Koho nový zákon oslobodil od používania online registračných pokladníc? Ďalší odklad pre online pokladnice sa skončil. Do 1. júla už novely nezachránia

V čase uverejnenia tohto článku ešte neboli oficiálne prijaté nové zmeny zákona 54-FZ o používaní registračných pokladníc, ale návrh zákona č. do Svetla federácie na zváženie.

Dátum nadobudnutia účinnosti týchto zmien závisí od toho, kedy ruský prezident zákon podpíše. Podmienečne povieme, že tento dátum je 1. júl 2018, ako to zamýšľali naši zákonodarcovia.

V zákone sa udiali veľmi vážne zmeny. Dnes si povieme, či je potrebné používať CCP na bezhotovostné platby s fyzickými osobami?

Tieto zmeny sa týkajú takmer každého, kto predáva tovar, práce a služby.

Čo sú bezhotovostné platby?

Na začiatok samotný zákon zmenil svoj názov - v mene zákona boli „hotovostné platby a (alebo) platby pomocou elektronických platobných prostriedkov“ nahradené slovami „platby v Ruskej federácii“. A teraz znie názov zákona takto: „O používaní registračných pokladníc pri realizácii osád v Ruskej federácii“

To znamená, že v súčasnosti tomuto zákonu podliehajú takmer všetky vyrovnania medzi organizáciami (individuálnymi podnikateľmi) a fyzickými osobami, vrátane bezhotovostných.

Poďme sa pozrieť - čo sú to bezhotovostné zúčtovania a zúčtovania pomocou elektronických platobných prostriedkov.

V súlade s odsekom 19 čl. 3 federálneho zákona z 27. júna 2011 č. 161-FZ „O národnom platobnom styku“:

elektronický platobný prostriedok - prostriedok a (alebo) spôsob, ktorý umožňuje klientovi prevádzkovateľa prevodu peňazí vyhotovovať, potvrdzovať a zasielať príkazy na prevody peňažných prostriedkov v rámci uplatňovaných foriem bezhotovostného platobného styku s využitím informácií a komunikačné technológie, elektronické médiá vrátane platobných kariet, ako aj iné technické zariadenia.

V liste Ruskej banky zo dňa 02.05.2012 N 14-27 / 270 sa vysvetľuje, že platby bankovými kartami sa tiež považujú za elektronické platobné prostriedky. Zároveň platby fyzických osôb prostredníctvom systému „Online Bank“, elektronických peňaženiek. platobné systémy (Yandex-Kassa, RBK-Mani atď.) sú tiež rovnocenné elektronickým platobným prostriedkom.

Všetky elektronické platobné prostriedky sa tak stavajú na roveň bezhotovostným platbám a pri bezhotovostných platbách je po novom potrebné využívať CCP.

Existujú prípady, keď pri platbe jednotlivcom za tovar, práce alebo služby nie je potrebné uplatňovať CCP?

Áno tam sú:

kupujúci zaplatil za balík s tovarom dobierkou poštou;
kupujúci zaplatil za tovar, služby v banke na účtenke PD-4 v hotovosti (do 1.7.2019);
kupujúci zaplatil za tovar, služby cez terminál v hotovosti (do 1.7.2019).

Ak kupujúci v banke alebo pri platbe cez terminál použil bankovú kartu, považuje sa to za zúčtovanie pomocou elektronického platobného prostriedku a v tomto prípade je potrebné preraziť pokladničný šek.

Ako používať CCP na bezhotovostné platby s fyzickými osobami?

Článok 2 návrhu zákona zavádza tieto body týkajúce sa vysporiadania s jednotlivcami:

Pri úhradách bezhotovostným spôsobom, vylučujúcim možnosť priamej interakcie kupujúceho (klienta) s užívateľom alebo ním poverenou osobou a nespadajúcich pod ustanovenia odsekov 5 a 5 1 tohto článku, sú povinní zabezpečiť odovzdanie pokladničného dokladu (prísny oznamovací formulár) kupujúcemu (klientovi) jedným z nasledujúcich spôsobov:

1) v elektronickej forme na predplatiteľské číslo alebo e-mailovú adresu poskytnutú kupujúcim (klientom) užívateľovi, a to najneskôr v lehote uvedenej v bode 5.4 tohto článku;

2) v papierovej forme spolu s tovarom v prípade platieb za tovar bez zaslania pokladničného dokladu (prísny oznamovací formulár) kupujúcemu v elektronickej podobe;

3) na papieri pri prvej priamej interakcii klienta s používateľom alebo ním poverenou osobou v prípade platieb za práce a služby bez odoslania takéhoto pokladničného dokladu (prísny formulár hlásenia) klientovi v elektronickej forme.
5 4 Pri zúčtovaní uvedenom v odseku 5 3 tohto článku musí byť pokladničný doklad (prísny formulár hlásenia) vygenerovaný najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni zúčtovania, najneskôr však v okamihu odovzdania tovaru.
Organizácie a jednotliví podnikatelia pri zúčtovaní s fyzickými osobami, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, v bezhotovostnej forme (okrem zúčtovania s použitím elektronických platobných prostriedkov), zúčtovanie pri prijímaní platieb za obytné priestory a služby vrátane príspevkov na väčšie opravy pri vykonávaní zápočtu a vrátenie preddavku a (alebo) preddavkov, pri poskytovaní úverov na zaplatenie tovaru, prác, služieb, pri poskytovaní alebo prijímaní iného protiopatrenia za tovar, práce, služby, má právo nepoužívať registračné pokladnice a nevydávať ( posielať) prísne formuláre nahlasovania do 1. júla 2019.

Ak teda kupujúci pri platbe za tovar, práce, služby použil elektronický platobný prostriedok, to znamená, že zaplatil prostredníctvom online banky pomocou údajov organizácie (IP), prostredníctvom terminálov pomocou bankovej karty, prostredníctvom rôznych platobných systémov. pomocou internetu, z jeho elektronickej peňaženky, potom musíte vyraziť šek.

Ak zaplatil v hotovosti v banke alebo cez terminál, potom šek nemusíte preraziť.

Ale v každom prípade, nech zaplatí čokoľvek, peniaze vám prídu na účet. Otázkou je, ako z výpisu z účtu pochopíme, akým spôsobom náš kupujúci zaplatil? Ako môžeme pochopiť, či kupujúci dal pokladníkovi hotovosť alebo svoju bankovú kartu?

Na výpise z účtu je vždy uvedený korešpondenčný účet, z ktorého ste dostali peniaze.

Ak korešpondenčný účet začína číslami - 30233, ide o vyrovnania bez otvorenia účtu, to znamená platbu cez operátora v banke alebo zúčtovacom centre. To znamená, že kupujúci zaplatil v hotovosti a nie je potrebné raziť skontrolovať. A ak korešpondenčný účet začína číslami - 40817, znamená to, že kupujúci zaplatil kartou alebo cez internetovú banku, a v tomto prípade je potrebné preraziť šek.

Čo ak však žiadnym spôsobom nerozumiete tomu, ako kupujúci zaplatil za váš produkt alebo službu? Potom, aby ste sa vyhli penalizácii, je lepšie porušiť kontrolu.

Ako a v akom momente vykonávať kontroly?

Štandardne má každá pokladnica možnosť vybrať si pri generovaní účtenky „Platba v hotovosti“ alebo „Platba kartou“. So zavedením nového vydania zákona 54-FZ by sa však na pokladni malo objaviť tlačidlo, ktoré vám umožní vybrať „bezhotovostnú platbu“. Výrobcovia registračných pokladníc by si to mali dať záležať a včas aktualizovať softvér vašej pokladnice. Ak si musíte kúpiť pokladňu, musíte mať na pamäti, že existuje možnosť vytvoriť šek na bezhotovostnú platbu.

Poznámka!

A ak sa bavíme o kúpe novej registračnej pokladnice pre tých, ktorí ju doteraz nepoužívali, tak treba mať na pamäti, že individuálni podnikatelia na UTII, patente a STS „Príjmy mínus výdavky“ si môžu uplatniť odpočet dane vo výške 18 tisíc rubľov za každú zakúpenú pokladnicu ... Ale iba ak bolo toto zariadenie zakúpené pred 1. júlom 2018.

Takže pri generovaní šeku na bezhotovostnú platbu musíte vybrať vhodný typ platby. A iba v tomto prípade nebudete mať zdvojnásobenie výnosov.

V ktorom bode to musíme skontrolovať?

Zákon hovorí: najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni zúčtovania, najneskôr však v okamihu odovzdania tovaru.

Preložím do ruštiny - každý deň musíte dostať výpis z účtu, ak očakávate, že peniaze od fyzických osôb prídu na váš bežný účet. Hneď ako dostanete výpis, pozrite sa na číslo príslušného účtu a ak sa ukáže, že kupujúci zaplatil elektronickými platobnými prostriedkami, a nie v hotovosti v banke, okamžite vyraďte šek. Ak máte jeho telefónne číslo alebo e-mailovú adresu, tak tieto údaje zadajte do pokladnice pri tvorbe účtenky - pokladňa pošle zákazníkovi elektronickú verziu účtenky. Ak tieto údaje nemáte, papierový šek sa priloží k sprievodným dokladom k produktu alebo službe a odovzdá sa kupujúcemu buď osobne pri odovzdaní tovaru alebo poskytnutí služby, alebo sa vloží do balíka spolu s tovar.

Pri poskytovaní služieb elektronickou formou musíte mať uvedenú e-mailovú adresu kupujúceho a v tomto prípade nie ste povinný predkladať papierový šek. Ale je potrebné podať elektronickú kontrolu.

Odklad do júla 2019 podľa novej verzie zákona sa poskytuje iba pre HOA pri prijímaní platieb za bývanie a energie, pri poskytovaní úverov na zaplatenie tovaru, prác, služieb. O použití CCP pri poskytovaní úverov je samostatný rozhovor a téma na samostatný článok.

V zákone zostalo ustanovenie, že pri platbách medzi právnickými osobami a fyzickými osobami podnikateľmi bankovým prevodom nie je potrebné robiť dierne šeky. Existujú však prípady, keď bola faktúra vystavená na meno jednotlivého podnikateľa a ten zaplatil nie z bežného účtu, ale kartou jednotlivca pre svojho samostatného podnikateľa. V tomto prípade budete musieť preraziť aj pokladničný šek. Nezáleží na tom, pre koho bola platba prijatá - dôležité je od koho. Aj keď jednotlivec platí zo svojej karty za nákupy určené pre organizáciu, šek musí byť prerazený. Zamestnanec organizácie dostal napríklad preddavok na nákup písacích potrieb. Zadal objednávku v internetovom obchode, dostal faktúru a zaplatil kartou. Pokladničný doklad musí byť dierovaný.

Ak ste dostali účet v cudzej mene platba od zahraničnej fyzickej osoby, potom musíte zaškrtnúť. Zákon nerobí žiadne výnimky pre platby cudzincov. Zákon však vyžaduje, aby sa šeky vykonávali v mene Ruskej federácie, teda v rubľoch. Prijatých 100 USD na účet v cudzej mene - preveďte ich podľa výmenného kurzu centrálnej banky v deň výpisu a začiarknite šek.

Dá sa pri predaji cez webové stránky zaobísť bez registračnej pokladnice?- Existuje. Ale iba ak nedostanete príjmy od jednotlivcov prostredníctvom online bánk ... O tejto príležitosti vám poviem na mojom

V prvej polovici roku 2018 sa rekordný počet obytných komplexov pripravuje na vstup na moskovský trh nových budov

Foto: ITAR-TASS / Interpress / Tatyana Timirkhanova

Developeri sa snažia uviesť do predaja čo najviac rezidenčných komplexov skôr, ako vstúpia do platnosti nové požiadavky na developerov, povedali developeri a realitní makléri v rozhovore pre RBK-Real Estate. Podľa ich prognóz najväčší objem novostavieb v tomto roku vstúpi na moskovský trh pred 1. júlom.

Celkový objem projektov, ktoré sa objavia v predaji v roku 2018, bude približne 1,5-krát väčší ako v minulosti, predpovedá Pavel Bryzgalov, riaditeľ pre strategický rozvoj FGC Leader. Ak sa budeme spoliehať na skúsenosti z minulých rokov, s najväčšou pravdepodobnosťou bude vrchol uvedenia nových predmetov na trh v marci až apríli, poznamenáva Natalya Shatalina, generálna riaditeľka Miel-Novostroyki. Vo všeobecnosti by podľa nej malo nastať zvýšenie objemu ponuky na konci roka vo všetkých segmentoch.

„Až 75 % ročného objemu (približne 1,5 milióna m2 v Moskve) môže vstúpiť na trh v prvých šiestich mesiacoch tohto roka. V súlade s tým bude zvyšný podiel uvoľnený na trh v druhej polovici roka, “hovorí Tatiana Kalyuzhnova, marketingová riaditeľka Urban Group.

Predtým odborníci z Metrium Group RBC-Real Estate, že Moskva vývojári teraz vyvíja asi 140 nových projektov. „V prvom polroku 2018 sa očakáva, že sa do predaja dostane minimálne 30 objektov a vzhľadom na možné zrýchlenie štartu nových obytných komplexov môže ich počet dosiahnuť 40 – 50,“ povedala Maria Litinetskaya, managing partner. z Metrium Group, člena siete partnerov CBRE. ... Pre porovnanie: v roku 2017 sa na kapitálovom trhu novostavieb začalo s realizáciou 80 nových komplexov, pričom v roku 2016 ich počet dosiahol 71 a v roku 2015 - 66.

V druhej polovici roku 2018 pravdepodobne dôjde k výraznému poklesu developerskej činnosti v dôsledku radikálnych zmien v pravidlách hry na trhu nových budov, uviedla Litinetskaya. „Nie všetci vývojári sa budú vedieť prispôsobiť novému podnikateľskému prostrediu kvôli zvýšeným nákladom. Začiatok niektorých projektov sa bude musieť posunúť na neskôr, “predpovedá.

Čo poháňa vývojárov

Developeri, ak to umožňuje štádium projektu, sa snažia nepremeškať príležitosť podrobiť sa skúške a získať stavebné povolenie do 1. júla 2018, poznamenáva Pavel Bryzgalov. Mnohí developeri chcú pred prechodom na nový systém financovania výstavby stihnúť prilákať čo najväčší objem prostriedkov akcionárov na základe zmlúv o predškolskom vzdelávaní, dodáva Yury Ilyin, generálny riaditeľ skupiny LSR. „Pre vývojárov sú staré pravidlá hry jasnejšie. Okrem toho nové dodatky k 214-FZ, ktoré vstúpia do platnosti 1. júla, zmenia finančný model projektu,“ vysvetľuje Pavel Bryzgalov.

Zároveň Tatyana Kalyuzhnova ešte nepozorovala tendenciu urýchliť stiahnutie nových projektov, pretože dnes sú vývojári opatrní pri zvyšovaní ponuky na trhu na pozadí situácie blízkej preplneniu zásob. Zároveň nevylučuje, že nové požiadavky, ktoré vstúpia do platnosti 1. júla, môžu ovplyvniť rýchlosť uvádzania trupov do predaja.

Ako sa zmenia požiadavky na vývojárov

Od 1. júla 2018 vstupujú do hry pre developerov bytov v Rusku nové požiadavky. Takmer všetky sa týkajú finančnej stránky podnikania. Developer je minimálne 10% z nákladov na výstavbu bytového komplexu v čase schválenia vyhlásenia projektu. Okrem toho veľkosť vlastných financií vyčlenených na výstavbu by nemala byť nižšia ako 10 % z objemu investícií. Administratívne náklady nesmú presiahnuť 10 % nákladov na výstavbu projektu a celková výška zálohových platieb nesmie presiahnuť 30 %. Nestavebné záväzky developera sú obmedzené na 1 % z celkovej investície.

Developer je zbavený práva získať akékoľvek iné úvery ako cieľový úver na projekt. Všetko financovanie výstavby musí ísť cez jeden bežný účet, ktorý je možné zriadiť len v banke s povolením úradov. Okrem toho developer nemôže vydávať akcie a dlhopisy, zabezpečovať svojim majetkom záväzky tretích osôb, vytvárať komerčné a nekomerčné organizácie.

Obmedzili aj možnosť získať financie súčasne na viacero stavebných povolení. Zjednodušene povedané, zavádza sa princíp „jeden developer – jedno stavebné povolenie“. Preto pri veľkých projektoch s niekoľkými stupňami výstavby budú musieť byť pred začiatkom realizácie schválené povolenia a projektová dokumentácia, čo bude znamenať zvýšenie nákladov.

„Tieto novinky v konečnom dôsledku vyvolajú citeľný nárast nákladov na výstavbu, čo v budúcnosti povedie buď k zvýšeniu cien, alebo k zníženiu ziskovosti developerského biznisu. Berúc do úvahy súčasnú situáciu na trhu, kde je nadmerná ponuka, niektorí vývojári budú nútení obmedziť svoje aktivity alebo vážne prehodnotiť svoje parametre, “hovorí Maria Litinetskaya.

Ako sa zmenia ceny novostavieb

Odborníci, ktorých redaktori oslovili, neočakávajú v tomto roku výrazný vývoj v nových budovách v Moskve a regióne. Podľa Pavla Bryzgalova veľké uvedenie objektov na trh v prvej polovici roka pravdepodobne nebude mať významný vplyv na ceny, pretože absolvovanie skúšky a získanie stavebného povolenia neznamená, že projekt bude uvedený do predaja. Navyše, vzhľadom na stiahnutie veľkého počtu nových projektov v prvom polroku v druhom, dostaneme nejaké zníženie, dodáva.

Maria Litinetskaya zároveň verí, že zvýšenie objemu ponuky, najmä jej náhly charakter, zasiahne ťažkú ranu slabej pozitívnej dynamike cien, ktorá sa v niektorých segmentoch v rokoch 2016-2018 prejavila. S najväčšou pravdepodobnosťou v dôsledku zvýšenia ponuky ceny v prvej polovici roka klesnú, pretože developeri sa budú snažiť odchytiť zákazníkov od konkurencie na úkor atraktívnych cien, predpovedá odborník.

Vo všeobecnosti Natalya Shatalina očakáva v roku 2018 nevýznamnú vzostupnú dynamiku. „Pokiaľ ide o rezidenčné komplexy, ktoré napriek tomu vstúpia na trh v druhom polroku, v dôsledku zvýšených prime cost v nich môžu ceny stúpnuť, tomu sa však developeri budú s najväčšou pravdepodobnosťou snažiť zabrániť. Verím, že veľkí vývojári budú schopní udržať ceny na atraktívnej úrovni a zároveň sa nebudú odchyľovať od požiadaviek 214-FZ, “zhŕňa Maria Litinetskaya.

Minulý rok sa objavilo nové vydanie 54-FZ: teraz musia byť pokladne online, aby sa údaje o tržbách automaticky odosielali daňovému úradu.

Reforma prebieha v niekoľkých etapách. V prvej fáze každý, kto už predtým pokladňu používal, prešiel na online pokladne. Do 1. júla 2018 prebieha druhá etapa prechodu na nové pravidlá. Vláda však urobila zmeny a niektorí podnikatelia boli oslobodení od povinného používania registračných pokladníc až do roku 2019.

Zodpovieme všetky otázky a povieme vám, koho sa reforma týka, ako je prechod na novú registračnú pokladnicu ziskový a nedostávať pokuty.

Viac o tom, čo sa teraz deje:

Kto prejde na online pokladne v roku 2018

Samostatný podnikateľ na PSN, samostatný podnikateľ a firmy na UTII v maloobchode a stravovaní s najatými zamestnancami
SP na PSN a UTII v obchode s nízkoalkoholickými výrobkami s najatými zamestnancami
IE v predaji s najatými zamestnancami

Pokiaľ ide o predaj, zákon sa neustále aktualizuje. Keď nastanú zmeny, podelíme sa o ne na blogu.

Aký je základ

Ak máte zaregistrovaného aspoň jedného zamestnanca a ste na UTII, pripojte online pokladnicu do 1. júla 2018.

Ak používate dva systémy zdaňovania - napríklad STS a UTII - vyberte si vhodnú pokladňu a softvér. Všetky pokladne Dreamkas pracujú s viacerými daňovými systémami

Kto má nárok na odklad z online pokladní do roku 2019

Čo vyžaduje 54-FZ

O nových novelách zákona sme už podrobne hovorili – o akú reformu ide, ako sa zaregistrovať a vybrať pokladníka:

Skrátka, teraz musí byť pokladnica pripojená na internet, aby sa cez OFD prenášali informácie o tržbách na daňový úrad a ukladali sa údaje o účtenkách na fiškálny disk.

Starú samostatnú pokladnicu už nie je možné optimalizovať: musíte si kúpiť novú. Vaša pokladňa vyhovuje 54-FZ, ak je v evidencii KKT.

Ako si vybrať online pokladňu

Podnikatelia a firmy môžu zo zákona pracovať len s online registračnou pokladnicou z registra KKP. To isté platí pre fiškálne akumulátory.

Nákup online pokladne závisí od oblasti podnikania: každý potrebuje svoju vlastnú pokladňu. V prvom rade treba vychádzať z potrieb podnikania, aby fungovalo podľa zákona, zvyšovalo tržby a nepreplácalo zbytočné vybavenie. Pozrime sa na príklad.

Denne sa v jedálni vykoná až 400 kontrol. To znamená, že potrebuje rýchlych fiškálnych registrátorov, pohodlné pokladne s veľkou obrazovkou a systém účtovania komodít. Pokladníci tak budú môcť rýchlo pracovať s klientmi a účtovníci a komoditní špecialisti môžu sledovať predaj a komoditné položky.

Malý obchod s potravinami a pivom tiež robí až 400 šekov. Nepotrebuje preplácať veľkú obrazovku, rýchly fiškálny registrátor a inventarizačný systém. Potrebuje však snímač čiarových kódov a pokladňu, ktorá mu umožní predávať alkohol podľa požiadaviek EGAIS.

Pokladne sme rozdelili podľa oblasti činnosti, aby ste našli to najlepšie riešenie pre vaše podnikanie. Ak sme neuviedli vašu firmu, kontaktujte nás: pomôžeme vám s výberom vhodného pokladníka.

Aký podnik máte?

Kedy kúpiť online pokladňu

Do 1. júla zostáva dva a pol mesiaca: dovtedy musí byť registračná pokladňa zaregistrovaná, napojená na OFD a fiškálny disk. Ak to nestihnete, bude pokuta. Zdá sa, že času je ešte veľa. Musíme si však uvedomiť tri body:

Registrácia do pokladne. Pokladníka si môžete zaregistrovať sami. Je pravda, že s registráciou sa niekedy vyskytujú ťažkosti. A potom prídu na pomoc servisní inžinieri, ktorí nastavia pokladne. Ale čím bližšie k 1. júlu, tým viac vyťažených tunerov. Ak plánujete registráciu back to back, je pravdepodobné, že bude ťažké nájsť bezplatného špecialistu. V dôsledku toho môžete s registráciou meškať.

personál. Predajcovia a tí, ktorí budú pracovať s online pokladňou, sa musia naučiť pracovať s novým zariadením. Zaberie to čas.

Logistika. Pokladník ešte treba doručiť. Ak všetci podnikatelia začnú nakupovať zariadenia na poslednú chvíľu, môže nastať logistický kolaps: dodávky budú meškať a ceny prepravy stúpnu.

Aby ste stihli registráciu, nedostali pokutu a vyškolili personál na bezproblémovú prácu s pokladňou, kúpte si ju vopred: aspoň začiatkom mája.

Ako získať daňový odpočet pre online pokladňu v roku 2018

Do 1. júla 2018 môžu jednotliví podnikatelia na UTII a PSN získať odpočet dane na výdavky v online pokladnici. Podnikatelia si plne alebo čiastočne kompenzujú výdavky na registračnú pokladnicu, fiškálnu jednotku, softvér či inštaláciu a konfiguráciu registračnej pokladnice.

Daňový odpočet - až 18 000 RUB na výdavky pri každej pokladni. Ak je pokladníc viacero, náklady je možné vrátiť za všetky zariadenia. Hlavnou podmienkou je registrácia pokladní do 1.7.2018.

Aké ďalšie podmienky

Odpočet nemôže byť vyšší ako hodnota zariadenia. Napríklad, ak má podnikateľ tri pokladne za 12 000 rubľov, 17 000 rubľov a 24 000 rubľov, dostane 18 000 rubľov odpočítaných len za poslednú. Pre zvyšok - 12 000 rubľov a 17 000 rubľov.

Ako získať vrátenie daní na konci roka

Podnikateľ na UTII:

Kúpiť online pokladňu
Odošlite daňové priznanie

Pre podnikateľa na PSN:

Kúpiť online pokladňu
Zaregistrujte zariadenie do 1. júla 2018

Tí, ktorí majú odklad online registračných pokladníc do roku 2019, môžu v budúcom roku získať odpočet dane

Aké sú pokuty a sankcie

FTS zistila niekoľko porušení, za ktoré sa udeľuje pokuta:

Predaj po rozbalení

Pre jednotlivcov: od 10 000 rubľov do pozastavenia činností na 90 dní
Pre právnické osoby: od 30 000 rubľov po diskvalifikáciu až na 2 roky

Hotovostný predaj, ktorý nie je v súlade s 54-FZ

Nevydanie pokladničného bloku alebo SRF v tlačenej forme;
nevydávanie dokladov v elektronickej podobe na žiadosť kupujúceho

Pre právnické a fyzické osoby: od varovania po pokutu 10 000 rubľov

Ako sa legálne vyhnúť pokutám

Nahláste priestupok daňovému úradu skôr, ako si ho všimne
Poskytnite dokumenty potvrdzujúce porušenie
V prípade predaja mimo pokladne vystavte opravný doklad

Dňa 1. júla 2018 sa začína druhá etapa implementácie federálneho zákona z 22.05.2003 č. 54-FZ, ktorý zabezpečuje prechod organizácií a individuálnych podnikateľov na používanie online CRE. To znamená, že povinnosť používania online registračných pokladníc sa výrazne rozšíri a rozšíri sa aj na nových účastníkov trhu. Pripomeňme, kto bude musieť od 01.07.2018 prejsť na nové pokladne a kto dostane odklad na ďalší rok.

Etapy preferenčného prechodu na online pokladne

Vo všeobecnosti mal byť prechod na nové registračné pokladnice ukončený 1. júla 2017, kedy legislatíva vylúčila možnosť používania pokladníc bez fiškálnych jednotiek a prístupu na internet.

Medzitým sa niektorým organizáciám a individuálnym podnikateľom poskytla možnosť prejsť na nové registračné pokladnice nie od roku 2017, ale od polovice roku 2018. Zoznam „príjemcov“, pre ktorých je stanovený odklad prechodu na novú generáciu registračných pokladníc, upravuje čl. 7 federálneho zákona z 03.07.2016 č. 290-FZ (tzv. „zákon o online registračných pokladniciach“).

Patria sem organizácie a jednotliví podnikatelia na UTII, podnikatelia na PSN, organizácie a jednotliví podnikatelia pôsobiaci v oblasti stravovania, maloobchodu a obchodu pomocou predajných (predajných) automatov.

Etapy zvýhodneného prechodu sú 07.01.2018 a 07.01.2019.

Konkrétne podmienky zavedenia nových registračných pokladníc zo strany uvedených platiteľov zároveň závisia od viacerých faktorov:

rozsah činnosti;
prítomnosť / neprítomnosť zamestnancov;
spôsob vykonávania obchodnej činnosti (s využitím predajných automatov alebo bez nich).

Online rezervačné kancelárie od 1. júla 2018

Organizácie a jednotliví podnikatelia na UTII, ktorí vykonávajú činnosť v oblasti stravovania a maloobchodu a zamestnávajú zamestnancov. Pripomeňme, že dovtedy boli vo všeobecnosti oslobodené od používania registračných pokladníc, keďže ich mohli vydávať kupujúci namiesto pokladničných šekov s pokladničnými dokladmi.
Jednotliví podnikatelia s najatými zamestnancami využívajúci PSN v maloobchode a pohostinstve.
Organizácie a jednotliví podnikatelia s najatými zamestnancami, ktorí obchodujú pomocou predajných automatov.

Okrem toho je možné, že od júla 2018 povinnosť používať registračné pokladnice. Ministerstvo financií Ruskej federácie o tom informovalo podnikateľov listom zo dňa 20.04.2018 N 03-01-15 / 26747. Ministerstvo uviedlo, že zodpovedajúci návrh zákona č. 344028-7 s dodatkami k federálnemu zákonu č. 54-FZ z 22. mája 2003 už bol prijatý v prvom čítaní. Pripomeňme, že teraz zmluvu o pôžičke zostavujú záložne vydaním bezpečnostného lístka dlžníkovi, čo je prísny formulár na podávanie správ. Preto sa pri vydávaní bezpečnostného lístka nevyžaduje použitie CCP.

Špeciálnu výnimku v roku 2018 dostali dcérske spoločnosti FIFA, ako aj dodávatelia tovarov, prác, služieb pre FIFA pri predaji vstupeniek na zápasy majstrovstiev sveta vo futbale 2018. Majú právo nepoužívať CCP za predpokladu, že vydajú vstupenky alebo dokumenty oprávňujúce získať vstupenky na zápasy Svetového pohára (článok 8.1 článku 7 federálneho zákona z 3.7.2016 č. 290-FZ) .

Online rezervačné kancelárie od 1. júla 2019

Viacerí žiadatelia a jednotliví podnikatelia v PSN, ktorí nepracujú v maloobchode/cateringu a nemajú najatých zamestnancov, dostanú odklad na ďalší rok.

Od 01.07.2019 bude pre prechod na online pokladňu potrebné:

Organizácie a jednotliví podnikatelia na UTII vykonávajúci činnosť v oblastiach neklasifikovaných ako maloobchod a pohostinstvo.
SP na PSN s najatými zamestnancami, vykonávajúci činnosť v oblastiach neklasifikovaných ako maloobchod a verejné stravovanie.
Organizácie a jednotliví podnikatelia bez najatých zamestnancov, ktorí obchodujú pomocou predajných automatov.
Organizácie a jednotliví podnikatelia na OSNO a STS, ktorí poskytujú služby obyvateľstvu a vydávajú BSO.
SP na UTII a PSN bez prijatých zamestnancov, pôsobiaca v oblasti maloobchodu a spoločného stravovania.

Upozorňujeme, že ak individuálny podnikateľ, ktorý bol oslobodený od používania online registračnej pokladnice pred 7. 1. 2019, napriek tomu prijme zamestnancov, bude povinný zakúpiť a zaregistrovať novú registračnú pokladnicu. Lehota na prechod na online-KKT je v takýchto prípadoch 30 dní od dátumu prijatia zamestnancov (článok 7.3 článku 7 federálneho zákona č. 290-FZ z 3. júla 2016).

Nákup registračnej pokladnice a príjem odpočtu

Upozorňujeme, že federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003 povoľuje používanie iba tých modelov online registračných pokladníc, ktoré boli zapísané do špeciálneho registra vedeného Federálnou daňovou službou.

FTS túto evidenciu registračných pokladníc pravidelne dopĺňa o informácie o nových modeloch registračných pokladníc.

V súčasnosti obsahuje 126 modelov registračných pokladníc, ktoré je možné použiť s rôznymi modelmi fiškálnych akumulátorov.

Jednotliví podnikatelia využívajúci PSN a UTII budú mať právo uplatniť si odpočet (tj zníženie jednotnej dane) zo sumy vynaloženej na nákup registračnej pokladnice.

Toto právo im zaručoval federálny zákon č.349-FZ zo dňa 27.11.2017.

Odpočet sa poskytuje vo výške až 18 000 rubľov za obdobie rokov 2018 a 2019 za predpokladu, že nakúpené CCP sú registrované od 1. februára 2017 do 1. júla 2019 (článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie). Náklady na nákup registračnej pokladnice zahŕňajú všetky súvisiace náklady na nákup / inštaláciu registračnej pokladnice, fiškálnej jednotky a softvéru.

Ak suma dane, ktorá sa má znížiť, už bola zaplatená pred podaním oznámenia, fyzická osoba – podnikateľ má právo na započítanie alebo vrátenie daňového preplatku. Na zníženie dane IFTS je potrebné podať osobitné oznámenie.

Zároveň pre individuálnych podnikateľov, ktorí sa zaoberajú obchodom alebo stravovaním a prijímajú najatých pracovníkov, existujú určité obmedzenia, pokiaľ ide o získanie odpočtu. FTS na ne upozornil listom zo dňa 19.04.2018 č. SD-4-3 / [e-mail chránený] Rezort uviedol, že takýto jednotliví podnikatelia si môžu uplatniť odpočet na UTII v roku 2018 za predpokladu, že zakúpené online registračné pokladnice budú zaregistrované od 1. februára 2017 do 1. júla 2018.

„O zmene a doplnení niektorých zákonov Ruskej federácie“

Komentár

Nový zákon (ďalej len zákon č. 192-FZ) rozšíril zoznam prípadov, v ktorých by sa mala použiť online pokladňa, a priniesol nové výhody pre používateľov. Okrem toho, niektoré druhy činností sú vyňaté z používania online registračnej pokladnice a niektoré majú povolený odklad používania online registračnej pokladnice. Pozrime sa na tieto ustanovenia zákona podrobnejšie. Zmeny nadobúdajú účinnosť 3. júla 2018 (až na výnimky).

Komu bola aplikácia online registračnej pokladnice odložená do 7.1.2019?

Zákon poskytol mnohým používateľom odklad na uplatnenie online registračnej pokladnice. Takže v súlade s novými pravidlami do 07.01.2019 nemožno online pokladňu používať, ak (článok 4 článku 4 zákona č. 192-FZ):

zúčtovanie s fyzickými osobami, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, bankovým prevodom (okrem zúčtovania ESP);
prijímanie platieb za bývanie a služby vrátane platieb za veľké opravy;
započítanie a vrátenie preddavkov (preddavkov);
poskytovanie pôžičiek na zaplatenie tovarov, prác, služieb;

Pripomeňme, že nové pravidlá objasnili povinnosť uplatňovať online CCP pri poskytovaní aj splácaní úverov na zaplatenie tovaru. Doba odkladu sa poskytuje len tým, ktorí poskytujú pôžičky. Tí, ktorí splácajú úvery, sú povinní uplatňovať online CCP od nadobudnutia účinnosti zákona, t.j. od 3. júla 2018.

poskytnutie alebo prijatie iného protiopatrenia za tovar, práce, služby.

Kto bol navždy oslobodený od používania ČKS?

Jednak podnikatelia, ktorí využívajú PSN a vykonávajú činnosti uvedené v ods. 1,,,,,, 12-17, 19-27,,,, 34-36,, 41-44, 49-52, 54-55, 57-62 str.2 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie. Kupujúcemu v tomto prípade musí byť vystavený (zaslaný) doklad potvrdzujúci kalkuláciu. Predtým zákon nevynímal podnikateľov na PSN z používania CCP, no na niektoré druhy činností bol povolený odklad do 01.07.2019 (pozri tabuľku s časovým rámcom prechodu). Pre tie druhy činností na PSN, ktoré nie sú uvedené vyššie, platí skôr zavedený odklad do 01.07.2019 (§ 2 ods. 4 písm. b) zákona č. 192-FZ).

Po druhé, nie je potrebné používať CCP pri platbách v mechanických predajných automatoch pri platbe mincou Bank of Russia, ak nie sú pripojené k sieti alebo nefungujú na akumulátory alebo batérie. Zdá sa, že toto ustanovenie odkazuje na predaj tovaru, ako sú hračky, návleky na topánky atď. prostredníctvom predajných automatov (pododsek „b“ ods. 5 článku 1 zákona č. 192-FZ).

Po tretie, knižnice (s výnimkou súkromných) budú môcť pri realizácii knižničných služieb pracovať bez KKT (zoznam služieb bude schválený vládou Ruskej federácie (odseky „a“ odsek 5 článku 1). zákona č. 192-FZ).

Po štvrté, z CCP sú vyňaté parkovacie služby, ktoré poskytujú organizácie vykonávajúce právomoci štátnych a miestnych orgánov (pododseky „a“ ods. 5 článku 1 zákona č. 192-FZ).

Po piate, poisťovací agenti (nie organizácie a nie jednotliví podnikatelia), ktorí konajú v mene poisťovacej organizácie (poisťovateľa), nemôžu pri vysporiadaní s poistencom uplatňovať CCP. Pri prijímaní finančných prostriedkov od takého agenta poisťovateľ používa CCP a posiela poistencovi elektronický šek (SRF) (odseky „a“ odsek 5 článku 1 zákona č. 192-FZ).

Predajný obchod

Pri realizácii zúčtovania (s výnimkou zúčtovania na internete) prostredníctvom automatu je po novom možné nevystaviť kupujúcemu pokladničný blok (SRF) v papierovej podobe a nezaslať ho elektronicky (ak kupujúci nemá poskytnuté účastnícke číslo alebo e-mailová adresa), za predpokladu, že sa na displeji zobrazí QR kód (kód je povinný od 01.02.2020, pozri odsek 3 článku 4 zákona č. 192-FZ). Stimulácia sa nevzťahuje na predaj (odsek 2 odsek 5.1 článku 1.2 federálneho zákona č. 54-FZ z 22.05.2003):

výrobky podliehajúce spotrebnej dani;
technicky zložitý tovar;
tovar podliehajúci povinnému označovaniu.

V takom prípade je potrebné mať na tele automatu ľahko čitateľné sériové číslo umiestnené na mieste, ktoré je prístupné na kontrolu bez premiestňovania a (alebo) demontáže (odsek 5.2 článku 1.2 zákona č. 54-FZ ). Online pokladňu môžete využiť aj mimo automatu.

Preprava cestujúcich (batožina)

Pri zúčtovaní (okrem zúčtovania na internete) pomocou ESP s použitím automatických zúčtovacích zariadení (napríklad validátora) pri poskytovaní služieb na prepravu cestujúcich (batožina, náklad, nákladná batožina) je možné nevydávať pokladničný doklad (SRF) kupujúcemu v papierovej podobe a nezasielať ho elektronicky (ak kupujúci neuviedol účastnícke číslo alebo emailovú adresu). V tomto prípade môžete online pokladnicu používať mimo automatického platobného zariadenia.

Rovnako ako v prípade predajní je potrebné mať na tele automatu dobre čitateľné sériové číslo vytlačené na mieste, ktoré je prístupné kontrole bez toho, aby ste ho museli presúvať a (alebo) rozoberať (bod 5.2 článku 1.2 ods. Zákon č. 54-FZ).

Pripomeňme, že predchádzajúca verzia zákona počíta s benefitom pre dopravcov v MHD. Do 7.1.2019 nesmú používať online pokladňu pri predaji cestovných dokladov (lístok, kupónov) vodičmi alebo sprievodcami v priestore pre cestujúcich vo vozidle (článok 1 odsek 5 odsek 2 článku 4 odsek „v“ zákona č. 192- FZ).

Aké predchádzajúce výhody sa zmenili?

Zákon upravil doterajšie benefity, tieto zmeny zvážime.

Všetky úverové organizácie nebudú môcť používať online CCP na žiadne výpočty. Predchádzajúca verzia zákona im umožňovala nepoužívať CCP len v automatických zariadeniach na zúčtovanie (§ 1 ods. 5 písm. a) zákona č. 192-FZ).

KKT sa nesmie používať v stánkoch s novinami a časopismi pri predaji novín a časopisov iba v papierovej forme (ustanovenia „c“ odsek 5 článku 1 zákona č. 192-FZ). Predtým norma nešpecifikovala, v akej forme sa môžu predávať bez CCP. Teraz pri predaji novín a časopisov v elektronickej forme musíte kupujúcemu vystaviť (zaslať) pokladničný doklad.

Výnimka z používania CCP bude naďalej platiť v prípade maloobchodu, nebude sa však vzťahovať na predaj tovaru, ktorý podlieha povinnému označovaniu (ustanovenia „v“ ods. 5 § 1 zákona č. 192-FZ ).

V kioskoch bez pokladne bude možné čapovať nielen nealko (ako doteraz), ale aj mlieko a pitnú vodu (ustanovenia „v“ ods. 5 § 1 zákona č. 192-FZ). Ak sa výpočet vykonáva pomocou automatického zariadenia, potom by sa pri predaji nealkoholických nápojov a mlieka mal použiť KKT, ale nie pri predaji pitnej vody (odsek „g“ ods. 5 článku 1 zákona č. 192-FZ).

Medzi tých, ktorí môžu uplatňovať CCP v autonómnom režime (bez prenosu daňových dokladov daňovým úradom v elektronickej forme), patria nielen tie, ktoré sa nachádzajú v oblastiach vzdialených od komunikačných sietí, ale aj tie, ktoré sa nachádzajú na území vojenských zariadení, objektov FSB, štátna bezpečnosť, zahraničné spravodajstvo (odsek "e" ods. 5 článku 1 zákona č. 192-FZ).

KKT pre zúčtovanie medzi organizáciami a podnikateľmi

Ustanovenia odseku 9 čl. 2 zákona č. 54-FZ, ktorý predtým umožňoval nepoužívať CCP pri zúčtovaní medzi organizáciami a individuálnymi podnikateľmi pomocou elektronického platobného prostriedku bez jeho predloženia.

Norma teraz povoľuje neuplatňovať CCP pre všetky bezhotovostné platby medzi organizáciami a podnikateľmi, s výnimkou iba prípadu použitia ESP s jeho prezentáciou (ods. „z“ ods. 5 § 1 zákona č. 192-FZ). Nie je však celkom jasné, čo sa pod takýmito výpočtami myslí. Veríme, že zahŕňajú platbu platobnou kartou, ktorú pri zúčtovaní predloží kupujúci (organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ) priamo predávajúcemu.