Закінчилась чергова відстрочка за онлайн-касами. Поправки вже не врятують. Кого новий закон звільнив від онлайн-каси? До 1 липня

Радник державної цивільної службиРФ 3 класу

Спеціально для компанії «Такська»

У 2016 році перейти на новий порядокЗастосування контрольно-касової техніки можна добровільно. Але відповідно до змін законодавства досить скоро практично всі платники податків повинні будуть перейти на онлайн-каси в обов'язковому порядку. Хто має перейти на нові ККТ наступного року, а хто може зачекати до 2018 року?

Хто має перейти на нові ККТ у 2017 році

Для більшості компаній та підприємців перехід на нову касову техніку відбудеться вже з 2017 року. Нагадаємо, що по загальному правилуконтрольно-касова техніка застосовується біля РФ обов'язково всіма організаціями і індивідуальними підприємцямиза винятком випадків, встановлених Федеральним законом від 22.05.2003 № 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу".

При здійсненні розрахунків готівкою необхідно видати касовий чек. У деяких випадках організація чи підприємець мають видати бланк суворої звітності. Це стосується випадків, коли компанії або підприємці можуть не застосовувати ККТ.

Але сам перехід на нову техніку буде також поетапним.

Перший етап передбачений для касових апаратів, що знову вводяться в дію Такі апарати повинні передавати дані онлайн вже з 1 лютого 2017 року;

Другий етап встановлюється для старої техніки. Якщо така техніка зареєстрована до 1 лютого 2017 року, її можна буде використовувати лише до 1 липня 2017 року. За цей час потрібно буде модернізувати таку техніку, якщо модель відноситься до тих моделей, які можна вдосконалити.

Хто може зачекати до 2018 року

Існує кілька категорій платників податків, які можуть почекати із застосуванням нової контрольно-касової техніки.

Це індивідуальні підприємці, які застосовують:
- патентну систему оподаткування;
- єдиний податок на поставлений дохід.
На вимогу покупця до 2018 року потрібно буде видавати документ, який підтверджує отримання грошових коштів. Це може бути: товарний чек, квитанція, бланк суворої звітності

У такому документі мають бути такі реквізити:
- Назва документу;
- порядковий номер документа, дата його видачі;
- найменування для організації (прізвище, ім'я, по батькові – для індивідуального підприємця);
- ідентифікаційний номерплатника податків, присвоєний організації (індивідуальному підприємцю), що видала (видав) документ;
- найменування та кількість оплачуваних придбаних товарів (виконаних робіт, наданих послуг);
- сума оплати, що здійснюється готівкою та (або) з використанням платіжної картки, в рублях;
- посада, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, та його особистий підпис.
Це організації та ІП, які виконують роботи чи надають послуги населенню.

Звичайно, не застосовувати ККТ можуть не всі компанії та підприємці, які надають послуги. Необхідна відповідність видів діяльності встановленим законодавчо. Так, до вищевказаних видів діяльності належать:

продаж газет та журналів, а також супутніх товарів у газетно-журнальних кіосках за умови, що частка продажу газет та журналів у їх товарообігу становить не менше 50 відсотків товарообігу та асортимент супутніх товарів затверджений органом виконавчої влади суб'єкта Російської Федерації
забезпечення харчуванням учнів та працівників освітніх організацій, що реалізують основні загальноосвітні програми під час навчальних занять;
торгівля на роздрібних ринках, ярмарках, у виставкових комплексах;
розносна торгівля продовольчими та непродовольчими товарами (за винятком технічно складних товарів та продовольчих товарів, що вимагають певних умов зберігання та продажу) пасажирських вагонахпоїздів з ручних візків, велосипедів, кошиків, лотків, у тому числі захищених від атмосферних опадів каркасами, обтягнутими полімерною плівкою, парусиною, брезентом;
торгівля у кіосках морозивом, безалкогольними напоями у розлив;
ремонт та фарбування взуття;
виготовлення та ремонт металевої галантереї та ключів;
нагляд та догляд за дітьми, хворими, літніми та інвалідами;
реалізація виробником виробів народних мистецьких промислів;
оранка городів та розпилювання дров;
послуги носіїв на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах;
здавання індивідуальним підприємцем в оренду (наймання) житлових приміщень, що належать цьому індивідуальному підприємцю на праві власності.

Ці особи повинні замість чека видати бланк суворої звітності.

Порядок видачі бланка суворої звітності регулюється Постановою Уряду РФ від 06.05.2008 № 359 (ред. Від 15.04.2014) «Про порядок здійснення готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток без застосування контрольно-касової техніки».

Алгоритм дій наступний.

Уповноважена особа організації (індивідуальний підприємець):

заповнює бланк документа за винятком місця для особистого підпису (за наявності такого реквізиту);
отримує від клієнта кошти;
називає суму отриманих коштів та поміщає їх окремо на увазі у клієнта;
підписує документ (за наявності місця для особистого підпису);
називає суму здавання та видає її клієнту разом із документом, при цьому паперові купюри та розмінні монети видаються одночасно.

Бланк суворої звітності повинен мати такі реквізити:

найменування документа, шестизначний номер та серія;
найменування та організаційно-правова форма (для організації); прізвище, ім'я та по батькові (для індивідуального підприємця);
місце знаходження постійно діючого виконавчого органуюридичної особи (у разі відсутності постійно діючого виконавчого органу юридичної особи чи іншого органу чи особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності);
ідентифікаційний номер платника податків, наданий організації (індивідуальному підприємцю), що видала документ;
вартість послуги у грошовому вираженні;
розмір оплати, що здійснюється готівкою та (або) з використанням платіжної картки;
дата здійснення розрахунку та складання документа;
посада, прізвище, ім'я та по батькові особи, відповідальної за здійснення операції та правильність її оформлення, її особистий підпис, печатка організації (індивідуального підприємця);
інші реквізити, що характеризують специфіку наданої послуги та якими вправі доповнити документ організація (індивідуальний підприємець).

Хто може не застосовувати ККТ і після 2018 року

юридичні особи;
індивідуальні підприємці.

Для того, щоб не застосовувати ККТ, потрібно працювати та здійснювати розрахунки у віддалених чи важкодоступних місцевостях (за винятком міст, районних центрів, селищ міського типу). Дані території встановлюються органом структурі державної влади суб'єкта Російської Федерації.

У цьому випадку також необхідно видавати покупцю на його вимогу документ, що підтверджує факт розрахунків.

У документі мають бути зазначені:

Назва документу;
порядковий номер документа;
дата, час та місце (адреса) здійснення розрахунку;
найменування організації-користувача або прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) індивідуального підприємця-користувача;
ідентифікаційний номер платника податків;
застосовувана під час розрахунку система оподаткування;
ознака розрахунку;
найменування товарів, робіт, послуг (якщо обсяг та список послуг можливо визначити в момент оплати), платежу, виплати, їх кількість, ціна за одиницю з урахуванням знижок та націнок, вартість з урахуванням знижок та націнок, із зазначенням ставки податку на додану вартість ( за винятком випадків здійснення розрахунків користувачами, які не є платниками податків податку на додану вартість або звільненими від виконання обов'язків платника податку на додану вартість, а також здійснення розрахунків за товари, роботи, послуги, що не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування);
сума розрахунку з окремим зазначенням ставок та сум податку на додану вартість за цими ставками (за винятком випадків здійснення розрахунків користувачами, які не є платниками податку на додану вартість або звільненими від виконання обов'язків платника податку на додану вартість, а також здійснення розрахунків за товари, роботи, послуги, що не підлягають оподаткуванню (які звільняються від оподаткування) податком на додану вартість);
форма розрахунку (готівкові кошти та (або) електронні засоби платежу), а також сума оплати готівкою та (або) електронними засобамиплатежу;
посада та прізвище особи, яка здійснила розрахунок з покупцем (клієнтом), що оформила касовий чек або бланк суворої звітності та видала (передала) його покупцю (клієнту).

На закінчення необхідно зазначити, що кількість компаній і підприємців, що навіть перебувають у віддалених районах країни, скорочуватиметься з кожним роком. Тому, чим швидше компанія чи підприємець запровадять у себе нову ККТ, тим краще. Адже у всіх нововведеннях є не лише негативні, а й позитивні сторони.

Минулого року з'явилася нова редакція 54-ФЗ: тепер каси мають виходити в інтернет, щоб автоматично надсилати дані про продаж до податкової.

Реформа відбувається у кілька етапів. На першому етапі на онлайн-каси перейшли усі, хто вже застосовував касу раніше. До 1 липня 2018 року триває другий етап переходу на нові правила. Але уряд зробив зміни, і частина підприємців звільнилася від обов'язкового застосування кас до 2019 року.

Ми відповімо на всі запитання та розповімо, кого стосується реформа, як перейти на нову касувигідно та не отримати штрафи.

Докладніше про те, що зараз відбувається:

Хто переходить на онлайн-каси у 2018 році

ІП на ПСН, ІП та компанії на ЕНВД у роздробі та громадському харчуванні з найманими співробітниками
ІП на ПСН та ЕНВД у торгівлі слабоалкогольною продукцією з найманими співробітниками
ІП у вендінгу з найманими співробітниками

Щодо вендінгу закон постійно оновлюється. Коли з'являться зміни, ми розповімо про них у блозі

Що в результаті

Якщо у вас оформлений хоча б один працівник та ви на ЕНВД, підключіть онлайн-касу до 1 липня 2018 року.

Якщо ви використовуєте дві системи оподаткування – наприклад, УСН та ЕНВД – вибирайте відповідну касу та програмне забезпечення. Всі каси Дрімкас працюють з кількома системами оподаткування

Кому належить відстрочка від онлайн-кас до 2019 року

Що вимагає 54-ФЗ

Ми вже докладно розповідали про нові поправки в законі – що це за реформа, як реєструвати та обирати касу:

Якщо коротко - тепер каса повинна підключатися до інтернету, щоб передавати інформацію про продаж у податкову через ОФД та зберігати дані про чеки на фіскальному накопичувачі.

Стару автономну касу не оптимізувати: треба купувати нову. Ваша каса відповідає 54-ФЗ, якщо вона є у реєстрі ККТ.

Як вибрати онлайн-касу

За законом підприємці та фірми можуть працювати тільки з онлайн-касою з реєстру ККТ. Те саме стосується фіскальних накопичувачів.

Покупка онлайн-каси залежить від сфери бізнесу: під кожен потрібна своя каса. Насамперед треба відштовхуватися від потреб бізнесу, щоб працювати за законом, підвищувати продаж і не переплачувати за непотрібне обладнання. Розглянемо приклад.

У їдальні щодня пробивається до 400 чеків. Значить, їй потрібні швидкі фіскальні реєстратори, зручні каси з великим екраном, облікова система. Так касири зможуть швидко працювати з клієнтами, а бухгалтери та товарознавці відстежувати продажі та товарні позиції.

У невеликому магазині біля будинку, де продаються продукти та пиво, теж пробивається до 400 чеків. Йому переплачувати за великий екран, швидкий фіскальний реєстраторта систему товарообліку не треба. Але йому потрібні сканер штрих-кодів та каса, яка дозволяє продавати алкоголь за вимогами ЄДАІС.

Ми розділили каси у сфері діяльності, щоб ви знайшли оптимальне рішення для бізнесу. Якщо ми не вказали ваш бізнес - зв'яжіться з нами: допоможемо вибрати відповідну касу.

Який у вас бізнес?

Коли купувати онлайн-касу

До 1 липня залишилося два з половиною місяці: до цього часу треба зареєструвати касу, підключити її до ОФД та фіскального накопичувача. Якщо не встигнути вчасно, буде штраф. Здається, часу ще багато. Але треба пам'ятати про три моменти:

Реєстрація каси.Можна зареєструвати касу самостійно. Щоправда, іноді із реєстрацією виникають труднощі. І тоді на допомогу приходять сервісні інженери, які налаштовують каси. Але що ближче 1 липня, то більше зайнятих налаштовувачів. Якщо запланувати реєстрацію впритул, є ймовірність, що знайти вільного спеціаліста буде складно. У результаті можна запізнитися із реєстрацією.

Персонал.Продавцям та тим, хто працюватиме з онлайн-касою, треба навчитися працювати з новим пристроєм. Це триває час.

Логістика.Касу ще потрібно встигнути доставити. Якщо всі підприємці почнуть купувати обладнання в останній момент, може статися логістичний колапс: постачання затримаються, а ціни на доставку зростуть.

Щоб встигнути з реєстрацією, не отримати штраф і навчити персонал роботи з касою без метушні, купіть її наперед: хоча б на початку травня.

Як отримати податкове вирахування за онлайн-касу у 2018 році

До 1 липня 2018 року ІП на ЕНВД та ПСП можуть отримати податкове вирахування за витрати по онлайн-касі. Підприємці повністю або частково компенсують витрати на касу, фіскальний накопичувач, програмне забезпечення або встановлення та налаштування каси.

Податковий вирахування - до 18 000 ₽ на витрати з кожної каси. Якщо кілька кас, витрати можна повернути по всіх пристроях. Головна умова – зареєструвати каси до 1 липня 2018 року.

Які ще умови

Відрахування не може бути більшим за вартість пристрою. Наприклад, якщо у підприємця три каси по 12 000 ₽, 17 000 ₽ та 24 000 ₽, він отримає 18 000 ₽ вирахуванням лише за останню. За решту - 12 000 ₽ та 17 000 ₽ відповідно.

Як повернути податок наприкінці року

Підприємцю на ЕНВД:

Купити онлайн-касу
Подати податкову декларацію

Підприємцю на ПСП:

Купити онлайн-касу
Зареєструвати обладнання до 1 липня 2018 року

Ті, хто має відстрочку за онлайн-касами до 2019 року, можуть отримати податкове вирахування наступного року.

Які штрафи та санкції

ФНП позначила кілька порушень, за якими видається штраф:

Продаж поза касою

Для фізосіб: від 10 000 ₽ до припинення діяльності на 90 діб
Для юросіб: від 30 000 ₽ до дискваліфікації на строк до 2 років

Продаж по касі, яка не відповідає 54-ФЗ

Невидача касового чека або БСО у друкованому вигляді;
невидача документів у електронному виглядіна вимогу покупця

Для юросіб та фізосіб: від попередження до штрафу в 10 000 ₽

Як легально уникнути штрафів

Повідомити податкову про порушення раніше, ніж вона помітить його
Надати документи, що підтверджують порушення
У разі продажу поза касою скласти чек корекції

З першого липня завершиться друга хвиля перетворень у сфері застосування контрольно-касової техніки. Перелік організацій та ІП, зобов'язаних видавати чеки, розшириться.

Придбати касу тепер доведеться:

організаціям та ІП, які здійснюють електронні розрахунки з фізособами за допомогою систем «Клієнт-Банк», «Інтернет-банкінг» та « Мобільний банкінг»;
компаніям та підприємцям, які мають найманий персонал та працюють у сфері громадського харчування;
підприємствам та ІП, позбавленим права не застосовувати ККТ через зміну пільгового переліку Закону про ККТ.

Розглянемо кожну категорію детальніше.

Електронні платежі

Якщо ви приймаєте оплату від фізосіб за допомогою «Клієнт-Банк», «Інтернет-банкінг» або «Мобільний банкінг», готуйтеся до купівлі ККТ.

Зараз ця вимога діє тільки при отриманні платежу з банківської картки.

Послуги громадського харчування

Організації та ІП на основній та спрощеній системах оподаткування, які надають населенню послуги громадського харчування, мають застосовувати касові апарати з 01.07.2018 у тому випадку, якщо мають у штаті найманих працівників.

Якщо працівників немає, використання ККТ відкладається до 01.07.2019.

ЕНВД

Усі підприємства, що застосовують ЕНВД та працюють у роздрібній торгівлі та громадському харчуванні, мають перейти на онлайн-каси з 01.07.2018.

Щодо індивідуальних підприємців з аналогічним режимом, то такий обов'язок з'явиться тільки у роздрібних торговців і лише за наявності найманих працівників.

Якщо їх немає, то з касою можна почекати до 01.07.2019.

Торгівля через автомати

З першого липня організації та ІП, які реалізують продукцію чи послуги через автомати, також зобов'язані пробивати чеки.

Відкласти придбання ККТ ще на рік можуть лише ІП без найманих працівників.

Пільговий перелік Закону про ККТ

Якщо діяльність організації чи підприємця зазначено у переліку ст. 2 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ "Про застосування ККТ", то з 1 липня застосовувати касову техніку не потрібно.

До таких видів діяльності належать:

продаж друкованої продукції;
продаж цінних паперів;
продаж проїзних квитків у транспорті;
ярмаркова та ринкова торгівляі т.д.

Однак якщо під час здійснення зазначених видів діяльності використовуються торгові автомати, платіжні термінали або реалізується підакцизна продукція, перейти на ККТ доведеться.

Існують дві редакції переліку: стара та діюча. І якщо в останньої редакціїваша діяльність не знайдена, хоча була зазначена в колишній, з 1 липня ви повинні перейти на ККТ.

Підприємства та ІП, розташовані у важкодоступних чи віддалених місцях

Підприємцям та ІП віддалених областей ККТ поки що можна не застосовувати.

Винятки становитимуть лише розрахунки через автоматичні пристрої (термінали та автомати) та торгівля підакцизними товарами.

Наявність таких умов зобов'язує встановлення ККТ із 01.07.2018.

Патентна система

Підприємцям з режимом ПСН варто потурбуватися про покупку каси з 01.07.2018 лише у випадку, якщо вони працюють у сфері громадського харчування або торгують у роздріб і при цьому мають працівників.

У всіх інших ситуаціях купівлю ККТ можна відкласти ще рік.

На момент публікації цієї статті нові поправки до закону 54-ФЗ про застосування касових апаратів ще офіційно не прийняті, але законопроект №344028-7 вже прийнятий Державною Думою у третьому читанні та направлений у Світ Федерації на розгляд.

Дата введення цих поправок у дію залежить від цього, коли цей закон підпише президент Росії. Будемо умовно говорити, що ця дата – 1 липня 2018 року, як це було задумано нашими законодавцями.

До закону внесено дуже серйозні зміни. Сьогодні ми поговоримо про те, чи треба застосовувати ККТ за безготівкових розрахунків з фізичними особами?

Ці зміни стосуються практично всіх, хто продає товари, роботи та послуги.

Що таке безготівкові розрахунки?

Почну з того, що і сам закон змінив свою назву - у найменуванні закону «готівкових розрахунків і (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу» замінили словами «розрахунків у Російській Федерації». І тепер назва закону звучить так: "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні розрахунків у Російській Федерації"

Це означає, що тепер практично всі розрахунки між організаціями (ІП) та фізичними особами, у тому числі безготівкові, потрапляють під дію цього закону.

Давайте розберемося – що таке розрахунки у безготівковому порядку та розрахунки з використанням електронних засобів платежу.

Відповідно до п. 19 ст. 3 Федерального закону від 27.06.2011 №161-ФЗ "Про національну платіжну систему":

електронний засіб платежу - засіб та (або) спосіб, що дозволяють клієнту оператора з переказу коштів складати, засвідчувати та передавати розпорядження з метою здійснення переказу грошових коштів у рамках застосовуваних форм безготівкових розрахунків з використанням інформаційно-комунікаційних технологій, електронних носіїв інформації, у тому числі платіжних карток, а також інших технічних пристроїв.

Листом Банку Росії від 02.05.2012 N 14-27/270 роз'яснено, що до електронних засобів платежу належать і розрахунки банківськими картками. При цьому платежі фізичних осібчерез системи "Онлайн-банк", електронні гаманці. платіжні системи (Яндекс-Каса, РБК-Мані тощо) також прирівняні до електронних засобів платежу.

Таким чином, всі електронні засоби платежу прирівняні до безготівкових розрахунків, а при здійсненні безготівкових розрахунків тепер необхідно застосовувати ККТ.

Чи існують випадки, коли під час оплати фізичною особою за товари, роботи чи послуги ККТ застосовувати не треба?

Так, існують:

покупець сплатив посилку з товарами післяплатою на пошті;
покупець сплатив товари, послуги у банку за квитанцією ПД-4 готівкою (до 1 липня 2019 року);
покупець сплатив товари, послуги через термінал готівкою (до 1 липня 2019 року).

Якщо покупець у банку або при розрахунках через термінал використовував банківську картку, це вважається розрахунком з використанням електронного засобу платежу і в цьому випадку касовий чек пробивати необхідно.

Як застосовувати ККТ за безготівкових розрахунків з фізичними особами?

Статтею 2 законопроекту вносяться такі пункти щодо розрахунків з фізичними особами:

Користувачі при здійсненні розрахунків у безготівковому порядку, що виключають можливість безпосередньої взаємодії покупця (клієнта) з користувачем або уповноваженою нею особою та не підпадають під дію положень пунктів 5 та 5 1 цієї статті, зобов'язані забезпечити передачу покупцю (клієнту) касового чека (бланка суворо) одним із наступних способів:

1) у електронної формина абонентський номер чи адресу електронної пошти, надані покупцем (клієнтом) користувачеві, не пізніше строку, зазначеного у пункті 5 4 цієї статті;

2) на паперовому носії разом із товаром у разі розрахунків за товар без направлення покупцю такого касового чека (бланка суворої звітності) в електронній формі;

3) на паперовому носії при першій безпосередній взаємодії клієнта з користувачем або уповноваженою ним особою у разі розрахунків за роботи та послуги без направлення клієнту такого касового чека (бланка суворої звітності) в електронній формі.
5 4 При здійсненні розрахунків, зазначених у пункті 5 3 цієї статті, касовий чек (бланк суворої звітності) повинен бути сформований не пізніше робочого дня, наступного за днем здійснення розрахунку, але не пізніше моменту передачі товару.
Організації та індивідуальні підприємці при здійсненні розрахунків з фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями, у безготівковому порядку (за винятком розрахунків з використанням електронних засобів платежу), розрахунків під час приймання плати за житлове приміщення та комунальні послуги, включаючи внески на капітальний ремонт, при здійсненні заліку та повернення попередньої оплати та (або) авансів, при наданні позик для оплати товарів, робіт, послуг, при наданні або отриманні іншого зустрічного надання за товари, роботи, послуги вправі не застосовувати контрольно-касову технікута не видавати (надсилати) бланки суворої звітності до 1 липня 2019 року.

Отже, якщо покупець при оплаті товарів, робіт, послуг використовував електронний засіб платежу, тобто сплатив через онлайн-банк за реквізитами організації (ІП), через термінали з використанням банківської картки, через різні платіжні системи з використанням інтернету, зі свого електронного гаманця, необхідно вибити чек.

Якщо він сплатив готівкоюу банку чи через термінал, то чек пробивати не треба.

Але в будь-якому разі, хоч би як він заплатив, до вас гроші прийдуть на ваш розрахунковий рахунок. Питання, як нам за випискою банку зрозуміти, яким способом сплатив наш покупець? Як ми можемо зрозуміти - віддав покупець операційному банку готівку чи свою банківську картку?

У виписці банку завжди зазначається кореспондентський рахунок, з якого вам надійшли гроші.

Якщо коррахунок починається з цифр - 30233, то це розрахунки без відкриття рахунку, тобто оплата через операційніста в банку або розрахунковому центрі. Тобто покупець заплатив готівкою і чек пробивати не треба. А якщо коррахунок починається з цифр - 40817, значить, покупець оплатив за допомогою картки або через онлайн банк і чек у цьому випадку пробивати треба.

А що робити, якщо ви не можете зрозуміти, яким чином покупець оплачував ваш товар чи послугу? Тоді, щоб уникнути штрафів, краще пробити чек.

Як і коли пробивати чеки?

За замовчуванням у будь-якому касовому апараті є можливість при формуванні чека вибрати Готівкову оплату" або "Оплату карткою". Але з введенням нової редакції закону 54-ФЗ на касовому апараті має з'явитися кнопка, що дозволяє вибрати "Безготівковий платіж". Про це повинні подбати виробники касових апаратів та вчасно оновити програмне забезпечення вашої каси. Якщо касу вам доведеться купувати , то треба мати на увазі наявність можливості створити чек при безготівковій оплаті.

Зверніть увагу!

І вже якщо мова зайшла про купівлю нової каси для тих, хто раніше їх не застосовував, то треба мати на увазі, що ІП на ЕНВД, патенті та ССП "Доходи мінус витрати" можуть застосувати податкове вирахування у сумі 18 тисяч рублів на кожен придбаний касовий апарат . Але лише у тому випадку, якщо цей апарат придбано до 1 липня 2018 року.

Отже, для формування чека при безготівковій оплаті необхідно вибрати відповідний вид оплати. І тільки в цьому випадку у вас не буде завоювання виручки.

Коли нам треба пробити чек?

У законі написано: не пізніше робочого дня, наступного за днем здійснення розрахунку, але не пізніше моменту передачі товару.

Перекладу російською мовою - щодня ви зобов'язані отримувати витяг банку, якщо очікуєте надходження грошей від фізичних осіб на розрахунковий рахунок. Як тільки виписку ви отримали, подивіться номер кореспондуючого рахунку і якщо з'ясується, що покупець платив електронними засобами платежу, а не готівкою у банку, то відразу вибивайте чек. Якщо у вас є номер його телефону або адреса електронної пошти, то внесіть ці дані в касовий апарат у момент формування чека - касовий апарат надішле покупцю електронну версіючека. Якщо у вас немає цих даних, то чек у паперовому варіанті прикладається до супровідних документів на товар, послугу та передається покупцеві або особисто при передачі товару або наданні послуги, або кладеться в посилку з товаром.

При наданні послуг в електронному вигляді у вас обов'язково має бути адреса електронної пошти покупця і в цьому випадку паперовий чек ви не повинні передавати. Але передати електронний чекнеобхідно.

Відстрочка до липня 2019 року новою редакцієюзакону надано тільки для ТСЖ при прийнятті плати за житлове приміщення та комунальні послуги, при наданні позик для оплати товарів, робіт, послуг. Про застосування ККТ при видачі позик – це окрема розмова та тема окремої статті.

У законі збереглося положення, що при розрахунках між юридичними особамита ІП безготівково чеки пробивати не треба. Але трапляються випадки, коли рахунок виписано на ім'я ІП, а він заплатив не з розрахункового рахунку, а карткою фізичної особи за своє ІП. І тут теж доведеться пробити касовий чек. Не важливо, за кого надійшла оплата – важливо від кого. Навіть якщо фізична особа оплачує зі своєї картки за покупки, призначені для організації, чек пробивати треба. Наприклад, співробітнику організації видали аванс на купівлю канцтоварів. Він оформив замовлення в інтернет магазині, отримав рахунок та сплатив своєю карткою. Касовий чекнеобхідно пробити.

Якщо вам на валютний рахунок прийшов платіж від іноземної фізичної особи, То чек пробивати треба. Закон робить винятків на оплату іноземними громадянами. Однак у законі є вимога, що чеки пробиваються у валюті РФ, тобто у рублях. Прийшло на валютний рахунок 100 доларів – переведіть їх за курсом ЦП на дату виписки та пробийте чек.

Чи є можливість при продажах через сайти обійтися без касового апарату? – Є. Але тільки якщо ви не отримуєте виторг від фізичних осіб через онлайн-банки... Про цю можливість я розповім вам на моїй

1 липня 2018 року розпочинається другий етап реалізації Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ, який передбачає перехід організацій та ІП на застосування онлайн-ККТ. Це означає, що обов'язок застосування онлайн-кас буде значно розширено і пошириться на нових учасників ринку. Нагадаємо, хто з 01.07.2018 має перейти на нові каси, а хто отримає відстрочку ще на рік.

Етапи пільгового переходу на онлайн-каси

За загальним правилом перехід на каси нового зразка мав завершитись ще 1 липня 2017 року, коли законодавство виключило можливість застосування касових апаратів без фіскальних накопичувачів та виходу в інтернет.

Тим часом деяким організаціям та ІП була забезпечена можливість перейти на нові каси не з 2017, а з середини 2018 року. Список «пільговиків», для яких передбачено відстрочення переходу на каси нового покоління, передбачено ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ (так званий «закон про онлайн-каси»).

Сюди включені організації та ІП на ЕНВД, підприємці на ПСН, організації та ІП, які працюють у сфері громадського харчування, роздрібної торгівліта здійснюють торгівлю з використанням торгових (вендингових) автоматів.

Етапи пільгового переходу – 01.07.2018 та 01.07.2019.

При цьому конкретні терміни запровадження зазначеними платниками нових кас залежать від низки факторів:

сфери провадження діяльності;
наявність/відсутність найманих працівників;
спосіб ведення торгової діяльності(з застосуванням торгових автоматів, або таких).

Онлайн-каси з 1 липня 2018 року

Організації та ІП на ЕНВД, які здійснюють діяльність у сфері громадського харчування та роздрібної торгівлі та мають найманих співробітників. Нагадаємо, що до цього часу вони взагалі були звільнені від застосування ККТ, оскільки могли видавати покупцями замість касових чеків БСО.
ІП із найманими співробітниками, які застосовують ПСН у сфері роздрібної торгівлі та громадського харчування.
Організації та ІП із найманими співробітниками, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів.

Крім того, не виключено, що з липня 2018 року обов'язок щодо застосування кас. Про це Мінфін РФ поінформував підприємців у листі від 20.04.2018 N 03-01-15/26747. Відомство зазначило, що відповідний законопроект № 344028-7 з поправками до Федеральний законвід 22.05.2003 № 54-ФЗ вже прийнято у першому читанні. Нагадаємо, зараз договір позики оформляється ломбардами шляхом видачі позичальнику заставного квитка, який є бланком суворої звітності. Відповідно, при оформленні заставного квитка застосування ККТ не потрібне.

Спеціальний виняток у 2018 році зроблено для дочірніх організацій FIFA, а також постачальників товарів, робіт, послуг FIFA під час реалізації вхідних квитків на матчі чемпіонату світу з футболу 2018 року. Вони мають право не застосовувати ККТ за умови видачі ними вхідних квитків або документів, що дають право на отримання вхідних квитків на матчі ЧС (п. 8.1 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Онлайн-каси з 1 липня 2019 року

Ряд намінників та ІП на ПСП, які не працюють у сфері роздрібної торгівлі/громадського харчування та не мають найманих співробітників, отримають відстрочку ще на рік.

З 01.07.2019 на онлайн-каси будуть зобов'язані перейти:

Організації та ІП на ЕНВД, які здійснюють діяльність у сферах, не віднесених до роздрібної торгівлі та громадського харчування.
ІП на ПСН із найманими співробітниками, які здійснюють діяльність у сферах, не віднесених до роздрібної торгівлі та громадського харчування.
Організації та ІП без найманих співробітників, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів.
Організації та ІП на ОСНО та УСН, що надають послуги населенню та видають БСО.
ІП на ЕНВД та ПСН без найманих співробітників, які здійснюють діяльність у сфері роздрібної торгівлі та громадського харчування.

Врахуйте, що якщо ІП, звільнений до 01.07.2019 року від застосування онлайн-кас, все ж таки наймає співробітників, він зобов'язаний буде придбати та поставити на облік нову касу. Термін переходу на онлайн-ККТ у таких випадках – 30 днів з моменту найму працівників (п. 7.3 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Придбання каси та отримання відрахування

Врахуйте, що Федеральний закон від 22.05.2003 № 54-ФЗ дозволяє застосовувати при проведенні розрахунків виключно ті моделі онлайн-кас, які були внесені до спеціального реєстру, який веде ФНП.

ФНП регулярно доповнює цей реєстр ККТ відомостями про нові моделі касових апаратів.

В даний час він містить 126 моделей ККТ, в яких можуть застосовуватись різні моделіфіскальних накопичувачів

ІП, що застосовують ПСН та ЕНВД, вправі будуть заявити відрахування (тобто зменшити єдиний податок) на суму, витрачену на придбання каси.

Таке право їм гарантував Федеральний закон від 27.11.2017 №349-ФЗ.

Відрахування надається у розмірі до 18 000 рублів за періоди 2018 та 2019 років за умови, що куплені ККТ поставлені на облік з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2019 року (ст. 346.32 ПК РФ). У витрати на придбання ККТ включаються всі супутні витрати на купівлю/установку касового апарату, фіскального накопичувача та програмного забезпечення.

Якщо суму податку, що підлягає зменшенню, вже було сплачено до подання повідомлення, ІП має право претендувати на залік або повернення переплаченого податку. Щоб зменшити податок до ІФНС, потрібно подати спеціальне повідомлення.

При цьому для ІП, які займаються торгівлею або громадським харчуванням та залучають найманих працівників, існують деякі обмеження щодо отримання відрахування. На них ФНП звернула увагу у листі від 19.04.2018 № СД-4-3/7542@. Відомство зазначило, що такі ІП можуть застосувати відрахування до ЕНВД у 2018 році за умови, що куплені онлайн-каси поставлені на облік з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2018 року.