to urobili. času List Federálnej daňovej služby z 18. augusta 2015 č. SA-4-7 / [chránený e-mailom] :

• <если>organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ podá oznámenie o registrácii oneskorene, potom im bude uložená pokuta za oneskorené podanie údajov potrebných na daňovú kontrolu. A takáto zodpovednosť existuje tak v daňovom poriadku (daňový), ako aj v zákone o správnych deliktoch (správny). V tomto ohľade môže samotná organizácia dostať pokutu 200 rubľov. odsek 1 čl. 126 Daňového poriadku Ruskej federácie, a jej vedúci a hlavný účtovník za 300-500 rubľov. Časť 1 Čl. 15.6 Správny poriadok Ruskej federácie Inšpektorát ale môže podnikateľa pokutovať len podľa daňového poriadku. Jednotliví podnikatelia predsa nemôžu niesť administratívnu zodpovednosť za určité daňové porušenia. poznámka k čl. 15.3 Správny poriadok Ruskej federácie. Takže podnikateľ dostane len 200 rubľov;
• <если>organizácia alebo individuálny podnikateľ nikdy nepodá oznámenie, ale bude vykonávať obchodné činnosti bez registrácie, potom je trest prísnejší - pokuta vo výške 10% z príjmu prijatého počas obdobia obchodovania bez oznámenia, ale nie menej ako 40 000 rubľov. odsek 2 čl. 416 ods. 2 čl. 116 Daňového poriadku Ruskej federácie Takáto pokuta je však možná len vtedy, ak majú daňové úrady doklady o podnikaní. A ako už Federálna daňová služba vysvetlila, takým dôkazom môže byť akt o identifikácii nového predmetu zdanenia dane z obratu, ktorý dostanú od Ministerstva hospodárskej politiky a rozvoja Moskvy. List č. GD-4-3/ [chránený e-mailom](odsek 7.1).

Od 1. januára 2018 platia podmienky pre tie kto platí daň z obratu v Moskve. Sadzba za nestacionárne maloobchodné prevádzky v centre mesta sa znížila na polovicu.

Daň z obratu je štvrťročná pevná platba v závislosti od oblasti obchodné priestory a umiestnenie objektu. Musí byť zaplatená do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku.

Kto musí platiť daň z obratu

Daň z obratu bola zavedená v roku 2015, je povinná platiť všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí sa zaoberajú:

• obchod prostredníctvom zariadení pevnej siete s obchodnými podlahami a bez nich (obchody a kiosky okrem čerpacích staníc);
• obchod cez objekty nestacionárnej siete (stany, stoly-pulty, vozíky, doručovací obchod);
• organizovanie maloobchodných trhov;
• obchod s tovarom zo skladu.

Musím platiť daň z obratu pri predaji cez internet -

Platba je povinná pre firmy a individuálnych podnikateľov dňa spoločný systém zdanenie a USN. UTII pre tie činnosti, pre ktoré je stanovená platba dane z obratu, nemožno v Moskve uplatniť. Potom musíte prejsť na iný systém zdaňovania.

Ak ste na zozname tých, ktorí platia daň z obratu v roku 2019, musíte podať daňové oznámenie na formulári TC-1. Oznámenie o poplatkoch za obchod a vzorový formulár si od nás môžete bezplatne stiahnuť.

Ako sa zaregistrovať ako platiteľ dane z obratu

Musíte sa zaregistrovať na daňovom úrade v mieste registrácie nehnuteľnosti alebo v mieste registrácie organizácie alebo jednotlivého podnikateľa, ak sa priestory nevyužívajú na živnosť.

Ak obchod zaregistrovaná v Moskve a právnická osoba je v inom regióne, potom sa musíte obrátiť na Moskovskú federálnu daňovú službu v mieste registrácie nehnuteľnosti. Toto pravidlo platí aj pre hnuteľný majetok.

Doklady je potrebné predložiť najneskôr do piatich dní od začiatku obchodovania.

Daňový inšpektorát do piatich pracovných dní od podania oznámenia zašle potvrdenie o registrácii za platiteľa dane zo živnosti.

Čo sa zmenilo v roku 2019

Od 1. januára 2018 bola v Moskve zavedená nová sadzba dane z obratu pre nestacionárne maloobchodné zariadenia v centrálnej administratívnej štvrti mesta. Teraz je to 40 500 a nie 81 000 rubľov ako predtým. Pre stacionárne to zostalo rovnaké.

Od 1. júla 2019 sa sadzba dane z predaja pre objekty s predajnou plochou do 50 m2. sa zníži o 10 %, pre obchodné podlahy do 300 m2. m - o 2-10% (v závislosti od plochy objektu). Pre nehnuteľnosti väčšie ako 300 m2. m. sadzba sa zvýši na 75 rubľov za meter štvorcový. m.

Výška dane v Moskve závisí od typu obchodu, umiestnenia zariadenia a oblasti haly. Na výpočet použite náš

Kto neplatí daň z obratu?

Od platenia sú oslobodení podnikatelia v patentovom systéme a platitelia jednotnej poľnohospodárskej dane. Okrem toho poplatok za obchodovanie neplatia právnické osoby, ktoré pri registrácii uviedli tieto hlavné činnosti:

• kadernícke a kozmetické salóny, služby práčovne, chemické čistenie a farbenie textilných a kožušinových výrobkov;
• opravy odevov a textílií pre domácnosť, opravy obuvi, koženého tovaru a hodiniek, ako aj šperkov;
• výroba a opravy kovovej galantérie a kľúčov.

Výnimka platí len pre objekty s rozlohou menšou ako 100 metrov štvorcových. m, v ktorom plocha, ktorú zaberajú zariadenia na vystavovanie a predvádzanie tovaru, nie je väčšia ako 10% z celkového počtu.

Stravovacie služby vrátane predaja nakúpených produktov, ak je neoddeliteľnou súčasťou týchto služieb, nie sú vykazované ako obchodná činnosť (List Ministerstva financií č. 03-11-11/40960 zo dňa 5.6.2019). Stravovacie organizácie teda nemusia platiť daň z obratu.

Čo sa stane, ak nezaplatíte daň z obratu?

Ak ste neoznámili daňovému úradu, ide o ekvivalent vykonávania činností bez registrácie. Hrozí vám pokuta vo výške 10 % z príjmu získaného za obdobie, počas ktorého ste obchodovali bez toho, aby ste to oznámili Federálnej daňovej službe, ale nie menej ako 40 000 rubľov. Okrem toho nemožno sumu dane z obratu odpočítať od jednotnej dane v rámci zjednodušeného daňového systému.

Hoci bola daň z obratu zavedená už v roku 2015, mnohí podnikatelia stále všetkému nerozumejú. Pripravili sme odpovede na hlavné otázky.

Platí internetový obchod poplatok za obchodovanie?

Ak máte internetový obchod a tovar doručujete autom alebo kuriérom, daň z obratu sa neplatí. Ak obchodujete cez sklad alebo odberné miesto, kde môže klient zaplatiť za tovar ako v bežnom obchode, budete sa musieť registrovať a platiť daň.

Podľa zákona č. 62 zo dňa 17.12.2014 "O dani z obratu" obchod zo skladu nie je predmetom dane.

Platia jednotliví podnikatelia obchodný poplatok za patent?

nie Od platenia sú oslobodení podnikatelia v patentovom systéme a platitelia jednotnej poľnohospodárskej dane. Ak nespadáte do tejto kategórie, ste povinný zaplatiť daň z obratu a oznámiť to daňovému úradu. Stiahnuť ▼

Platia kaviarne a reštaurácie daň z obratu?

nie Stravovacie zariadenia neplatia daň z obratu. Ak však predávate tovar so sebou, ktorý nie je možné skonzumovať na mieste, budete musieť zaplatiť celú.

Ako veľkoobchodníci platia daň z obratu?

Ak veľkoobchod vykonávané stacionárne nákupné zariadenia(nie je skladom), je spoplatnený.

Obchodujem cez priestory, ktoré prenajímam. Kto platí daň z obratu, nájomca alebo prenajímateľ?

Platí ten, kto vykonáva obchodnú činnosť. Ak si prenajímate predmet živnosti, potom ste platiteľom, nie prenajímateľom.

Podnikatelia, ktorí kombinujú zjednodušený daňový systém a patent, musia rozumieť činnostiam, v rámci ktorých sa obchod uskutočňuje. Obchodný poplatok pre individuálnych podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému v Moskve je povinný. Ak ide o živnosť v rámci patentovej činnosti, daň platiť nemusíte. Ak obchodujete cez rovnaký obchod súčasne v rámci patentu a zjednodušeného daňového systému, potom sa musíte zaregistrovať ako platiteľ dane z obratu a platiť len za tie metre štvorcové, ktoré sú zapojené do zjednodušených obchodných aktivít. Ak je fyzicky nemožné rozdeliť oblasť podľa druhu činnosti, budete musieť zaplatiť za všetky štvorcové metre predajne.

Ako určiť oblasť obchodnej podlahy, aby ste mohli vypočítať predajný poplatok?

Celková výmera je vypočítaná na základe inventarizačných a titulových listín. Musia obsahovať informácie o účele, dizajnové prvky a usporiadanie priestorov, ako aj informácie potvrdzujúce oprávnenie bod používať. Vypočítajte mieru zberu pomocou

nie Daň z obratu v súvislosti s činnosťou organizovania maloobchodných trhov platia iba správcovské spoločnosti.

Áno treba. Súčasne s oznámením je potrebné predložiť doklady potvrdzujúce nárok na dávky. A v oznámení uveďte kód výhody. Stiahnite si oznámenie o registrácii dane z predaja >>

Ktoré ďalšie regióny majú daň z obratu?

Pozrite si záznam webinára, kde sme odpovedali na všetky otázky a vytriedili, kto koľko zaplatí, ako a komu sa má nahlásiť. Webinár bol zaznamenaný v roku 2015, no aktuálny je aj v roku 2019.