В індивідуальному підприємництві несе відповідальність. Коли індивідуальний підприємець ризикує своїм майном? Покарання за порушення прав працівників

Іноді ідея організувати свій « маленький бізнес» відвідує майже кожного з нас. Проте варто розуміти, що своя справа – це далеко не лише можливість працювати на себе та гордо іменуватися індивідуальним підприємцем. Бізнес – це насамперед відповідальність: перед партнерами, клієнтами, кредиторами та державою.

Індивідуальний підприємець за своїм правового статусуодночасно є і фізособою, і суб'єктом малого бізнесу. Як бізнес-одиниці за всі свої дії, пов'язані зі здійсненням підприємницької діяльності, За законодавством РФ ІП несе відповідальність в адміністративній, цивільно-правовій та кримінальній площині.

Слід зазначити, щодо своїх зобов'язань підприємець принципово відрізняється від засновника юридичної особи. Відкривши ТОВ, його власник обмежує свою відповідальність за боргами організації лише часткою спільному майнітовариства. ІП у разі неприємностей розплачуватиметься з кредиторами всією належною йому власністю, неважливо, бере вона участь у діяльності фірми або перебуває в особистому користуванні. Не виняток і загальне сімейне майно невдачливого бізнесмена.

Адміністративні правопорушення у малому підприємництві

Згідно з КоАП РФ на підприємців поширюється відповідальність за адміністративні правопорушення, допущені під час ведення господарської діяльності. Як правило, покарання слід у вигляді штрафу, який зазвичай менший, ніж аналогічний штраф для юридичних та посадових осіб.

Найпоширеніші «камені спотикання» у роботі ШМД, що підпадають під адміністративну відповідальність ІП:

За несвоєчасне подання податкової декларації ІП штрафується у вигляді 5 % від суми нарахованого податку кожен прострочений місяць (не більше від 1000 рублів до 30 % суми заборгованості).
Несплачені податки та збори збільшують заборгованість підприємця перед бюджетом на 20% за рахунок відповідного штрафу.
Затримка інформування податкової інспекції про відкриття чи припинення банківських рахунків вимагає оплати штрафу розмірі 5000 рублів.
Порушення правил надання інформації до органів статистики карається штрафом не більше 3000–5000 рублів.
За незаконний продаж товарів або торгівлю без надання інформації про виробника продукції і на самого продавця слід штраф 3000-4000 рублів. У разі, якщо товар, що реалізується, заборонений або обмежений до вільного продажу, можлива його конфіскація.
Підприємницька діяльність без застосування належним чином зареєстрованої контрольно-касової технікиякщо вона необхідна за законом, ненадання клієнту касового чека- Оплата в скарбницю 1500-2000 рублів.

Відповідальність ІП перед кредиторами

Взаємини підприємця з кредиторами, банками та державою з питань заборгованостей регулюються Цивільним Кодексом РФ. За свої борги ІП відповідає будь-яким майном, що належить йому, оформленим у власність: і особистим, і нажитим у законному шлюбі.

за судовим рішеннямна користь кредиторів списуються спочатку кошти, що перебувають у банківських рахунках ИП. За їх браку можливе стягнення з допомогою майна: воно описується і конфіскується. Якщо особистого майна боржника мало задоволення всіх позовів, виробляється поділ майна подружжя. Частка, що належить підприємцю, також іде «з молотка». Майнова відповідальність ІП після його закриття зберігається протягом 3 років – така позовна давність справ із заборгованостей, включаючи податкові борги та суми, не сплачені позабюджетним фондам.

Чи можливо індивідуальний підприємецьзахистити своє майно від домагань із боку позикодавців? У цьому плані вибір невеликий:

оформити шлюбний договір, який дозволить дотриматись інтересів другого чоловіка та сім'ї в цілому на випадок краху бізнес-проекту;
не мати жодної власності, тобто реєструвати все майно, що купується, і нерухоме майно на третіх осіб, наприклад, родичів.

Зрозуміло, закон не дозволяє викинути горе-підприємця разом із усім сімейством на вулицю. Не піти світом боржнику дозволяють обмеження, які накладає ЦПК РФ на відповідальність ІП за боргами. Відповідно до статті 446 кредиторам не дістануться:

Індивідуальний підприємець та кримінальна відповідальність

У своїй діяльності, за наміром або незнанням, індивідуальний підприємець може потрапити до сфери інтересів кримінального законодавства.

Бізнесмен – «кримінальник» не обов'язково займається такими явно кримінальними діяннями, як незаконний обіг наркотиків та зброї, участь у схемах відмивання злочинних доходів, використання «рабської праці», включаючи залучення до роботи нелегальних мігрантів тощо. Більшість ІП підпадають під кримінальну відповідальність у прагненні будь-якими способами збільшити свої доходи та знизити витрати за рахунок ухилення від податкових зобов'язань та інших економічних злочинів.

1. Під дію КК РФ підпадають податкові та економічні порушення у великих розмірах.

Наприклад, фальсифікація бухгалтерських документів(«подвійна» бухгалтерія), подача свідомо недостовірної деклараціїз метою ухилення чи значного заниження податків карається, згідно зі ст. 198, штрафом у вигляді дворічного доходу ІП (до 300000 рублів), арештом чи позбавленням волі терміном від 6 міс. до року. У разі особливо великої шкоди штраф становить півмільйона рублів або доходи за 3 роки роботи ІП або покарання до 3 років за ґратами.
Аналогічні санкції передбачає ст. 199.2 КК за приховування грошей та майна ІП від стягнення податків (термін позбавлення волі у цьому випадку збільшується до 5 років). Якщо підприємець із корисливих спонукань не виконує функції податкового агента, набуває чинності ст. 199.1.

При визначенні розміру збитків, заборгованостей, витягнутих підприємцем доходів Кримінальний Кодекс виходить із таких сум: великий розмір – понад 1,5 млн. рублів, особливо великий – понад 6 млн. рублів.

2. Окремий вид економічних злочинів – діяння, які кваліфікуються кримінальним кодексом як шахрайство (ст. 159). Навмисний обман клієнтів, відсутність намірів виконувати договірні зобов'язання стосовно контрагентів, кредиторам розцінюються як діяльність підприємця, що має на меті одержання прибутку незаконним шляхом.

3. Відповідальність ІП також може наступати за такими статтями Кримінального Кодексу:

систематичні затримки та невиплата зарплати працівникам (ст. 145.1);
використання чужого товарного знаку(Ст. 180);
неофіційне ведення підприємницької діяльності, без ліцензування окремих видівтоварів та послуг та інші дії, об'єднані поняттям «незаконне підприємництво» (ст. 171);
відмова від повернення коштів за кредиторськими заборгованостями (ст. 177);
умисне доведення бізнесу до банкрутства (ст. 196) та ін.

Відповідальність індивідуального підприємця — те, що утримує багатьох бажаючих пірнути в безодню бізнесу з головою, від необдуманих вчинків. Зареєструвати ІП – найпростіше: сьогодні це справа кількох днів. Працювати на свій страх і ризик, розбираючись у всіх нюансах оподаткування, дотримуючись трудового законодавства, пам'ятаючи про адміністративних штрафахта шануючи Кримінальний Кодекс – ось «сірі будні» сучасного підприємця. А незнання законів, як відомо, від відповідальності не рятує.

Реєстрація людини пов'язана не тільки з можливістю займатися бізнесом, але і з підвищеною відповідальністю за його дії. При цьому знайти повний спектр можливих ситуацій, за які ІП можна притягнути до відповідальності, досить складно – чинні російські законине дають однозначного прямого переліку. Розглянемо, у яких випадках і яких видів відповідальності притягуються індивідуальні підприємці.

Зміст:

Види відповідальності для індивідуальних підприємців

Згідно з російською Конституцією, кожна людина має право вільно вести економічну діяльність. І це право повною мірою розкривається у тому числі й у можливості зареєструватися як індивідуальний підприємець. Однак становлення суб'єктом підприємницької діяльності також накладає на особу та низку обов'язків, недотримання яких може призвести до відповідальності перед законом та третіми особами.

При цьому є багато різних видів відповідальності, до яких залучаються ІП. Так, до них можна віднести:

Зверніть увагу

У всіх випадках несення відповідальності, статус індивідуального підприємця має на увазі притягнення до неї безпосередньо підприємця як фізичної особи, а не тільки як суб'єкта підприємницької діяльності.

Кримінальна, податкова та адміністративна відповідальність

Ситуації, у яких індивідуальний підприємець може нести кримінальну та адміністративну відповідальність, передбачаються положеннями відповідно до Кримінального кодексу РФ та Кодексу про адміністративні правопорушення.

З погляду даних нормативних документів, до ІП застосовуються такі самі вимоги, як і до звичайних фізичних осіб. Безпосередньо до підприємницької діяльності можуть, наприклад, відноситися такі кримінальні злочини індивідуальних підприємців:

Також підприємці можуть притягуватися до відповідальності за заподіяння шкоди, якщо таке виникло завдяки здійсненню підприємницької діяльності, торгівлі зброєю та , якщо такі мали місце, сутенерство, торгівлю людьми, утримання людей проти їхньої волі (стосується гастарбайтерів), хабарництво та інші кримінальні злочини, які можуть бути опосередковано або прямо пов'язані з їхньою підприємницькою діяльністю.

В цілому, кримінальна відповідальність індивідуальних підприємців може мати на увазі як покарання, як сплату штрафів, так і різні видиобов'язкових, примусових, виправних робіт чи навіть позбавлення чи обмеження волі.

А в рамках адміністративної відповідальності, найчастіше підприємці притягуються до неї за такими статтями:

Загалом, кількість можливих адміністративних правопорушень, пов'язаних із веденням підприємницької діяльності, дуже велика – це лише найзагальніші ситуації, з якими може зіткнутися кожен представник ІП. Адміністративна відповідальність зазвичай передбачає сплату штрафу і, як найжорсткіший захід – адміністративний арешт строком до 30 діб.

Податкова відповідальність індивідуальних підприємців регулюється положеннями Податкового кодексу РФ і передбачає можливе нарахування пені та штрафів за несвоєчасне подання звітності, неточності у документації та недотримання інших нормативів, що стосуються оплати встановлених законодавчо для індивідуального підприємця податків та зборів.

Громадянська, трудова та матеріальна відповідальність

Основним видом відповідальності, яку може нести індивідуальний підприємець у ході здійснення своєї діяльності, є цивільно-правова відповідальність.Саме вона стосується порядку захисту майнових та немайнових прав громадян, які беруть участь у взаємовідносинах. Саме у сфері цивільної відповідальності знаходяться питання укладених договорів та угод, а також можливого відшкодування, заподіяного діями чи бездіяльністю збитків. Така відповідальність регулюється положеннями Цивільного кодексу РФ.

Важливий факт

Під матеріальної відповідальністю індивідуального підприємця у російському праві мається на увазі, насамперед, відповідальність майнового характеру у трудових відносинах. Інша ж відповідальність за заподіяння матеріальної шкоди належить саме безпосередньо до цивільно-правової.

Трудоправова відповідальність підприємця полягає у застосуванні покарань за невиконання з боку нормативів Трудового кодексу стосовно працівникам. Основне правове регулюванняТака відповідальність забезпечується саме Трудовим кодексом. Відповідальність працівників перед підприємцем може бути, як матеріальної – за заподіяний під час виконання робочих обов'язків збитки, і дисциплінарної – за певні порушення трудового розпорядку та положень трудового договору. Самі індивідуальні підприємці дисциплінарної відповідальності не притягуються.

Солідарна та субсидіарна відповідальність

Субсидіарна відповідальність має на увазі можливість звернення стягнення на майно кредитора та його немайнові права після порушення самим індивідуальним підприємцем порядку повернення коштів за його власними борговими зобов'язаннями. Чинне законодавство передбачає кілька порядку кредиторів, перед якими несе субсидіарну відповідальність ІП. Так, усі борги кредитора мають виплачуватись у разі його банкрутства таким чином:

Насамперед за кошти субсидіарної відповідальності погашаються судові витрати у справі про стягнення боргу;
Після цього задовольняються всі вимоги працівників, які працювали трудовим договорамна індивідуального підприємця;
По-третє, оплачуються послуги арбітражного керівника, що веде справу про банкрутство.

Індивідуальний підприємець у своїй діяльності несе велику відповідальність. Порівняно з організаціями – під загрозою все майно підприємця. Навіть те, що у підприємницькій діяльності не бере участі.

Відповідальність підприємця може лежати у сфері адміністративних порушень, податкових, і навіть бізнесмена можуть притягнути і кримінальної відповідальності особливі провини. Розгляньмо, які порушення можуть призвести до серйозних наслідків.

Адміністративна відповідальність підприємця

Зазвичай адміністративна відповідальність настає за порушень, прописаних у КоАП. Що може до них відноситися:

порушення строків сплати податків та зборів. Так, це податкові правопорушення, але регламентуються вони як адміністративним кодексом, і податковим і кримінальним;
провадження діяльності, забороненої для індивідуальних підприємців.

Наприклад, продаж алкогольної продукції, вогнепальної зброї;

порушення строку подання повідомлення про зміну реєстраційних даних. Наприклад, зміна адреси чи заміна паспорта;
порушення правил продажу. Продаж простроченої, що не має сертифіката якості, підробленої продукції;
прийом працювати іноземних громадян без повідомлення відповідних органів.

Адміністративні покарання мають на увазі штраф. За первинного виявлення порушення підприємцю виноситься попередження. При повторному виявленні – штраф.

Розміри штрафів:

при невчасному складання податкової звітності від 300 до 500 рублів;
при роботі без застосування касового апаратувід 30000 рублів;
провадження діяльності без реєстрації від 500 до 2000 рублів.

Зверніть увагу!Підготувати та подати звітність Ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моя Справа» - Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу. Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Вам не потрібно буде особисто відвідувати податкову інспекцію та фонди, що, поза сумнівом, заощадить не лише час, а й нерви. Отримати безкоштовний доступ до сервісу ви можете прямо за посиланням.

Податкова відповідальність індивідуального підприємця

Кожен ІП зобов'язаний сплачувати податки, подавати відповідні декларації, правильно враховувати доходи та витрати, дотримуватися запропонованих законодавством правил провадження діяльності. Якщо їх порушувати, то податкова інспекціявправі застосувати свої заходи покарання:

при неподання вчасно податкової звітності - від 1000 рублів. Якщо затримка понад десять днів, то ІФНС може заблокувати списання за розрахунковими рахунками організації;
при несвоєчасному складання відомостей про середньооблікової чисельності- штраф 200 рублів;
за 6-ПДФО доведеться заплатити 1000 рублів за кожен місяць прострочення;
несплата податків тягне у себе накладення штрафу від 20 до 40% від суми податку та пені за кожен день у розмірі 1/300 відставки рефінансування ЦП;
порушення обліку доходів та витрат - від 10000 рублів.

Кримінальна відповідальність індивідуального підприємця

Індивідуальний підприємець може потрапити і під кримінальну відповідальність у тому випадку, коли провини набувають більш масштабних розмірів.

Наприклад, шахрайство. Якщо підприємець у своїй діяльності обманює споживачів і хоча б двоє подадуть заяву, то правоохоронні органипорушать кримінальну справу та розпочнуть розслідування.

Також під кримінальну відповідальність підпадають підприємці, які використовують «рабську» працю, тобто наймають іноземних громадян для важкої роботи, вилучають у них документи, не платять зарплати.

Несплата високих сум податків тривалий час також призведе до кримінальної відповідальності. Це дорівнює економічним злочинам особливої тяжкості. Навіть якщо обставини не залежать від самого підприємця.

У разі виникнення подібних проблем підприємець повинен сам заявити про неспроможність, і податкові органи почнуть щодо нього процес банкрутства.

Продаж препаратів, що містять наркотичні речовини, зброї та інших товарів без обов'язкового дозволу або без ліцензії також підлягає кримінальним заходам покарання.

Відповідальність ІП після закриття

Така відповідальність називається субсидіарною. Навіть після ліквідації ІП на громадянина залишається відповідальність перед кредиторами. Як кредитори можуть виступати як бюджет, так і клієнти, і працівники, яким ІП заборгував виплати із заробітної плати. Стягнути із ІП борги навіть після закриття можна через суд. І якщо громадянин не має коштів для погашення заборгованості, то суд може ухвалити рішення про реалізацію майна.

Проте реалізувати можна далеко ще не все. Є стаття 446 ГК РФ, що захищає інтереси боржника, у ній є перелік того майна, реалізувати яке неможливо.

Зокрема, єдине житло конфіскувати не можна, як і продукти в межах прожиткового мінімуму. Також і автомобіль, якщо громадянин є інвалідом.

Присадибні ділянки, худобу, насіння під посадку, робочий інвентар вартість якого не перевищує 100 МРОТ, - все це не підпадає під реалізацію рахунок погашення боргу.

Але краще погасити ці борги самостійно, не чекаючи повістки до суду.

Перед початком підприємницької діяльності потрібно ретельно ознайомитися з правами та обов'язками, врахувати відповідальність ІП за законодавством РФ. Це допоможе уникнути багатьох проблем надалі. Отже, почнемо.

Перш ніж приступити до реєстраційного етапу, майбутні підприємці мають вивчити низку законодавчих актів РФ. Незнання і, відповідно, недотримання нормативних розпоряджень тягне у себе відповідальність ИП:

податкову;
адміністративну;
громадянську;
трудову;
кримінальну.

Відповідальність ІП за несплату податків

За порушення таки Податкового Кодексу НК РФ передбачені штрафні санкції. У цьому випадку враховують відповідальність ІП за неподання податкової декларації та низку інших порушень:

Ненадання у зазначений термін інформації про відкриття/закриття банківських рахунків - 5 тис. руб.;
Порушення реєстраційного терміну органів ПФ РФ – до 10 тис. крб.;
Відсутність сплат із боку ІП страхових внесків ПФ РФ - штраф до 40% від загальної суми заборгованості;
Відповідальність ІП за несплату податків - накладення штрафних санкцій у розмірі 20-40% від несплаченої суми податку.

Штрафні санкції на певний вид податкового порушення зафіксовано законодавчими актами. Детально в Податковому та Кримінально-процесуальному кодексах РФ.

Адміністративна відповідальність ІП

Недотримання адміністративних зобов'язань фіксується одночасно в кількох областях, адже індивідуальні підприємці в АК РФ прирівняні до посадових осіб. Наприклад:

Адмінвідповідальність підприємців у трудовій сфері може бути виражена у фінансовому еквіваленті до 5 тис. руб. Повторення подібних порушень спричиняє дискваліфікацію на 1-3 роки. Це означає втрату права на ведення діяльності як індивідуального підприємця та виняток із ради директорів. Якщо керівник свідомо ухиляється від переговорів про укладання колективних угод, йому буде призначено штраф до 3 тис. руб.;

Максимальний обсяг штрафу передбачено для ІП, які не надали необхідної інформації під час проведення колективних переговорів. Відмова укладання угоди – до 5 тис. крб. Невиконання, порушення договірних зобов'язань – до 5 тис. крб.

Адміністративна відповідальність індивідуальних підприємців у економічній сфері, наприклад:
- Ведення діяльності без відповідної реєстрації карається грошовим стягненням сумою до 2 тис. руб.;
- Відсутність каси - до 4 тис. руб.;
- Неінформування реєстраційних органів про зміну облікових даних (зміна місця проживання та ін) - до 2 тис. руб.

Громадянська відповідальність ІП

Громадянську відповідальність ІП позначено у ст. 24 ГК РФ - заборгованість ІП може бути стягнута у вигляді його особистого майна. Область впливу статті не поширюється на об'єкти первинної потреби та предмети побуту.

При встановленні факту заподіяння шкоди, шкоди фізичному або юридичній особімайнову відповідальність індивідуального підприємця буде призначено у вигляді відшкодування понесеної позивачем шкоди. Під визначення «збитків» потрапляють реальні збитки та можливість втрати вигоди, неотримання очікуваного доходу з вини відповідача.

Крім відшкодування збитків, враховують інші санкції, наприклад, неустойки (штраф, пеня, пр.).

Трудова відповідальність ІП

Якщо ІП виступає як роботодавець, до його обов'язків входить дотримання нормативів та правил трудового законодавства. На наймача покладаються матеріальні зобов'язанняперед працівниками у таких випадках:

розірвання;
усунення від робочого процесу;
перевищення встановленого терміну повернення трудової книжки.

У разі виникнення зазначеної ситуації з вини наймача працівнику буде відшкодовано моральну шкоду. Якщо було завдано матеріальних збитків працівнику, роботодавець зобов'язаний відшкодувати втрати у повному обсязі, виходячи з реальної ринкової вартості об'єкта псування.

Для врегулювання конфліктної ситуаціїу цьому випадку необов'язковою є допомога судових органів. Досить зафіксувати факт заподіяння збитків та вказати його фінансовий еквівалент. Наймач зі свого боку може оскаржити вимоги працівника та довести правомірність своїх дій, у цьому випадку трудова відповідальність не накладається.

Кримінальна відповідальність ІП

Кримінальна та адміністративна мають аналогічні склади правопорушень. Кордон переходу визначає рівень порушення та обсяг нанесення шкоди. Тобто протиправне діяння індивідуального підприємця подібного характеру може розглядатися кримінальними та адміністративними органами, і, можливий різний ступінь покарання. Наприклад:

у сфері відносин праці передбачено штраф для ІП до 200 тис. руб. (або 180 годин виправної праці) за відмову у клопотанні жінці у період вагітності або має дітей до 3 років;
в економічній галузі найчастіше трапляються правопорушення з боку підприємців. Найпоширеніше – протизаконне провадження діяльності ІП (відсутність ліцензії);
кримінальна відповідальність індивідуального підприємця за боргами передбачена у разі оформлення кредиту з наданням неповної чи спотвореної інформації та злісне ухилення від обов'язкового погашення. Формулювання «злісне ухилення» застосовують за наявності реальних можливостей у підприємця на оплату боргу;
легалізація об'єктів (грошових чи матеріальних), набутих неправомірним шляхом;
особисте використання чужого фірмового позначення;
примусові дії з боку ІП (у складі групи – до 10 років) до укладання чи відмови від угоди;
невиплата заробітної платиу встановлений максимальний термін;
несплата митних платежів;
приховування доходу, несплата податкового збору (термін позбавлення волі до 1 року) та інше.

Відповідальність ІП після припинення діяльності

Відповідальність ІП після припинення діяльності не втрачає своєї актуальності.Навіть після втрати підприємницького статусу громадянин відповідає за раніше вчинені неправомірні дії, що підтверджено рішенням Конституційного Суду від 25 січня 2007 року. Наприклад, зобов'язання перед позабюджетними фондамита ФНП.

У разі ліквідації реєстрації ІП відповідальність індивідуального підприємця за зобов'язаннями майнова. Термін закінчення давності за стягненням становить 3 роки.