Ip je registrovaná v mieste bydliska alebo činnosti. Spôsoby otvorenia SP nie v mieste registrácie. Registrácia samostatného podnikateľa nie v mieste bydliska: spôsoby riešenia problému

V tomto mailing liste sa dotkneme témy „izolovaný“ (toto slovo sa často nachádza ďalej v texte, takže si naň hneď zvykneme), ktorá sa za posledných šesť mesiacov začala vyvíjať v alarmujúco hypertrofovaných formách našim Oblastným inšpektorátom Federálnej daňovej služby pri kontrolnej činnosti.

Ale všetko po poriadku, uvedieme malú teóriu potrebnú na pochopenie problému.

V daňovom zákonníku je definícia „samostatného pododdelenia“ - ide o akúkoľvek pododdielu geograficky oddelenú od organizácie, v ktorej sú vybavené stacionárne pracoviská (článok 11 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na vykonávanie daňovej kontroly podliehajú organizácie registrácii na daňových úradoch, a to aj v mieste ich samostatných pododdielov (článok 85 daňového poriadku Ruskej federácie).

Právna úprava zároveň neobsahuje kritériá pre túto územnú izoláciu, čo umožňuje túto definíciu vykladať doslovne, t. ide o umiestnenie jednotky na akomkoľvek inom mieste, ako je samotná organizácia (list ministra financií Ruskej federácie z 21. decembra 2009 č. 03-02-07 / 1-550).

Ukazuje sa, že ak je organizácia registrovaná, čo je veľmi bežné, na adrese registrácie jej vedúceho alebo zakladateľa, potom musí byť v mieste skutočného vykonávania činností zaregistrovaná samostatná divízia.

Daňové úrady nikdy predtým nepristupovali k tejto problematike takto formálne, no v poslednom čase sa, možno v dôsledku katastrofálneho rozpočtového deficitu, začali množiť prípady, kedy sa daňovníci zodpovedajú práve za vykonávanie činností bez registrácie pododdelenia v mieste skutočného vykonávania činností. , a, pozor (!), aj keď sa adresy (legálne a skutočné) nachádzajú v oblasti spravovanej jedným inšpektorátom.

Cena je extrémne vysoká - sankcia vo výške 10% zo všetkých príjmov prijaté z práce neregistrovanej samostatnej divízie, ale nie menej ako 40 000 rubľov. (Doložka 2, článok 116 daňového poriadku Ruskej federácie). V nami zvažovanom prípade môže ísť doslova o „všetky“ príjmy organizácie.

Súhlasím, mimoriadne lákavá vyhliadka pre inšpektoráty: administratívne náklady sú minimálne, stačí zistiť nezrovnalosť medzi legálnou a skutočnou adresou bez zodpovedajúcej izolácie týchto adries a ziskovosť pre rozpočet z takýchto udalostí je neúmerne vysoká, „stačí vypracovať akt“.

Stále sa to zhoršuje v súvislosti s prevládajúcou negatívnou arbitrážnou praxou pre daňových poplatníkov v podobných prípadoch, keď samostatné oddelenia neboli registrované v mestských častiach alebo krajoch vzdialených od miesta ich hlavnej činnosti.

A dokonca aj celkom rozumné argumenty o absencii takéhoto porušenia nepriaznivých ekonomických dôsledkov pre rozpočet, keď sú všetky príjmy organizácie priznané na hlavnom mieste registrácie, a že trest v tomto smere je neprimeraný, odstraňuje chlad- krvavá Themis. Súdy poznamenávajú, že charakter zodpovednosti za vykonávanie činností prostredníctvom samostatného oddielu bez registrácie nie je daňovým poriadkom závislý od včasného plnenia povinností daňovníka platiť dane a poplatky. Podobný prístup na súdoch a v situáciách, keď jednotka funguje so stratou a neprináša organizácii skutočný príjem, nezachráni organizáciu pred sankciami vypočítanými z výnosov (napríklad rozhodnutie KÚ Sverdlovskej oblasti). zo dňa 06.03.2014 vo veci A60-16729 / 2014).

Tieto argumenty by však nemali byť opomenuté pri spochybňovaní postupu daňových orgánov, pretože neexistenciu škody a úmysel daňovníka ukryť svoje príjmy do samostatného oddielu môže (zdôrazňujeme, nemusí) Súd považovať za poľahčujúce a dostatočné na zníženie pokuty viac ako 2-krát... V mnohých prípadoch však súdy berú do úvahy, že opatrenia ovplyvňovania vo forme sankcií by sa nemali zmeniť na nástroj potláčania ekonomickej nezávislosti a iniciatívy, nadmerného obmedzovania slobody podnikania a vlastníckych práv (príklady, Rozhodnutie hl. CA Región Sverdlovsk z 31. októbra 2013 vo veci č. A60- 30533/2013, Rozhodnutie AK Regiónu Archangeľsk zo dňa 07.08.2014 vo veci č. A05-4601 / 2014).

Toto sú veci a teraz môže každý sám posúdiť naliehavosť problému.

1) Začnime flagrantnou požiadavkou daňových úradov evidovať samostatnú časť, a to aj v rámci tej istej s organizáciou obce, ulice či dokonca susednej budovy. Domnievame sa, že v tomto prípade o takomto formálnom prístupe k vymedzeniu samostatného pododdelenia nemôže byť ani reči a postup daňových úradov je nezákonný.

Pri výklade noriem zákona má kľúčový význam to, čo chcel zákonodarca priamo vložiť do ich obsahu, a tu nám pomôže návrh zákona č. výklad pojmu, ktorý nás zaujíma.

Poslanec SE Vainshtein, ktorý sa rozhodol vylúčiť takúto nespravodlivosť (je dobré, že stále existujú takéto nespravodlivosti), predložil návrh zákona „O zmene a doplnení článku 11 časti 1 daňového poriadku Ruskej federácie alebo o objasnení pojmu samostatný útvar organizácie“, podľa ktorého: „Samostatný útvar organizácie - každý od neho geograficky oddelený útvar, v mieste ktorého sú vybavené stacionárne pracoviská, okrem prípadov jeho umiestnenia na území správcu dane, ktorá je registrovaná v organizácii."

Jeho menej súcitní kolegovia považovali tieto zmeny za zbytočné, no zároveň vo svojom stanovisku k projektu uviedli, že v súlade s odsekom 1 čl. 83 daňového poriadku Ruskej federácie sa organizácia musí zaregistrovať v mieste samostatného pododdielu, ak táto organizácia nie je registrovaná na daňovom úrade v mieste tohto samostatného pododdielu z dôvodov ustanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie. Ruská federácia, a preto sa registračné akcie v tomto prípade nevyžadujú bez ďalších zmien ...

Žiaľ, nemôžeme citovať súdne prípady so situáciou, keď sa administratívne oblasti organizácie a jej samostatného podriadenia zhodujú, vzhľadom na stále neformovanú rozhodcovskú prax, ale pravidelne sa objavujú príslušné rozhodnutia daňových inšpektorátov, tie, s ktorými sme sa stretli, sa na súd nedostali .

2) Teraz prejdime k situácii, keď sa organizácia a jej členenie nachádza na území rôznych obcí. Tu, ako ste pochopili, nebude možné spochybňovať samotnú potrebu registrácie samostatnej divízie.

Rada znie: kým za vami daňové úrady neprídu s kontrolou, predložte správu o registrácii samostatnej jednotky alebo ju v krajnom prípade majte pripravenú na zaslanie na adresu, v prípade potreby skôr, ako kontrolóri prijmú akékoľvek kontrolné opatrenia v tomto smere (spravidla vykonáva mimo rámca dohľadov na mieste osobitný odbor operatívnej kontroly inšpektorátu). V druhom prípade stále existuje riziko premeškania momentu.

V tejto situácii daňové úrady nebudú môcť kvalifikovať porušenie ako vykonávanie činnosti bez registrácie, ale len ako predčasné predloženie dokladov.

Je tu príjemná nuansa: za neskoré predloženie správy o vytvorení samostatnej divízie, ktorá nie je pobočkou alebo zastúpením (1), sa nevyberá pokuta 10 000 rubľov. (Ustanovenie 1. čl. 116 daňového poriadku Ruskej federácie), ale iba 200 rubľov. (článok 1 článku 126 daňového poriadku Ruskej federácie), ako pre jeden dokument (list Ministerstva financií zo dňa 17.04.2013 č. 03-02-07 / 1/12946).

(1) Zriadenie pobočky alebo zastúpenia sa podáva so žiadosťou o zmeny zakladajúcich dokumentov. Daňové úrady na základe informácií z Jednotného štátneho registra právnických osôb sami zaradili pobočku (zastúpenie) do daňovej evidencie. Pobočky a zastúpenia nie sú zahrnuté v tomto zozname adries.

V každom prípade neexistujú žiadne iné univerzálne spôsoby, ako sa vyhnúť zodpovednosti za vykonávanie činností organizovaním pracovných miest na obdobie dlhšie ako 1 mesiac bez registrácie samostatného oddelenia. V tomto prípade pri spochybňovaní daňových sankcií možno vychádzať výlučne zo štruktúry konkrétneho prípadu. Napríklad pri práci na dohodu veľa závisí od toho, kto práce organizuje, dodávateľ alebo objednávateľ, v akom harmonograme sa tieto práce vykonávajú atď. - ale to je úplne iný príbeh.

"Fyzický podnikateľ: účtovníctvo a dane", 2008, N 3

Často sa stáva, že individuálny podnikateľ registrovaný na jednom mieste (mesto, okres, kraj) vykonáva svoju podnikateľskú činnosť na inom mieste. Zároveň môže existovať niekoľko miest činnosti a samotná činnosť je odlišná. Ako sa menia daňové povinnosti podnikateľa pri zmene miesta podnikania? Je zásadne dôležité, aby sa miesto registrácie podnikateľa nezhodovalo so skutočným miestom podnikania? Na tieto a ďalšie otázky súvisiace s miestom podnikania odpovieme v tomto článku.

Registrácia v mieste podnikania

Daňová registrácia sa spravidla vykonáva v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa (odseky 1, 3, článok 83 daňového poriadku Ruskej federácie). Predpokladajme, že podnikateľ už túto požiadavku splnil. Je potrebné podať o sebe nejaké údaje daňovému úradu v mieste podnikania?

Väčšinou nie. Z tohto pravidla však existujú výnimky. V prvom rade ide o situáciu, keď vykonávané činnosti podliehajú platbe UTII na príslušnom území.

Povinnosť registrácie je v tomto prípade priamo daná zákonom. Na základe odseku 2 čl. 346.28 daňového poriadku Ruskej federácie to musí daňovník urobiť do 5 (pracovných) dní od začiatku činnosti na území, kde bol zavedený osobitný režim vo forme UTII. Žiadosť o registráciu sa podáva príslušnému daňovému úradu<1>... Za zmeškanie stanovenej lehoty na registráciu zodpovedá v zmysle čl. 116 daňového poriadku Ruskej federácie (minimálna pokuta je 5 000 rubľov). Ak žiadosť nie je podaná vôbec, potom za vykonávanie činností, ktoré spadajú pod platbu UTII, bez registrácie daňovým úradom, môže byť daňovníkovi uplatnená daňová povinnosť podľa čl. 117 daňového poriadku Ruskej federácie (minimálna pokuta je 20 000 rubľov).

<1>Formulár takejto žiadosti je stanovený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 05.02.2008 N MM-3-6 / [e-mail chránený](pre podnikateľov - formulár N UTII-2). Predtým platné nariadenie Ministerstva daní a odvodov Ruska zo dňa 19.12.2002 N BG-3-09 / 722 prestalo platiť.

Daňové úrady okrem podania žiadosti o registráciu v mieste podnikania vyžadujú aj kópie osvedčenia o registrácii na daňovom úrade (v mieste bydliska) a osvedčenia o štátnej registrácii fyzickej osoby ako fyzického podnikateľa ( bod 3 listu Ministerstva financií Ruska zo dňa 1.10.2007 N 03-11-02 / 249).

Pred začatím činnosti na inom území by ste si teda mali zistiť, či podlieha UTII.

Existujú ešte dve výnimky, ale sú oveľa menej bežné. Toto je ťažba a hazardné hry. Povinnosť registrácie v týchto prípadoch upravuje čl. 335 a odsek 2 čl. 366 daňového poriadku Ruskej federácie, resp.

Platenie daní

V prvom rade si predstavme situáciu, keď podnikateľ neuplatňuje žiadne osobitné daňové režimy, ale je vo všeobecnom daňovom systéme.

Prirodzene, je platiteľom dane z príjmov fyzických osôb z hľadiska príjmov z podnikateľskej činnosti, ako aj daňovým agentom pre túto daň vo vzťahu k príjmom vyplácaným svojim zamestnancom (ak existujú). Pri tejto dani je pre podnikateľa jedno, kde presne vykonáva svoju činnosť a kde bývajú zamestnanci, ktorých prijal. Faktom je, že na základe bodu 6 čl. 227 a bod 7 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie musí zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb za seba aj za zamestnancov v mieste svojho bydliska.

V súlade s tým vyhlásenie a potvrdenie o príjme zamestnancov vo forme 2-NDFL<2>je potrebné predložiť aj daňovému úradu v mieste bydliska (článok 5 článku 227 a článok 230 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

<2>Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 13.10.2006 N SAE-3-04 / [e-mail chránený]"O schválení formy informácie o príjme fyzických osôb."

Jednotná sociálna daň. Táto daň sa platí v mieste bydliska podnikateľa. Rovnaké pravidlo platí pre povinné príspevky na dôchodkové poistenie (MPI). Žiadna ch. 24 daňového poriadku Ruskej federácie, ani federálny zákon N 167-FZ<3>neobsahujú ustanovenia zaväzujúce podnikateľa vykonávať tieto platby a podávať priznania daňovým inšpekciám v mieste podnikania.

<3>Federálny zákon z 15. decembra 2001 N 167-FZ „O povinnom dôchodkovom poistení v Ruskej federácii“.

Daň z nehnuteľnosti. Táto daň sa platí v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Ak podnikateľ nadobudne nehnuteľnosť, informácie o tom sa dostanú na daňový úrad, na území ktorého sa táto nehnuteľnosť nachádza. Tento správca dane vypočíta daň a žiadosť o jej zaplatenie zašle podnikateľovi. Daň z nehnuteľností by sa teda podnikateľ v tejto situácii obzvlášť obávať nemal.

Daň z pridanej hodnoty. Výška tejto dane nezávisí od zmeny miesta podnikania. Je tu však jedno upozornenie – správne vyhotovenie faktúry. Daňový úrad pri posudzovaní faktúr vystavených podnikateľom dodávateľmi často venuje pozornosť adresám príjemcu a kupujúceho. Inšpektori teda vyžadujú, aby ako adresa kupujúceho bola uvedená adresa v súlade so štátnou registráciou (v našom prípade adresa bydliska) a adresa miesta skutočného vykonávania činnosti adresa príjemcu. Nesprávne uvedenie adries v takejto situácii môže slúžiť ako dôvod na odmietnutie odpočtu DPH zo strany daňovej inšpekcie. Zároveň je potrebné uviesť, že v tejto otázke súdne orgány v drvivej väčšine prípadov vychádzajú v ústrety daňovým poplatníkom s tým, že napríklad uvedenie len adresy príjemcu v skutočnom mieste podnikania nie je dôvodom neuznanie odpočtu DPH (Uznesenie FAS DVO zo dňa 04.04.2007 N F03-A51 / 07-2 / 533, FAS UO zo dňa 09.03.2007 N F09-1352 / 07-C2).

Ak sa používajú špeciálne režimy

Osobitný daňový režim – zjednodušený systém zdaňovania je dobrovoľný. Prechod naň sa realizuje podaním žiadosti na daňový úrad v mieste bydliska podnikateľa. Daňové priznania sa predkladajú tomu istému inšpektorátu bez ohľadu na to, kde presne sa ekonomická činnosť vykonáva (článok 6 článku 346.21 a článok 2 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie).

Osobitný režim vo forme UTII je povinný daňový režim. Okrem toho, ak sa zjednodušený daňový systém uplatňuje vo vzťahu k daňovníkovi ako celku, potom UTII - vo vzťahu k určitým typom činností. Definícia týchto druhov podliehajúcich prevodu na platbu UTII je ponechaná na miestne orgány, takže sa môže ukázať, že jedna a tá istá činnosť podlieha zdaneniu v súlade s rôznymi režimami, v závislosti výlučne od miesta jeho realizácii. Vyhlásenia o UTII sa predkladajú daňovým inšpektorátom v mieste podnikania.

Upozornenie: ak podnikateľ vykonáva činnosti podliehajúce UTII na území viacerých okresov miest alebo mestských častí, na území ktorých pôsobia rôzne daňové inšpektoráty, potom sa musí zaregistrovať len v jednom z nich (bod 1 písm. Ministerstvo financií Ruska zo dňa 1.10.2007 N 03-11-02 / 249). Ak je teda už zaregistrovaný na niektorom z týchto inšpektorátov, nie je potrebné opätovne žiadať o registráciu v mieste podnikania.

Ďalším aspektom aplikácie týchto osobitných režimov je oslobodenie od platenia iných daní: DPH, dane z príjmov fyzických osôb, UST a dane z nehnuteľností. Ak s prvými tromi nie sú žiadne osobitné ťažkosti (platia sa v mieste bydliska podnikateľa), situácia s daňou z nehnuteľností je iná.

Daň z nehnuteľností vypočíta daňový úrad, na území ktorého sa samotná nehnuteľnosť nachádza. Ak tento majetok používa podnikateľ na ekonomické aktivity, nemusí zaň platiť daň (článok 3 článku 346.11 a odsek 4 článku 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňový inšpektorát však často nemá informácie potvrdzujúce alebo vyvracajúce skutočnosť oslobodenia od dane. Preto podľa názoru úradníkov musí daňovník sám predložiť daňovému inšpektorátu zodpovedajúce vyhlásenie a doklady potvrdzujúce použitie tohto majetku na podnikateľskú činnosť. V žiadosti by mal podnikateľ uviesť, že používa zjednodušený daňový systém alebo osobitný režim vo forme UTII, môžete pripojiť kópie najnovších vyhlásení o daniach zaplatených podľa týchto osobitných režimov (Listy Ministerstva financií z r. Rusko zo dňa 20.8.2007 N 03-11-05 / 172, UFSA pre g. Moskva zo dňa 13.03.2007 N 18-12 / 3 / [e-mail chránený]). Je však potrebné poznamenať, že ak takéto dokumenty nie sú predložené včas, potom má podnikateľ každú šancu dokázať svoj prípad na súde (pozri napr. uznesenia FAS UO z 12.11.2007 N F09-9126 / 07-C3, FAS PO zo dňa 20. 10. 2005 N А12-9969 / 05-С10, FAS SZO zo dňa 26.01.2005 N А05-9458 / 04-22).

Ďalším aspektom, ktorý stojí za pozornosť, je situácia, keď sa všetky činnosti daňovníka vykonávajú mimo miesta bydliska a podliehajú UTII, zatiaľ čo samotný podnikateľ je v zjednodušenom systéme zdaňovania. Ukazuje sa, že základ dane pre jednotnú daň v zjednodušenom systéme zdaňovania je nulový a neexistujú žiadne činnosti podliehajúce zdaneniu podľa tohto režimu. Zároveň však podnikateľ nie je oslobodený od povinnosti podať vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému (odsek 2 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie). V dôsledku toho musíte za daň zaplatenú v súlade s týmto režimom podať nulové vyhlásenie inšpektorátu v mieste bydliska (List Federálnej daňovej služby pre Moskvu zo dňa 10.26.2006 N 18-12 / 3 / [e-mail chránený]). Hoci ministerstvo financií bolo v tejto otázke k daňovníkom lojálnejšie (list z 12.08.2005 N 03-11-04 / 3/49): v tomto prípade nie je potrebné podávať nulové priznania. Aby sa však predišlo rôznym druhom nezhôd, stále sa odporúča podávať nulové vyhlásenia.

Daňová kontrola

Ak daňovník vykonáva svoju činnosť mimo svojho bydliska, potom sa celkom oprávnene natíska otázka: ktoré daňové inšpektoráty môžu vykonávať daňovú kontrolu?

V súlade s čl. 87 daňového poriadku Ruskej federácie, daňové kontroly môžu byť interné a na mieste.

Keďže kamerová daňová kontrola sa vykonáva na mieste daňového úradu na základe daňových priznaní podaných daňovníkmi (článok 88 daňového poriadku Ruskej federácie), vykonáva ju ten istý inšpektorát, ktorému sa priznania doručujú. predložené.

Pokiaľ ide o daňové kontroly na mieste, vykonáva ich inšpektorát, v ktorom je podnikateľ registrovaný v mieste bydliska (článok 2 článku 89 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho je potrebné poznamenať, že daňové orgány majú určité spôsoby vzájomnej interakcie. Ide o vykonávanie takzvaných kontrakontrol, predkladanie informácií o predmetoch zdanenia a pod. Preto skutočnosť, že daňovník registrovaný u jedného daňového úradu skutočne vykonáva podnikateľskú činnosť na území v pôsobnosti iného inšpektorátu, hoci komplikuje to daňovú kontrolu, nie úplne ju vylučuje...

S. S. Nikolajev

Odborník na časopisy

"IP: účtovníctvo

a zdanenie"

Pomerne často majú budúci podnikatelia otázku, či je možné zaregistrovať sa ako samostatný podnikateľ mimo miesta trvalého registrácie. Zákon dáva jednoznačnú odpoveď – nie.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

Je to rýchle a JE ZADARMO!

V súlade s federálnym zákonom 129 sa žiadosť o registráciu musí podať daňovému úradu v mieste trvalého bydliska žiadateľa. Nariadenie však obsahuje určité výhrady a výnimky. Pomocou týchto „medzer“ sa môžete zaregistrovať v daňovej službe ako samostatný podnikateľ skutočne v mieste bydliska.

Aký význam má adresa pre začatie podnikania?

Prečo zákonodarca tak zásadne pristupuje k adrese trvalého bydliska budúceho podnikateľa? Táto vlastnosť sa vysvetľuje špecifickým právnym postavením jednotlivého podnikateľa. V skutočnosti si podnikateľ zachováva svoj štatút jednotlivca, nemá oficiálnu adresu. Registrácia v mieste trvalého bydliska umožňuje predchádzať vzniku problémov s hľadaním „stratených“ podnikateľov. Dokumenty súvisiace s jeho činnosťou zasielajú štátne orgány presne na miesto jeho trvalej registrácie.

Na registráciu samostatného podnikateľa musí žiadateľ predložiť daňovej službe balík dokumentov. Miesto trvalej registrácie sa určuje na základe informácií uvedených v pase občana Ruskej federácie. Je povinný to uviesť v návrhu na registráciu. Mimochodom, je to príkaz Federálnej daňovej služby upravujúci postup pri vydávaní tohto dokumentu, ktorý navyše zdôrazňuje, že v stĺpci „miesto bydliska“ by sa mala uviesť adresa, ktorá je miestom trvalého pobytu žiadateľa.

Vo federálnom zákone č. 129 sa v zozname dokumentov poskytnutých individuálnym podnikateľom pri registrácii nachádza kópia alebo originál aktu potvrdzujúceho adresu miesta bydliska žiadateľa.

Je to prípustné a potrebné len vtedy, ak v pase alebo inom doklade totožnosti nie sú žiadne údaje o takejto adrese. Inými slovami, zaregistrovať sa ako samostatný podnikateľ v mieste skutočného sídla je možné len pre tých občanov, ktorí vôbec nemajú trvalú registráciu.

Zákon však neobmedzuje možnosti podnikateľov podnikať na území celej republiky. Malo by sa pamätať len na to, že pri príchode do nového mesta musí individuálny podnikateľ ako fyzická osoba vydať dočasnú registráciu. To však neovplyvní jeho povinnosť platiť daň a poistné v mieste trvalého bydliska.

Pre právnické osoby platia iné pravidlá. Zákonodarca je lojálny k miestu registrácie ich zakladateľov. LLC teda môžete otvoriť kdekoľvek, bez ohľadu na pečiatku v pase.

Registrácia samostatného podnikateľa nie v mieste bydliska: problémy a riešenia

Ak chcete zaregistrovať samostatného podnikateľa, musíte sa obrátiť na daňový úrad v mieste trvalej registrácie. V ideálnom prípade musíte ísť do svojej lokality a prejsť registračnou procedúrou. Nie vždy je to však v praxi možné. Existuje riešenie.

V súlade s federálnym zákonom č. 129, ktorý upravuje postup registrácie jednotlivého podnikateľa, môžu byť dokumenty zaslané daňovej službe poštou.

Postup je v tomto prípade nasledovný:

Tvoríme balíček.
Na najbližšiu poštu posielame dokumenty doporučene so zoznamom príloh.

Rovnakým spôsobom bude žiadateľovi zaslaný hotový výrobok. Tento problém sa vyskytuje u väčšiny začínajúcich podnikateľov. Existujú však aj iné situácie, napríklad ak má osoba dočasnú registráciu a tiež ju nemá vôbec.

Ak má oficiálne bydlisko v inom meste

Skutočnosť oficiálneho pobytu v inom meste je potvrdená dočasnou registráciou. V zmysle platnej legislatívy je občan povinný prihlásiť sa na registráciu do 7 dní odo dňa pobytu v novom mieste pobytu. Prítomnosť dočasnej registrácie je nevyhnutnou podmienkou, jej absencia má za následok uloženie pokuty páchateľovi.

Získanie štatútu samostatného podnikateľa v mieste dočasnej registrácie však nebude fungovať.

Zákonodarca nedáva takúto príležitosť a zdôrazňuje, že ju môžete získať iba v mieste trvalej registrácie. V tejto situácii môžete dokumenty poslať poštou (ako v príklade vyššie), alebo napísať splnomocnenie pre inú osobu. Možnosť registrácie jednotlivého podnikateľa prostredníctvom zástupcu umožňuje zákonodarca.

Ak vám táto možnosť vyhovuje, musíte postupovať podľa týchto krokov:

napísať splnomocnenie pre zástupcu;
požiadajte notára o jeho osvedčenie;
zaslať splnomocnenie a balík dokumentov na registráciu zástupcovi poštou.

Potom musí správca kontaktovať daňový úrad v mieste registrácie žiadateľa. Naprieč 5 pracovných dní dostane hotový certifikát, ktorý je potrebné zaslať aj poštou novovyrazenému podnikateľovi.

Ak v predchádzajúcom mieste bydliska nie je žiadna osoba, ktorá by mohla vykonávať tieto činnosti, môžete sa uchýliť k pomoci odborníkov v oblasti práva. V každej lokalite je veľa advokátskych kancelárií, ktoré vykonajú všetky potrebné úkony. Náklady na ich služby budú závisieť predovšetkým od konkrétneho subjektu Ruskej federácie, v ktorom pôsobia. Takže už tradične je v hlavnom meste cena za registráciu jednotlivého podnikateľa oveľa vyššia ako v regiónoch.

Vôbec žiadna registrácia

V súlade s platnou legislatívou sa môže občan Ruskej federácie prihlásiť v mieste prechodného pobytu len v jednom prípade – keď nemá povolenie na trvalý pobyt. Jednoducho povedané, v pase nie je žiadna registračná pečiatka. Je to možné?

Samozrejme, že Ústava Ruskej federácie deklaruje právo na slobodu pohybu a voľbu miesta pobytu. Zákon zároveň v roku 2019 ukladá občanovi povinnosť prihlásiť sa 7 dní od okamihu príchodu do nového bydliska. Toto obdobie sa nepočíta od momentu odstránenia evidenčného záznamu osoby. Toto obdobie sa počíta odo dňa príchodu na nové miesto.

Ak teda neexistuje žiadna registrácia, musíte vykonať nasledujúce kroky:

Získajte dočasnú registráciu. Ak neexistuje trvalá ani dočasná registrácia, osoba sa nebude môcť zaregistrovať ako samostatný podnikateľ. Preto by mal proces začať návštevou FMS. Na získanie dočasnej registrácie musí osoba predložiť príslušnému orgánu žiadosť, ako aj doklad potvrdzujúci súhlas vlastníka bytu alebo domu s vykonaním týchto postupov.
Po prijatí osvedčenia sa začína zhromažďovanie dokumentov na registráciu jednotlivého podnikateľa.Žiadateľ je povinný predložiť cestovný pas alebo iný doklad totožnosti, potvrdenie o zaplatení poplatku štátu, žiadosť. Okrem toho potrebuje odovzdať kópiu alebo originál dokumentu, ktorý obsahuje informácie o adrese bydliska žiadateľa.

Platba daní a poplatkov v tomto prípade

V prípade, že individuálny podnikateľ nevykonáva svoju činnosť v mieste trvalého registrácie, vznikajú pri platení daní a poplatkov osobitné situácie. Veľa závisí od zvoleného daňového systému.

Napríklad podnikateľ, ktorý uprednostnil zjednodušený daňový systém, sa musí zaregistrovať do daňovej evidencie v mieste trvalej registrácie. Skutočnosť vykonávania činnosti v inej lokalite nie je dôležitá.

Fyzický podnikateľ bude podávať daňové priznania a platiť povinné platby v mieste trvalej registrácie.

V praxi to nie je ťažké.

Zákonodarca umožňuje prenos daňového priznania týmito spôsobmi:

poslať doporučene so zoznamom príloh;
prevod na daňovú službu v mieste trvalej registrácie prostredníctvom zástupcu na základe splnomocnenia;
poslať v elektronickej podobe.

Nie je teda potrebné osobne navštíviť daňový úrad. Daňové platby možno vykonávať aj v ktorejkoľvek zakladajúcej jednotke Ruskej federácie. Hlavná vec je získať správne podrobnosti.

V súčasnosti platia regionálne zákony, ktoré odľahčujú podnikateľom daňové zaťaženie. Na úrovni subjektu môže byť prijatý regulačný právny akt na zníženie sadzby dane na 5% - pre objekt "príjmy mínus výdavky" a max 1% - pre objekt "príjem" (účinnosť je 1. januára 2019).

Aké zákony v tomto prípade budú platiť pre individuálnych podnikateľov? Len tie, ktoré pôsobia na území kraja, kde je oficiálne zaregistrovaný. Je teda možná situácia, keď sa znížené úrokové sadzby nevzťahujú na subjekt Ruskej federácie, kde podnikateľ skutočne pôsobí, ale má právo ich použiť, pretože v mieste jeho registrácie bol prijatý príslušný zákon. .

Iný postup sa uplatní, ak si individuálny podnikateľ zvolil UTII. Tento daňový systém stanovuje povinnosť podnikateľa registrovať sa v daňovej službe v mieste skutočného podnikania. V súlade s tým bude podávať hlásenia a platiť dane tomu istému oprávnenému orgánu.

Ak, potom sa musí zaregistrovať na daňovom úrade v mieste predmetu podnikania, napríklad predajne. Podnikateľ musí podať žiadosť vo forme UTII 2 príslušnému úradu do 5 dní odo dňa úplného sfunkčnenia živnosti.

Zákonodarca robí výnimku, ak jednotlivý podnikateľ vykonáva distribučnú alebo donáškovú živnosť. Je jedno, v ktorom kraji sa tejto činnosti venuje, platiteľ UTII sa musí zaregistrovať v mieste bydliska.

PSN predpokladá získanie patentu v regióne, v ktorom plánuje podnikateľ podnikať.

To znamená, že individuálny podnikateľ musí predložiť daňovému úradu v mieste skutočného vykonávania činnosti dva výkazy:

o registrácii;
získať patent.

Patent má obmedzený rozsah. Bude sa považovať za autentické iba na území subjektu Ruskej federácie, kde bolo získané. Pri výkone činností na základe patentu sa daňové priznanie nepodáva.

Podľa OSNO sa úplne všetky daňové hlásenia podávajú daňovému úradu v mieste trvalej registrácie jednotlivého podnikateľa. Dane sa platia rovnakým spôsobom. Registrácia KKM v súlade s platnou daňovou legislatívou sa vykonáva v mieste registrácie samotného podnikateľa.

Individuálny podnikateľ musí platiť poistné do dôchodkového fondu Ruskej federácie a FFOMS v mieste svojej trvalej registrácie. Rovnaké pravidlo platí aj pri vyplácaní týchto platieb za zamestnancov. Navyše nezáleží na tom, že jednotliví podnikatelia žijú v inom regióne. Podnikateľ platí poistné a daň z príjmov fyzických osôb za zamestnancov v mieste svojej registrácie.

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a BEZ DNÍ.

Ak fyzická osoba požiada daňový úrad o registráciu ako samostatný podnikateľ, bude musieť uviesť svoju registračnú adresu v súlade s miestom svojho trvalého bydliska. Toto je adresa uvedená v pase podnikateľa. Bez tejto adresy daňové úrady dokonca odmietajú registrovať podnikateľa.

Situácia, keď fyzická osoba nebýva na adrese svojho trvalého registrácie, je pomerne bežná. Ak sa takáto fyzická osoba rozhodne zaregistrovať ako samostatný podnikateľ, má otázku o možnosti tak urobiť mimo miesta bydliska. Daňové úrady však majú na túto záležitosť osobitný názor a domnievajú sa, že registrácia jednotlivého podnikateľa by sa mala vykonávať iba na adrese uvedenej v pase. Stále však existujú situácie, v ktorých má jednotlivec právo na registráciu mimo miesta registrácie (129-FZ). Principiálny postoj daňových úradov súvisí predovšetkým s postavením jednotlivých podnikateľov. Podnikateľ pri vykonávaní svojho podnikania zostáva fyzickou osobou a ako organizácia nemá sídlo. V prípade potreby sa mu všetky oznámenia riadiacich organizácií zasielajú na adresu trvalej registrácie. Podnikateľ môže podnikať v ktoromkoľvek regióne Ruskej federácie, a to nielen v mieste registrácie. Zároveň však bude musieť zaplatiť daň a poslať správy daňovému úradu v súlade s miestom registrácie.

Dôležité! Takéto požiadavky sú stanovené pre podnikateľov, ktorí si zvolili všeobecný daňový systém alebo zjednodušený daňový systém. Ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, hlásenie sa podáva aj mimorozpočtovým fondom v mieste jeho registrácie.

Registrácia samostatného podnikateľa v mieste registrácie

Každý občan Ruskej federácie má právo zaregistrovať sa v lokalite, v ktorej je trvalo zaregistrovaný. Za týmto účelom požiada daňový úrad na územnom základe a predloží potrebný balík dokumentov vrátane:

cestovný pas, ktorý musí obsahovať značku registrácie v mieste bydliska;
žiadosť vo forme Р21001;
potvrdenie o zaplatení štátnej povinnosti.

Ako samostatný podnikateľ sa môžete zaregistrovať jedným z nasledujúcich spôsobov:

obrátiť sa na správcu dane osobne u budúceho podnikateľa alebo prostredníctvom splnomocnenej osoby (ak sa na správcu dane obráti zástupca, musí mať pri sebe notárom overené splnomocnenie);
posielať dokumenty cez internet;
posielať dokumenty poštou.