Чи має індивідуальний підприємець? Податки індивідуального підприємця. Які податки сплачує індивідуальний підприємець? Які податки сплачує ІП

Діяльність, що регулярно приносить прибуток, вважається підприємницькою. Якщо займатися такою діяльністю без реєстрації ІП та не сплачувати податки, рано чи пізно доведеться нести відповідальність перед державою.

Відповідальність передбачена статтею 14.1 Адміністративного Кодексу. Штраф за торгівлю без реєстрації становить від 500 рублів до 2 000 рублів, і якщо діяльність підлягала ліцензуванню чи потрібно спеціальний дозвіл – від 2 000 до 2 500 рублів з конфіскацією зброї та товарів виробництва.

Статтею 116 Податкового Кодексу передбачено ще один штраф за неоформлену підприємницьку діяльність - 10% доведених доходів, але не менше 40 тисяч рублів.

Окрім цього, податкова інспекція може на суму доходів, яку вдасться довести, нарахувати податки та пені.

Ще одна причина, яка для багатьох стає вирішальним фактором, – це блокування рахунків у банку. Багато неоформлених підприємців приймають гроші від клієнтів на картковий рахунок фізособи в банку. З 2017 року банки активно блокують рахунки за сумнівними операціями на підставі закону 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму".

Зареєструвавшись як індивідуальний підприємець, ви зможете приймати гроші від клієнтів на розрахунковий рахунок на законних підставахі не боятися штрафів з боку податкової інспекції.

Реєстрація ІП

Процедура досить проста, на відміну реєстрації ТОВ.

Для того, щоб зареєструватися як індивідуальний підприємець, потрібно відправити до податкової інспекції пакет документів:

1. Заява формою Р21001.
2. Квитанцію про оплату держмита (800 рублів). З 2019 року при поданні реєстраційних документів у електронному виглядімито не потрібно буде платити.
3. Копію паспорта.
4. Заява застосування спрощеної системи оподаткування (якщо планується застосовувати цей режим).

Пакет документів можна віднести до податкової інспекції особисто, передати через представника, надіслати поштою чи надіслати в електронному вигляді. Надіслати документи в електронному вигляді можна прямо через сайт ФНП, але для цього попередньо потрібно оформити електронний підпис(Приблизно 1 000 рублів).

Податкова інспекція зареєструє вас як індивідуальний підприємець протягом 3-х робочих днів після отримання документів. Якщо будуть підстави для відмови або помилки у заяві, у реєстрації вам відмовить, і доведеться подавати документи заново. Ви матимете три місяці на те, щоб повторно здати документи, не оплачуючи ще раз держмито. Якщо не укладетеся в цей термін або помилитеся ще раз - мито доведеться заплатити.

Де ІП може вести бізнес

У будь-якій точці Росії, незалежно від того, де прописано.

Індивідуальний підприємець завжди реєструється за місцем прописки та стає на облік у місцевій податковій інспекції, до якої належить адреса його реєстрації. Платити податки та складати звіти він повинен буде саме до цієї інспекції незалежно від того, де веде свій бізнес.

Наприклад, якщо ви прописані в Санкт-Петербурзі, а бізнес у вас в Казані та Пермі, платити і звітувати ви будете в пітерську ІФНС.

Виняток – бізнес на ЕНВД та ПСН. Це спеціальні режими оподаткування, про які ми розповімо трохи нижче. Якщо індивідуальний підприємецьзастосовує ці спецрежими, він має платити та звітувати до податкової інспекції за місцем ведення бізнесу (за деякими винятками).

Які податки сплачує ІП

Усе залежить від того, яку систему оподаткування вибрав індивідуальний підприємець.

Для малого бізнесу в Росії передбачено 3 пільгові режими оподаткування, які дозволяють ІП знизити податкове навантаження та обсяг звітності.

УСН – спрощена система оподаткування

Найпопулярніший режим серед індивідуальних підприємців дуже простий і вигідний.

Вибравши цей режим, ви платитимете податки за одним із варіантів:

• 6% з усіх доходів, що надійшли;
• 15% з різниці між доходами та витратами;

і при цьому будете звільнені від ПДФО, податку на майно (яке використовуєте у підприємницькій діяльності) та ПДВ.

Об'єкт оподаткування – «Доходи» або «Доходи мінус витрати» ви вибираєте самі та вказуєте це у заяві. Змінити об'єкт можна буде лише з початку наступного календарного року.

Звітність на УСН – це лише одна декларація на рік.

Щоб почати застосовувати ССП вже з першого дня роботи, потрібно направити до ІФНС повідомлення разом із реєстраційними документами або протягом 30 днів після реєстрації. Не вкластися в цей термін - зможете перейти на ССП тільки з початку наступного календарного року.

Докладно про те, що таке спрощена система оподаткування, на яких умовах її можуть застосовувати ІП, як сплачувати податок та звітувати, ми розповіли у цій статті.

ЕНВД - єдиний податок на поставлений дохід

Він також передбачає звільнення ІП від ПДФО, податку на майно та ПДВ.

Його можна застосовувати лише для певних видів діяльності і лише в тих регіонах, де цей режим запроваджено місцевою владою. Щоб дізнатися, чи діє ЕНВД у вашому регіоні, зв'яжіться з місцевою ІФНС.

Вибравши цей режим, ви платитимете податки не з фактичного доходу, а з передбачуваного. Для кожного виду діяльності у Податковому кодексі прописано базову дохідність, на основі якої і вважається податок з урахуванням коефіцієнтів та фізичних показників. Скільки насправді ви заробите з цієї діяльності – більше чи менше – податкову інспекцію не цікавитиме.

Здавати звітність щодо ЕНВД потрібно щокварталу.

Перевести бізнес на ЕНВД індивідуальний підприємець може будь-якої миті. Для цього потрібно направити заяву до тієї податкової інспекції, яка відноситься до адреси ведення бізнесу (або до ІФНС за місцем прописки для деяких видів діяльності).

ОСНО – загальна система оподаткування

Якщо ви не перейдете на жоден з перерахованих спецрежимів, то автоматично числитиметеся на ОСНО – загальній системі оподаткування. Це означає, що будете зобов'язані сплачувати ПДФО з доходів від підприємницької діяльності, податок на майно та ПДВ.

Все це передбачає багато роботи з обліку та звітності, тому перш ніж приймати рішення працювати на ОСНО, переконайтеся, що не можете застосовувати один із спецрежимів, або що ОСНО вам вигідніше.

Інші податки ІП

Всі інші податки (транспортний, земельний, водний тощо) ви повинні сплачувати тільки у тому випадку, якщо буде відповідний об'єкт оподаткування. Від режиму оподаткування, що застосовується, це не залежить.

Страхові внески ІП

Окрім податків, усі індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески на два види страхування: пенсійне та медичне.

Внески складаються із двох частин: фіксованої та додаткової.

Фіксовані страхові внески ІП

Це фіксована сума, яку протягом року має заплатити до ІФНС кожен зареєстрований підприємець.

У 2018 році це 32385 рублів, з них 26545 рублів на пенсійне страхування і 5840 на медичне. Сума щороку індексується.

Ця сума не залежить ні від доходу підприємця, ні від режиму оподаткування, що застосовується, ні від того, чи веде взагалі підприємець бізнес або просто значиться в статусі ІП. З 1 січня по 31 грудня звітного року фіксовану суму потрібно заплатити частинами або повністю.

Зменшити фіксований платіж можна лише в одному випадку – якщо підприємець перебував у статусі ІП неповний рік, тобто зареєстрував ІП у поточному році, або навпаки, знявся з обліку. Тоді фіксовані страхові внески розраховуються пропорційно до того часу, який бізнесмен перебував у статусі ІП.

Податковий кодекс передбачає лише кілька випадків, коли індивідуальний підприємець може не сплачувати фіксованих внесків, якщо не вів діяльність. Це догляд за дитиною до півтора року або інвалідом, військова служба, від'їзд до іншої країни з чоловіком-дипломатом або у віддалену місцевість із чоловіком-військовослужбовцем.

Додаткові страхові внески ІП

Ця частина внесків залежить від прибутків. Якщо індивідуальний підприємець за рік заробив більше 300 тисяч рублів, із суми перевищення він повинен додатково перерахувати до бюджету 1%. Для цього приділяється 6 місяців після закінчення звітного року.

Зменшення податку на страхові внески

За рахунок страхових внесків можна зменшити платежі з податків: УСН, ЕНВД, ЕСХН чи ПДФО. Підприємці, які заробляють до 500 тисяч рублів, можуть таким чином взагалі не платити податок, т.к. його «покриють» страхові внески.

Порядок зменшення податків на внески залежить від режиму оподаткування, що застосовується, і від того, чи є у підприємця наймані працівники.

Як виводити прибуток

Підприємці, на відміну від організацій, мають велику перевагу. Вони можуть безперешкодно виводити прибуток у будь-який момент та у будь-якій кількості. Усі гроші, які є на рахунку ІП або в касі належать йому, він не повинен ні з ким погоджувати їхнє зняття з рахунку та сплачувати додаткові податки з виведених сум.

Але будьте обережними, т.к. за законом 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму" банк може заблокувати розрахунковий рахунок, якщо операція здасться їм підозрілою, таке зараз зустрічається часто-густо. Не знімайте великі суми без необхідності, вчасно давайте роз'яснення банкам, і по можливості розплачуйтеся за покупки корпоративною карткою.

Ліквідація ІП

Ця процедура така ж проста, як і реєстрація. Потрібно лише погасити борги з податків, здати звіти, що бракують, заплатити держмито і заповнити заяву про закриття ІП.

Якщо є співробітники, потрібно попередньо звільнити їх та знятися з обліку у фондах.

Що ще потрібно знати індивідуальним підприємцям

1. За законом ІП мають право не вести бухгалтерський облік за умови, що ведуть податковий облік.
2. Індивідуальних підприємців звільнено від обов'язку дотримуватися касової дисципліни.
3. Для того щоб приймати оплату від клієнтів, деяким підприємцям може знадобитися онлайн-каса. Докладніше про те, кому потрібна каса, хто може обходитися без неї, і які ще способи розрахунків із клієнтами можна застосовувати читайте у статті «Як приймати гроші від клієнтів».
4. За недотримання термінів платежів до бюджету, здавання звітів та інших порушень індивідуальним підприємцям загрожують штрафи. Найпоширеніші порушення ми зібрали у статті «Топ-10 порушень ІП та суми штрафів за ними».
5. Крім податкової звітності підприємці іноді повинні складати статистичну звітність, якщо потраплять у щорічну вибірку Росстату.

З урахуванням, податками та звітами вам допоможе інтернет-бухгалтерія «Моя справа». Сміливо відкривайте ІП та реєструйтесь у нашому сервісі. З нами ви все робитимете правильно.

Бізнес має різні форми – індивідуальне підприємництво (права володіння належать одній особі), партнерське (кілька власників) та корпоративне (об'єднання 2 та більше фірм та капіталів для масового виробництва чи надання послуг). Побудова малого бізнесу та вихід на бажаний прибуток ґрунтується на індивідуальному підприємництві. Все може початися з хобі та закінчитися абсолютним успіхом.

Багато хто вважає, що відкриття ІП – складна процедура і доступна тільки для людей, які вже мають достаток вище за середній. Вони помиляються, число людей, хто може бути потенційним індивідуальним підприємцем більше. Для видів діяльності є обмеження, їх потрібно враховувати.

Оформити ІП можна:

Вести свою діяльність дозволено людям, які мають свідоцтво про державної реєстраціїІП. Бізнес без відповідних документів вважається незаконним. За нього передбачено штраф великих розмірів чи позбавлення волі.

Перш ніж подавати документи на реєстрацію, потрібно виконати ряд дій. Це допоможе прискорити процедуру оформлення, а також позбавить супутніх проблем.

Отже, потрібно враховувати такі фактори:

Коли всі підготовчі заходи завершено, виникає таке запитання – які документи потрібні на відкриття ІП. Список можна взяти в податковій службі або знайти на її офіційному сайті.

Отже, необхідні такі документи:

Якщо майбутній бізнесмен не може подати документи на реєстрацію особисто, за нього це можуть зробити довірені особи. Але все має бути засвідчено нотаріусом.

Після здачі всіх необхідних документів, заявнику дається 5 робочих днів на очікування. Якщо немає жодних претензій і обмежень, через відведений час, він ставати на облік, і отримує виписку з реєстру. Також видається документ про постановку підприємця на облік у податковій інспекції.

Список, кому не можна відкривати свою справу:

Варто зазначити також, що реєстрація індивідуального підприємця проводиться за місцем проживання. Це означає, що вести свій бізнес можна в будь-якому місті РФ, але подавати документи на його відкриття – лише за пропискою.

Тобто якщо майбутній підприємецьживе в Санкт-Петербурзі, то й реєструватися повинен у цьому населеному пункті. Але при цьому в заяві має вказати місто, де вестиме ІП.

Часто люди, які обіймають посаду в будь-якій організації, мають додатковий заробіток. Спочатку це підробіток у вільний від основної діяльності час. На основі цього постає проблема – людина не хоче звільнятися з роботи, але має бажання відкрити ІП. Оформити свій бізнес офіційно та обіймати посаду в іншій організації можна. При цьому індивідуальний підприємець не зобов'язаний повідомляти роботодавця, що має свою справу, але повинен виконувати всі пункти трудового договору. Головне, щоб одне не заважало іншому.

З боку роботодавця йому вигідніше взяти до штату співробітника, який має статус ІП з кількох причин.

До них відносяться:

При правильно складеному трудовому договоріця співпраця може бути вигідною для обох сторін. ІП може мати повний соціальний пакет, роботодавець – знижені ставки оподаткування, і навіть страхових внесків. Головне – не ухилиться від законів та робити все правильно.

Немає такої заборони в РФ – відкрийте ІП та більше не працюйте адвокатом. Тобто, в принципі, це припустимо. Але також згідно із законодавством та правилами адвокатської етики не дозволяється:

1. Здійснювати оплачувані послуги, реалізовувати будь-які товари, виконувати інші роботи.
2. Надавати юридичні послуги поза межами адвокатської діяльності.

Також юристам не допускається використовувати спрощену систему оподаткування. Виходячи з перерахованого вище, ведення ІП та здійснення адвокатської діяльності – поняття несумісні.

При порушенні кодексу особи, які здійснюють адвокатські послуги, позбавляються своїх прав роботи на основі висновку кваліфікаційної комісії. Це означає, що оформивши ІП, юрист назавжди може втратити можливість працювати за фахом. Адвокати повинні дотримуватися встановленої етики. Ті особи, які вирішили працювати в іншій сфері, мають відмовитись від надання юридичних послуг. Лише після цього вони можуть перейти на іншу форму оподаткування.

Адвокатам допускається обіймати посаду у сфері освіти юристів. Це означає, що, крім своєї прямої діяльності, їм дозволено давати уроки в школах, університетах, коледжах тощо.

Повна покрокова інструкціядля оформлення бізнесу може бути ні до чого, якщо майбутній підприємець не вивчив усі існуючі заборони на реєстрацію.

ІП не дозволяється таке:

Також індивідуальним підприємцям не можна займатися космічною діяльністю, відкривати ломбарди, організації з надання інших кредитів.

Дізнатися перелік обмежень, а також які документи власного бізнесу можна безпосередньо у юристів або у представників податкової служби.

Відповідно до чинного законодавства здійснювати на території Російської Федераціїпідприємницьку діяльність можуть як громадяни без освіти юридичного лиця, зареєстровані у порядку, і інші учасники громадянського обороту. У побуті таких громадян деякі називають приватним підприємцем, інші — індивідуальним підприємцем. Розберемося, в чому ж різниця між цими двома статусами підприємців.

Приватний підприємець: визначення

У жодному чинному нормативно-правовому акті ми не знайдемо визначення приватного підприємця. За цим терміном ховається побутова назва індивідуального підприємця. Заради справедливості зазначимо, що до реформування цивільного та податкового законодавства термін «приватний підприємець» згадувався у деяких законодавчих актах. Законодавець тієї епохи визначав приватного підприємця як:

• громадянина, що займається підприємницькою діяльністю,
• має право вступати у товарно-грошові відносини як самостійний суб'єкт,
• зобов'язаного сплачувати податки та вести облік, а також
• нести відповідальність у встановленому законом порядку, у тому числі своїм особистим майном.

Крім того, як і зараз, на той час приватний підприємець мав деякі привілеї та послаблення при веденні приватного бізнесу, що виражається як у спрощеній процедурі реєстрації, так і в пільговому оподаткуванні.

Приватний підприємець та індивідуальний підприємець

Якщо зараз ви вирішите організувати свій невеликий приватний бізнес, то початку діяльності спочатку необхідно зареєструватися як індивідуального підприємця (п. 1 ст. 23 ДК РФ).

Індивідуальний підприємець - це громадянин, який пройшов державну реєстрацію у територіальному органі Федеральної податкової служби, що підтверджується свідоцтвом про постановку на облік.

Веде ІП свій бізнес самостійно від свого імені та на свій ризик та відповідає всім своїм особистим майном.

Індивідуальний підприємець у принципі не обмежений законом у виборі діяльності. Це означає, що може займатися будь-якою діяльністю, не забороненої законом. Якщо для здійснення такої діяльності потрібна ліцензія, спеціальний дозвіл чи необхідно бути членом саморегулівної організації, то здійснювати він може тільки за умови отримання такого дозволу або вступу до відповідної організації (п. 1 ст. 49 ЦК РФ) (наприклад, перевезення людей автотранспортом, детективну діяльність, освітню діяльність, діяльність у сфері оціночного бізнесу, будівництва та ін.). Проте існує й заборона на провадження деяких видів діяльності для ІП у 2017 році.

Як бачимо, в принципі, приватний підприємець та індивідуальний підприємець — це те саме, і відмінностей ми не знайдемо.

Відмінність між приватним підприємцем та індивідуальним підприємцем

Оскільки законодавець визначає громадян, які займаються підприємницькою діяльністю, як індивідуальних підприємців, то правильніше та юридично грамотно вживати термін «індивідуальний підприємець». Не буде помилкою використати і словосполучення «приватний підприємець», оскільки різниці між приватним підприємцем та індивідуальним підприємцем ви не знайдете.

По суті, це те саме. Просто свого часу на законодавчому рівні відбулася заміна термінології і всі приватні підприємці стали індивідуальними підприємцями.

Хто такий індивідуальний бізнесмен? У економічно процвітаючих державах дуже розвинене підприємництво, яке забезпечує регулярні доходи до бюджету країни, а й дозволяє населенню самостійно отримувати той дохід, що він вважає собі гідним. Індивідуальне підприємництво у Росії ще вичерпало свої можливості подальшого зростання, ним займається менше 4 млн росіян.

Існує поширена помилка, що індивідуальний підприємець є юридичною особою, у той час як фізична особа може займатися бізнесом як приватний підприємець. Це помилка, причина якої полягає в тому, що подібні «експерти» просто не спромоглися приділити трохи часу тому, щоб познайомитися зі змінами чинного законодавства.

Визначення цього терміна таке. Під індивідуальним підприємцем (ІП) законодавець розуміє фізичну особу, яка провела реєстрацію підприємства в установленому порядку і яка займається підприємницькою діяльністю, при цьому вона не утворює юридичної особи.

Наприклад, існувало таке поняття, як підприємець без утворення юридичної особи. Інше позначення, яке використовувалося раніше – приватний підприємець (ПП). Тепер і те, й інше визначення замінено на одне – індивідуальний підприємець. Тому вважати ІП юридичною особою так само некоректно, як і вважати такою НП. Стати індивідуальним підприємцем може будь-який дієздатний громадянин. Як тільки вінпройде реєстрацію

в установленому порядку, він набуває певного статусу, який дозволяє йому займатися підприємницькою діяльністю. Помилково вважають, що для набуття цього статусу потрібен хоча б офіс, а краще мати якесь підприємство, склад, кіоск. Усього цього відфізичної особи

, який виявив бажання займатися бізнесом, не потрібно. Він може мати ні засобів виробництва, ні приміщення, але у своїй мати статус індивідуальний підприємець. Це саме статус, який можна зареєструвати за місцем проживання. Чинний у Росії Цивільний Кодекс (ДК РФ) дозволяє громадянам займатися підприємництвом без того, щоб утворювати юридичних осіб., Про яке необхідно пам'ятати! Реєстрація ІП може бути здійснена лише за місцем прописки громадянина, навіть якщо свою діяльність він здійснює в іншому місті, у нього там є офіс та засоби виробництва. Наприклад, якщо особа займається бізнесом у Москві, а прописана вона в Казані, проходити реєстрацію їй необхідно саме в Казані, а не в столичних державних установах.

Ознаки ІП

Які ж основні ознаки індивідуального підприємництва? Індивідуальна підприємницька діяльність має такі ознаки:

• ним може стати будь-який громадянин Росії, іноземець чи особа без громадянства;
• діяльність має підприємницький характер;
• наявність державної реєстрації.

Щодо вікових вимог, то індивідуальне підприємництво доступне громадянам з моменту настання повноліття, тобто з 18 років. Але законодавець припускає, що повна дієздатність може настати і раніше, якщо особа одружилася до досягнення нею 18 років.

Крім цього, якщо особа має бажання розпочати індивідуальне підприємництво раніше цього віку, у такому разі законодавець надає їй право реєструвати ІП з 16 років. Після реєстрації він вважається повнолітнім. Іноземні громадяни, які на підставі візи перебувають на території РФ, можуть бути зареєстровані як ІП, але тільки на термін, доки діє віза.

Особливості індивідуального підприємництва у цьому, що має характеризуватися:

• систематичність;
• законністю;
• ризикованістю;
• його мета – отримання прибутку;
• здійснюється на свій страх та ризик.

Будь-яких чітких критеріїв систематичності законодавець не встановив. У податковій службі вважають, що якщо підприємницька діяльність здійснювалася двічі, її можна зарахувати до систематичної. Не можна зареєструвати ІП, якщо його діяльність спочатку передбачається незаконною, наприклад, розповсюдження порнографічних матеріалів.

Індивідуальне підприємництво необов'язково має бути прибутковим. Тобто мається на увазі, що це є мета, але, як і будь-яка інша, вона може бути не досягнута. Це не є приводом для примусового закриття.

Ризикованість полягає в тому, що особа здійснює діяльність на власний страх та ризик, відповідає перед державою та партнерами своїм майном. Важливий момент! Якщо ІП прогорів, став банкрутом, у нього вилучається не все майно. Якщо у нього єдина квартира, в якій він проживає разом зі своєю сім'єю, вона не підлягає конфіскації, як і її речі, а також засоби виробництва. Перелік такого майна встановлено цивільним процесуальним законодавством.

Важливо знати! Два індивідуальні підприємці мають право створити будь-які види господарських товариствта товариств. Це дозволяє масштабувати успішний бізнес, розвиток та форма якого змушує бізнесмена виходити за рамки ІП

Чим регламентується і чи є обмеження?

Не тільки індивідуальна підприємницька діяльність,

а й порядок реєстрації проводиться відповідно до положень, зазначених у Федеральний ЗаконРФ «Про державну реєстрацію юридичних та індивідуальних підприємців» № 129-ФЗ, і навіть відповідно до норм ДК РФ. Окрім цього, ця діяльність регламентується нормативно-правовими актами суб'єктів федерації. Російський урядперіодично видає ухвали, що стосуються діяльності ІП.

Незважаючи на те, що стати ІП може кожен громадянин, який проживає на території Росії, є деякі обмеження, які стосуються не лише недієздатних осіб. Заборонено займатися підприємницькою діяльністю державним та муніципальним службовцям, які наділені державними функціями. Серед них відзначаються такі категорії:

• співробітники МВС;
• співробітники ФСБ;
• працівники податкової;
• військовослужбовці;
• чиновники;
• директори шкіл;
• ректори ВНЗ;
• співробітники ФСС та ПФР.

А от бюджетникам, які не наділені такими повноваженнями, які не мають виконувати функції держави, можуть займатися веденням бізнесу як індивідуальний підприємець. Це стосується таких категорій:

• лікарів;
• вчителів;
• викладачів вишів.

Особливо належить законодавець до осіб, засуджених за кримінальні злочини. Це не означає, що даним особам не можна ставати ІП, якщо у них не знято судимість. Законом їм дозволено займатись підприємництвом, якщо на це немає судової заборони. Але за певні види судимості їм може бути заборонено займатися бізнесом, який передбачає роботу з неповнолітніми.

Для деяких видів діяльності мало пройти реєстрацію як ІП. Після цього потрібно ще отримати ліцензію. Це відноситься до аптечному бізнесуабо якщо передбачається перевезення громадян та вантажів. Для тих, хто планує займатися приватним розшуком, належить також отримати ліцензію на цей вид діяльності.

Відмінність та особливості ІП від юридичної особи у тому, що є й види діяльності, якими індивідуальний підприємець не зможе займатись. Це стосується розробки та продажу засобів озброєння, боєприпасів, обігу наркотиків чи отрут. Не зможе ІП займатися виробництвом чи продажем алкогольних напоїв.

Саме тому тим, хто планує відкривати ресторан чи бар, у яких передбачається продаж спиртних напоїв, мають одразу подумати про те, щоб реєструвати підприємство у формі юрособи. Аналогічно має бути і тим, хто хоче надавати банківські послуги, виробляти ліки тощо.

Що найголовніше?

Часто бізнесмени-початківці сприймають факт реєстрації як ІП як щось видатне. І тільки згодом, коли за його плечима – не одне відкрите та закрите підприємство, факт реєстрації сприймається повсякденно.

Справа в тому, що свідоцтво про реєстрацію є лише інструментом, яким потрібно правильно скористатися. Помилка багатьох у тому, що вони не виділяють головного у діяльності бізнесмена продажу. Їхня наявність чи відсутність може або зробити проект успішним, або збанкрутувати його.

Вирішивши розпочати якийсь проект, рекомендується настійно отримати досвід у цій сфері, для чого належить влаштуватися на роботу в фірму, що діє. Найкраще йти у відділ продажу. Знайти того, хто виконає роботу, зробить товар або надасть послугу, нескладно. Набагато складніше продати цей товар чи послугу. Навчившись добре просувати товар чи послугу, можна замислюватися про власний бізнес- Головне в ньому ви вже освоїли!

Важливий момент! Помилково вважається, що розпочинати власну справу потрібно з виведення товару чи послуги, яким немає аналогів. Їхній висновок на ринок потребує формування попиту, який потребує багатомільйонних вкладень. Тому потрібно розпочинати проекти у тих сферах, які вже розвиваються, але які не перенасичені.

ІП може бути визнаний банкрутом.

Він може зробити це самостійно, якщо добровільно заявить про нездатність далі задовольняти вимоги кредиторів, а може бути визнаний за рішенням арбітражного суду.

Позовна заява до суду подається як самим боржником, так і кредитором. З такою заявою може звернутися податковий орган чи інша уповноважена особа з вимогами щодо обов'язкових платежів. Щойно суд своїм рішенням визнає ІП банкрутом, його реєстрація втрачає чинність, видані ліцензії анулюються.

Будь-який громадянин РФ, який став повнолітнім, може сам відкрити свій бізнес. При цьому йому доведеться також самому обчислювати та сплачувати податки та різноманітні збори. У статті йдеться про те, які податки сплачує індивідуальний підприємець (ІП), про їхню різноманітність та характеристики.

Кому доступний статус індивідуального підприємця?

Як індивідуальний підприємець пройти реєстрацію може будь-який громадянин Росії, який досяг повноліття. Реєструватися треба у податковій інспекції, яка займається адресою місця проживання, зазначеною у паспорті. Однак перед цим слід обов'язково знайти інформацію, які податки сплачує індивідуальний підприємець.

Процедура реєстрації проста до крайності: якщо громадянин приходить особисто і має з собою паспорт, то йому треба лише написати заяву за встановленим зразком, надати копію паспорта та документ, здатний підтвердити факт сплати державного мита. Якщо документи подає представник такого громадянина, то доведеться завіряти копію паспорта та підпис на заяві у нотаріальному порядку.

Податкову інспекцію не цікавить, чи є у заявника вже своя справа і якою буде його прибутковість. Головне, щоб індивідуальний підприємець сплачував податки справно і в строк.

Податки, які сплачує ІП як фізична особа

Податки індивідуального підприємця можна умовно поділити на кілька категорій.

Податки, які він сплачує як фізична особа:

Які податки індивідуальний підприємець сплачує як комерсант?

Податки індивідуального підприємця, які залежать від того, чи займається він бізнесом чи ні:

• ПДФО – якщо в нього в штаті є наймані працівники.
• Єдиний податку з УСН – замінює кілька податків (податок з прибутку, ПДФО, податку майно) і сплачується, якщо ведеться підприємницька діяльність.
• Єдиний податку сувору діяльність (ЕНВД) – сплачується у разі, навіть за повному бездіяльності підприємця.
• Патент – купується на право працювати у вибраній сфері.
• Єдиний сільгоспподаток (ЕСГН) – його застосовують лише сільгоспвиробники.

Крім вищезгаданих податків індивідуальний підприємець може сплачувати:

• ПДВ – якщо він проводив операції, що оподатковуються цим податком.
• Акцизи – якщо вів діяльність із обігу товарів, оподатковуваних акцизами.

Спеціальні податки

Податки індивідуального підприємця в Росії можуть бути і спеціалізованими, коли вони жорстко пов'язані з галузями, в яких трудиться даний ІП. В тому числі:

• Вже згаданий ЄСХН.
• Податок, що сплачується на видобуток корисних копалин (ПДПД).
• Збір, що стягується користування об'єктами тваринного світу (полювання, найчастіше).
• Збір, що стягується користування водними біологічними ресурсами (рибальство).
• Виробництво поліграфічної продукції.
• Податок, що стягується під час проведення лотерей.

«Спрощенка» – два види

Найчастіше громадяни після отримання інформації про те, які податки сплачує індивідуальний підприємець, обирають спрощенку. В даному випадку сплачується єдиний податок, який, як уже було сказано вище, здатний замінити податок на прибуток, ПДФО та податок на майно. Не платить такий підприємець і ПДВ, але лише до того моменту, поки не здійснюватиме операції, оподатковувані цим податком.

Підприємець, який віддав перевагу УСН, має право на вибір об'єкта. Індивідуальний підприємець податки може обирати із двох варіантів:

1. Він може утримувати податок з різниці, що виникла за підсумками року між доходами та видатками. Верхня межа податкової ставки встановлена ​​законом і становить 15%, нижня – 5%. У цих регіонах вільні самі встановлювати її величину. Насправді такий об'єкт зветься «доходи мінус витрати».
2. Він може утримувати податок із усіх доходів, отриманих ним протягом податкового періоду. Ставка тут незмінна всім – 6%. Найменування об'єкта - "доходи".

Єдиний податок на поставлений дохід та патент

У Податковому кодексі існують режими, коли сплата податків індивідуальним підприємцем здійснюється у фіксованому розмірі, який прив'язаний до майна, що допомагає бізнесменові отримувати дохід, або вид діяльності. Їх два – ЕНВД та патент.

ЕНВД припускає, що індивідуальний підприємець платити поданий податок у будь-якому випадку, навіть якщо він не отримував дохід. Його розмір визначають місцева влада, і він жорстко прив'язаний до виду діяльності, що здійснюється, і до умов, в яких ця діяльність ведеться. Цей податок унікальний ще й тим, що навіть повна бездіяльність підприємця не звільняє його від сплати, яку слід здійснювати щокварталу.

Патент простіше, оскільки, сплативши один раз за право здійснювати певний вид діяльності, ІП не складає звітів, не проводить додаткових платежів.

Акцизи

Перераховуючи податки індивідуального підприємця, слід згадати акцизи. Цей вид бюджетного платежу специфічний та пов'язаний із здійсненням певних видів діяльності, наприклад, таких як виробництво алкогольної продукції, реалізація ПММ.

Примітно, що сплата акцизів може цілком поєднуватись із «спрощенкою», оскільки в ССП немає обмежень для таких видів діяльності. А ось патент та ЕНВД повністю виключені: законодавець спеціально розвів по різних кутках ці режими та діяльність, пов'язану з акцизами.

Коли бізнесмен переходить на загальну систему?

Податки індивідуального підприємця мають унікальну властивість: якщо розмір доходу бізнесмена за рік перевищить певну межу, вони переходять в іншу якість та кількість.

Так щоб утриматися на «спрощенці» треба виконати такі умови:

• Штат співробітників має бути меншим, ніж 100 осіб.
• Річний дохід має бути меншим за 60 мільйонів рублів.
• Залишкова вартість майна не повинна бути більшою за 100 мільйонів рублів.

Якщо ІП не вдасться втриматися у цих рамках, він автоматично перекладається на загальну системуоподаткування, коли податку доходи індивідуальних підприємців стає різноманітний і складний. Прийде платити вже забуті ПДВ, податок на прибуток, ПДФО і звітувати по-іншому.

У яких випадках ІП сплачує ПДФО?

Податки індивідуального підприємця за своєю суттю пов'язані лише з діяльністю підприємця. Але йому не варто забувати про такий податок, як ПДФО. Ігнорування його може призвести до санкцій з боку податківців.

Справа в тому, що всі операції з продажу нерухомості, автотранспорту, отримання часток у компаніях та інше податкова служба враховуватиме окремо. І з таких доходів податок стягуватиметься за ставкою 13%, а не 6 чи 15%. Більше того, з минулого року податкова служба посилено налагоджує інформаційну взаємодію з іншими держорганами (наприклад, Кадастровою палатою), які подають дані про здійснені угоди. І якщо підприємець вчасно не подасть податкової декларації про свої минулорічні доходи, то йому можуть загрожувати серйозні штрафні санкції.

Страхові внески

Податки індивідуального підприємця не включають ще один дуже важливий платіж, що вимагає значних грошових коштів. Це страхові внески до Пенсійного фонду, ФОМС та ФСС, причому сплачувати їх зобов'язані всі індивідуальні підприємці.

До цього року платити внески треба було у фіксованому розмірі, нині до постійного платежу додано нову складову, що дорівнює одному відсотку від перевищення доходу індивідуального підприємця над сумою 300 тисяч рублів. Щоправда, стосується лише осіб, які застосовують спрощену систему. Інші так і платять встановлений розмір.