ІП реєструється за місцем прописки чи діяльності. Способи відкрити іп не за місцем прописки. Реєстрація ІП не за місцем прописки: шляхи вирішення проблеми

У цьому розсиланні ми торкнемося тему «відокремлену» (це слово часто зустрічатиметься далі за текстом, тому звикаємо відразу), яка останні півроку стала у насторожливо гіпертрофованих формах розвиватися нашими Обласними ІФНС під час проведення контрольних заходів.

Але все по порядку наведемо трохи теорії, необхідної для розуміння проблеми.

У Податковому кодексі є визначення відокремленого підрозділу»- це будь-який територіально відокремлений від організації підрозділ, за місцем знаходження якого обладнані стаціонарні робочі місця (ст. 11 НК РФ).

З метою проведення податкового контролю організації підлягають постановці на облік у податкових органах, у тому числі за місцезнаходженням її відокремлених підрозділів (ст. 85 НК РФ).

При цьому законодавство не містить критеріїв цієї територіальної відокремленості, що дозволяє трактувати дане визначеннябуквально, тобто. це знаходження підрозділу у будь-якому іншому місці, ніж сама організація (лист Міністра Фінансів РФ від 21 грудня 2009 р. №03-02-07/1-550).

Виходить, якщо організація зареєстрована, що дуже поширена, за адресою прописки її керівника чи засновника, то за місцем фактичного провадження діяльності необхідно реєструвати відокремлений підрозділ.

Податкові органи раніше ніколи не підходили настільки формально до цього питання, але в Останнім часом, можливо через катастрофічний дефіцит у бюджеті, стали поширюватися справи, у межах яких платників податків притягують до відповідальності саме за провадження діяльності без реєстрації підрозділу за місцем фактичного провадження діяльності, та, увага(!), навіть якщо адреси (юридична та фактична) знаходяться в районі , що адмініструється однією Інспекцією.

Ціна вкрай висока – штраф 10% від усіх доходів, Отриманих від роботи незареєстрованого відокремленого підрозділу, але не менше 40 тис. руб. (П. 2 ст. 116 НК РФ). У цьому випадку це можуть бути буквально «всі» доходи організації.

Погодьтеся, вкрай приваблива перспектива для Інспекцій: адміністративні витрати мінімальні, достатньо встановити розбіжність юридичної та фактичної адрес без відповідного відокремлення останнього, а дохідність для бюджету від таких заходів незрівнянно висока, «просто склади акт».

Все ще посилюється і у зв'язку з арбітражною практикою, що склалася негативною для платників податків у схожих справах, коли відокремлені підрозділи не реєструвалися у віддалених від місця основної діяльності муніципальних районахчи регіонах.

І навіть цілком розумні докази щодо відсутності за такого порушення несприятливих економічних наслідків для бюджету, коли всі доходи організації задекларовані за основним місцем реєстрації, і що покарання у зв'язку з цим є невідповідним, усуваються холоднокровною Фемідою. Суди зазначають, що характеру відповідальності за ведення діяльності через відокремлений підрозділ без постановки на облік не поставлено Податковим кодексом у залежність від своєчасного виконання платником податків обов'язків зі сплати податків та зборів. Аналогічний підхід у Судів та в ситуаціях, коли підрозділ працює на збитки та реального доходу Організації не приносить, від штрафних санкцій, розрахованих з виручки, це не врятує (наприклад, Рішення АС Свердловській областівід 03.06.2014 у справі № А60-16729/2014).

Проте, цими аргументами при оскарженні дій податкових органів нехтувати не варто, оскільки відсутність збитків та намірів платника податків приховати свої доходи на відокремленому підрозділі можуть бути (наголошуємо, можуть і не бути) розцінені Судом як пом'якшувальні та достатні для зниження штрафу більш ніж 2 рази . У ряді справ Суди все ж таки враховують, що заходи впливу у вигляді штрафних санкцій не повинні перетворюватися на інструмент придушення економічної самостійності та ініціативи, надмірного обмеження свободи підприємництва та права власності (приклади, Рішення АС Свердловської області від 31.10.2013р. у справі № А60- 30533/2013, Рішення АС Архангельської області від 07.08.2014 р. у справі № А05-4601/2014

Ось такі справи, і тепер кожен може оцінити актуальність проблеми для себе.

1) Почнемо з кричущої вимоги Податкових органів реєструвати відокремлений підрозділ навіть у межах однієї з організацією муніципального освіти, вулиці чи навіть сусідньої будови. Вважаємо, що в даному випадку про такий формальний підхід до визначення відокремленого підрозділу не може бути мови, і дії податкових органів неправомірні.

При тлумаченні норм закону ключове значення має те, що безпосередньо хотів вкласти в їх зміст Законодавець, і тут нам допоможе Законопроект за № 505706-6, хай і не реалізований, але вкрай цінний у плані трактування поняття, що цікавить нас.

Отже, депутат С. Є. Вайнштейн, який вирішив виключити подібну несправедливість (добре, що такі ще є) вніс Законопроект «Про внесення зміни до ст 11 частини першої НК РФ або уточнення поняття відокремленого підрозділу організації», згідно з яким: «Відокремлений підрозділ організації - будь-який територіально відокремлений від неї підрозділ, за місцем перебування якого обладнані стаціонарні робочі місця, крім випадків його перебування не більше території дії податкового органу обліку якого стоїть организация».

Його менш жалісливі колеги вважали, що ці зміни є зайвими, але при цьому у своєму висновку на проект зазначили, що згідно з п. 1 ст. 83 НК РФ організація зобов'язана стати на облік за місцем знаходження відокремленого підрозділу, якщо ця організація не перебуває на обліку в податковому органі за місцем знаходження цього відокремленого підрозділу на підставах, передбачених НК РФ, а отже реєстраційні дії в даному випадку не потрібні і без додаткових поправок .

На жаль, судові справи саме з ситуацією, коли адміністративні райони знаходження організації та його відокремленого підрозділу збігаються, навести не можемо, зважаючи на арбітражну практику, що поки ще не сформувалася, але відповідні Рішення податкових інспекцій регулярно з'являються, ті, з якими стикалися ми, до суду не дійшли.

2) Тепер перейдемо до ситуації, коли організація та її підрозділ перебувають на території різних муніципальних утворень. Тут, як ви розумієте, оскаржити необхідність реєстрації відокремленого підрозділу не вийде.

Порада така: доки податкові органи не прийшли до вас з перевіркою, подайте повідомлення про реєстрацію відокремленого підрозділу або, на крайній випадок, тримайте напоготові, щоб у разі потреби направити його за адресою до того, як Інспектора здійснять будь-які контрольні заходи в цьому напрямку ( зазвичай проводяться поза рамками виїзних перевірок спеціальним Відділом оперативного контролю Інспекції). В останньому випадку все ж таки є ризик упустити момент.

За такого розкладу податкові органи не зможуть кваліфікувати порушення як провадження діяльності без постановки на облік, а лише як несвоєчасне надання документів.

Тут є приємний аспект: за несвоєчасне надання повідомлення про створення відокремленого підрозділу, що не є філією або представництвом (1), стягується штраф не 10 тис. руб. (П. 1. ст. 116 НК РФ), а всього 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ), як за один документ (лист Мінфіну від 17.04.2013 № 03-02-07/1/12946).

(1) Створення філії або представництва подаються із заявою про внесення змін до установчих документів. Податкові органи на підставі відомостей із ЄДРЮЛ самі ставлять філію (представництво) на податковий облік. Філії та представництва у цій розсилці не розглядаються.

У будь-якому випадку якихось інших універсальних способівуникнути притягнення до відповідальності за ведення діяльності шляхом організації робочих місць строком на понад 1 місяць без реєстрації відокремленого підрозділу, немає. В цьому випадку при оскарженні податкових санкцій можна відштовхуватись виключно від фактури конкретної справи. Наприклад, при підрядних роботах багато залежить від цього, хто організує робочі місця, підрядник чи замовник, у якому графіку ці роботи виконуються тощо. - Але це вже зовсім інша історія.

"Індивідуальний підприємець: бухгалтерський облік та оподаткування", 2008, N 3

Досить часто буває, що індивідуальний підприємець, зареєстрований одному місці (місті, районі, регіоні), здійснює свою підприємницьку діяльність у іншому. При цьому місць провадження діяльності може бути кілька, та й сама діяльність різна. Як змінюються податкові зобов'язання підприємця за зміни місця провадження діяльності? Чи має важливе значення той факт, що місце реєстрації підприємця та фактичне місце ведення діяльності не збігаються? У цій статті ми відповімо на ці та інші питання, пов'язані з місцем провадження діяльності.

Реєстрація за місцем провадження діяльності

за загальному правилупостановка на податковий облік провадиться за місцем проживання індивідуального підприємця (п. п. 1, 3 ст. 83 НК РФ). Припустимо, цю вимогу підприємець уже виконав. А чи потрібно подавати будь-які відомості про себе до податкової інспекції за місцем провадження діяльності?

Здебільшого ні. Однак із цього правила є й винятки. Насамперед це ситуація, коли здійснювані види діяльності підпадають під сплату ЕНВДна відповідній території.

Обов'язок постановки на облік у разі прямо передбачена законом. На підставі п. 2 ст. 346.28 НК РФ платник податків повинен зробити це протягом 5 днів (робітників) з початку провадження діяльності на території, де введений спецрежим у вигляді ЕНВД. До відповідного податкового органу подається заява про постановку на облік<1>. За пропуск встановленого терміну постановки на облік передбачено відповідальність згідно зі ст. 116 НК РФ (мінімальний розмір штрафу – 5 тис. руб.). Якщо заяву зовсім не буде подано, то за ведення діяльності, що підпадає під сплату ЕНВД, без постановки на облік податковим органом до платника податків може бути застосована податкова відповідальність за ст. 117 НК РФ (мінімальний розмір штрафу – 20 тис. руб.).

<1>Форму такої заяви передбачено Наказом ФНП Росії від 05.02.2008 N ММ-3-6/45@ (для підприємців - форма N ЕНВД-2). Наказ МНС Росії, що діяв раніше, від 19.12.2002 N БГ-3-09/722 втратив чинність.

Крім подання самої заяви про постановку на облік за місцем провадження діяльності податкові органи вимагають також копії свідоцтва про постановку на облік у податковому органі (за місцем проживання) та свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця (п. 3 Листи Мінфіну Росії від 01.10 .2007 N 03-11-02/249).

Таким чином, перш ніж на іншій території розпочати діяльність, слід з'ясувати, чи не оподатковується вона ЕНВД.

Є ще два винятки, але вони зустрічаються набагато рідше. Це видобуток корисних копалин та заняття гральним бізнесом. Обов'язок щодо постановки на облік у випадках передбачено ст. 335 та п. 2 ст. 366 НК РФ відповідно.

Сплата податків

Насамперед розглянемо ситуацію, коли підприємець не застосовує жодних спеціальних податкових режимів, а перебуває на загальній системі оподаткування.

Звичайно, він є платником ПДФО у частині доходів від підприємницької діяльності, а також податковим агентом з цього податку щодо доходів, що виплачуються своїм працівникам (якщо такі є). Щодо цього податку для підприємця немає значення, де саме він здійснює своєї діяльності і де проживають найняті їм працівники. Справа в тому, що на підставі п. 6 ст. 227 та п. 7 ст. 226 НК РФ ПДФО як за себе, так і за працівників він повинен сплачувати за місцем свого проживання.

Відповідно, декларацію та довідку про доходи працівників за формою 2-ПДФО<2>Необхідно подавати також до податкової інспекції за місцем проживання (п. 5 ст. 227 і п. 2 ст. 230 НК РФ відповідно).

<2>Наказ ФНП Росії від 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Про затвердження форми відомостей про доходи фізичних осіб".

Єдиний соціальний податок. Цей податок сплачується за місцем проживання підприємця. Таке правило застосовується і до внесків на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС). Ні гол. 24 НК РФ, ні Федеральний закон N 167-ФЗ<3>не містять положень, які зобов'язують підприємця здійснювати ці платежі та подавати декларації до податкових інспекцій за місцем ведення діяльності.

<3>Федеральний закон від 15.12.2001 N 167-ФЗ "Про обов'язкове пенсійне страхування у Російської Федерації".

Податок на майно. Цей податок сплачується за місцезнаходженням майна. Якщо підприємець придбає нерухоме майно, то відомості про це надійдуть до тієї податкової інспекції, на території якої це майно перебуває. Цей податковий орган розрахує податок та направить вимогу про його сплату підприємцю. Таким чином, щодо податку на майно в даній ситуації підприємцю особливо не турбується.

Податок на додану вартість. Розмір цього податку залежить від зміни місця провадження діяльності. Однак існує один нюанс. правильне оформленнярахунки-фактури. При розгляді рахунків-фактур, виставлених підприємцю постачальниками, податковий орган часто звертає увагу на адреси вантажоодержувача та покупця. Так, інспектори вимагають, щоб як адреса покупця була вказана адреса відповідно до державної реєстрації (у нашому випадку – адреса місця проживання), а як адреса вантажоодержувача – адреса місця фактичного провадження діяльності. Невірна вказівка ​​адрес у такій ситуації може спричинити відмову у відрахуваннях з ПДВ з боку податкової інспекції. Водночас слід зазначити, що з цього питання судові органи в абсолютній більшості випадків підтримують платників податків, зазначаючи, що, наприклад, зазначення лише адреси вантажоодержувача за фактичним місцем діяльності не є підставою для неприйняття відрахування з ПДВ (Постанови ФАС ДВО від 04.04.2007 N Ф03-А51/07-2/533, ФАС УО від 09.03.2007 N Ф09-1352/07-С2).

Якщо застосовуються спецрежими

Спеціальний податковий режим – УСНО є добровільним. Перехід на нього здійснюється через подання відповідної заяви до податкової інспекції за місцем проживання підприємця. Податкові декларації подаються в цю ж інспекцію незалежно від того, де здійснюється господарська діяльність (п. 6 ст. 346.21 і п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Спецрежим у вигляді ЕНВД – це обов'язковий податковий режим. Причому якщо УСНО застосовується щодо платника податків загалом, то ЕНВД - щодо окремих видівдіяльності. Визначення цих видів, що підлягають переказу на сплату ЕНВД, віддано на відкуп місцевим органам влади, тому цілком може виявитися, що та сама діяльність підлягає оподаткуванню відповідно до різних режимів залежно виключно від місця її здійснення. Декларації з ЕНВД подаються до податкових інспекцій за місцем провадження діяльності.

Зверніть увагу: якщо підприємець здійснює діяльність, що оподатковується ЕНВД, на території кількох районів міст чи міських округів, на території яких діють різні податкові інспекції, то стати на облік він має лише в одній із них (п. 1 Листи Мінфіну Росії від 01.10.2007) N 03-11-02/249). Відповідно, якщо він уже перебуває на обліку в якійсь із цих інспекцій, то повторно подавати заяву про постановку на облік за місцем провадження діяльності не потрібно.

Ще один аспект застосування цих спецрежимів – це звільнення від сплати інших податків: ПДВ, ПДФО, ЄСП та податку на майно. Якщо з першими трьома особливої ​​складності немає (вони сплачуються за місцем проживання підприємця), то з податком на майно ситуація інша.

Податок на майно розраховується тією податковою інспекцією, на території якої саме майно і знаходиться. Якщо це майно використовується підприємцем у господарської діяльності, то податок за нього він платити не повинен (п. 3 ст. 346.11 та п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Але податкова інспекція часто не має відомостей, що підтверджують або спростовують факт звільнення від сплати податку. Тому, на думку чиновників, платник податків сам має подати до податкової інспекції відповідну заяву та документи, що підтверджують використання цього майна саме у підприємницькій діяльності. У заяві підприємцю слід зазначити, що ним застосовується УСНО або спецрежим у вигляді ЕНВД, можна додати копії останніх декларацій з податків, що сплачуються відповідно до цих спецрежимів (Листи Мінфіну Росії від 20.08.2007 N 03-11-05/172, УФНС по р .Москві від 13.03.2007 N 18-12/3/24078@). Однак варто зазначити, що якщо такі документи своєчасно не подано, то у підприємця є всі шанси довести свою правоту в суді (див., наприклад, Постанови ФАС УО від 12.11.2007 N Ф09-9126/07-С3, ФАС ПЗ від 20.10). 2005 N А12-9969/05-С10, ФАС СЗВ від 26.01.2005 N А05-9458/04-22).

Ще один аспект, на який варто звернути увагу, - це ситуація, коли вся діяльність платника податків здійснюється не за місцем проживання та оподатковується ЕНВД і при цьому сам підприємець перебуває на УСНО. Виходить що податкова базаза єдиним податком по УСНО дорівнює нулю, та й діяльності, що підлягає оподаткуванню відповідно до цього режиму, немає. Але водночас підприємець не звільнено від обов'язку подавати декларацію з УСНО (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Отже, з податку, що сплачується відповідно до цього режиму, потрібно подати нульову декларацію до інспекції за місцем проживання (Лист УФНС по м. Москві від 26.10.2006 N 18-12/3/94015@). Хоча Мінфін з цього питання був більш лояльним до платників податків (Лист від 12.08.2005 N 03-11-04/3/49): нульові декларації у такому разі подавати не потрібно. Разом з тим, щоб уникнути різноманітних розбіжностей, все ж таки рекомендується подати нульові декларації.

Податковий контроль

Якщо платник податків здійснює свою діяльність не за місцем проживання, то цілком обґрунтовано постає питання: які податкові інспекції можуть проводити податкові перевірки?

Відповідно до ст. 87 НК РФ податкові перевірки можуть бути камеральними та виїзними.

Так як камеральна податкова перевірка проводиться за місцезнаходженням податкового органу на основі податкових декларацій, що подаються платниками податків (ст. 88 НК РФ), її проводить та інспекція, в яку подаються декларації.

Що ж до виїзних податкових перевірок, всі вони проводяться тією інспекцією, у якій підприємець зареєстровано за місцем проживання (п. 2 ст. 89 НК РФ).

Крім того, варто зазначити, що податкові органи мають певні способи взаємодії між собою. Це проведення так званих зустрічних перевірок, подання відомостей про об'єкти оподаткування та ін. .

С.С.Миколаєв

Експерт журналу

"ІП: бухгалтерський облік

та оподаткування"

Досить часто у майбутніх бізнесменів виникає питання про те, чи можна зареєструватися як ІП не за місцем постійної реєстрації. Закон дає однозначну відповідь – ні.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Відповідно до ФЗ 129 заява про реєстрацію має бути подана до податкової служби за місцем постійної прописки заявника. Однак у нормативно-правовому акті є деякі застереження та винятки. Використовуючи саме ці «лазівки», можна зареєструватись у податковій службі як ІП фактично за місцем проживання.

Яке значення має адреса для відкриття підприємницької діяльності?

Чому законодавець так важливо ставитися до адреси постійного проживання майбутнього бізнесмена? Ця особливістьпояснюється специфічним правовим становищем ІП. Фактично бізнесмен зберігає свій статус фізичної особи, вона не має юридичної адреси. Реєстрація за місцем постійної прописки дозволяє попередити виникнення проблем з пошуком підприємців, що «втратилися». Документи, пов'язані з його діяльністю, надсилаються державними органамисаме за місцем його постійної реєстрації.

Для реєстрації ІП заявник має передати до податкової служби пакет документів.Місце постійної прописки визначається з інформації, зазначеної у паспорті громадянина РФ. Його ж він зобов'язаний зазначити у заяві на реєстрацію. До речі, саме наказ ФНП, який регулює порядок оформлення цього документа, додатково наголошує, що у графі «місце проживання» слід зазначати адресу, яка є місцем постійної прописки заявника.

У ФЗ № 129 у переліку документів, що надаються ІП під час реєстрації, значиться копія або оригінал акта, що підтверджує адресу місця проживання заявника.

Це допустимо і потрібно лише в тому випадку, коли в паспорті чи іншому документі, що засвідчує особу, немає відомостей про таку адресу. Іншими словами, зареєструватися як ІП за місцем фактичного перебування можна лише тим громадянам, які взагалі не мають постійної реєстрації.

Проте закон не обмежує підприємців у можливості вести свій бізнес на території всієї країни.Слід лише пам'ятати про те, що приїжджаючи до нового міста ІП має, як фізичну особу, оформлювати тимчасову реєстрацію. Однак це не вплине на його обов'язок сплачувати податкові та страхові платежі за місцем постійної прописки.

У відносинах юридичних осібдіють інші правила. Законодавець лояльно належить до місця реєстрації їхніх засновників. Таким чином відкрити ТОВ можна в будь-якому місці незалежно від штампу в паспорті.

Реєстрація ІП не за місцем прописки: проблеми та шляхи вирішення

Отже, щоб зареєструвати ІП, необхідно звернутися до податкової за місцем постійної реєстрації. В ідеалі потрібно з'їздити до свого населеного пункту та пройти реєстраційну процедуру. Проте зробити практично це завжди можливо. Рішення є.

Відповідно до ФЗ №129, який регулює порядок реєстрації ІП, документи можуть бути надіслані на адресу податкової служби поштовим відправленням.

Порядок дій у разі такий:

1. Формуємо пакет.
2. У найближчому поштовому відділенні надсилаємо документи заказним листомз описом вкладення.

Готове буде направлено на адресу заявника так само. Ця проблема виникає у більшості підприємців-початківців. Однак існують й інші ситуації, наприклад, якщо людина має тимчасову реєстрацію, а також її зовсім не має.

Якщо офіційно проживає в іншому місті

Факт офіційного проживання у іншому місті підтверджується тимчасовою реєстрацією. Відповідно до чинного законодавства, громадянин зобов'язаний стати на реєстраційний облік протягом 7 днів з моменту перебування на нове місце проживання. Наявність тимчасової реєстрації обов'язкова умова, її відсутність тягне за собою накладення штрафу на правопорушника.

Однак отримати статус ІП за місцем тимчасової прописки не вдасться.

Законодавець не дає такої можливості, наголошуючи на тому, що отримати можна виключно за місцем постійної реєстрації. У цій ситуації можна або надіслати документи поштою (як у розглянутому вище прикладі), або написати довіреність на іншу людину. Можливість реєстрації ІП через представника допускається законодавцем.

Якщо цей варіант вам підходить, необхідно виконати такі дії:

1. написати довіреність на представника;
2. звернутися до нотаріуса для її засвідчення;
3. надіслати довіреність та пакет документів для реєстрації представнику поштовим відправленням.

Потім довірена особа має звернутися до податкової служби за місцем реєстрації заявника. Через 5 робочих дніввін отримає готове свідчення, яке потрібно також надіслати поштою новоспеченому бізнесменові.

Якщо за колишнім місцем проживання немає людини, яка могла б виконати дані дії, то можна вдатися до допомоги фахівців у галузі права. В кожномунаселеному пункті

функціонує безліч юридичних фірм, які виконають усі необхідні операції. Вартість їх послуг, передусім, залежатиме від цього, у якому конкретно суб'єкті РФ вони здійснюють своєї діяльності. Так, традиційно в столиці ціна за реєстрацію ІП набагато вища, ніж у регіонах.

Немає реєстрації взагалі

Відповідно до чинного законодавства лише одному випадку громадянин РФ може зареєструватися за місцем тимчасового перебування – коли він немає постійної прописки. Простіше кажучи, немає штампу в паспорті про реєстрацію. Чи можливе таке?Звичайно, Конституція РФ проголошує право на свободу пересування та вибору місця проживання. Водночас закон у 2019 році зобов'язує громадянина стати на реєстраційний облік протягом 7 днів

з моменту прибуття на місце проживання. Цей термін відраховується не з моменту, коли у людини було усунуто запис про реєстрацію. Цей період враховується з дня прибуття на місце.

1. Отже, якщо немає реєстрації взагалі, потрібно вжити таких дій:За відсутності і постійної, і тимчасової прописки людина не зможе зареєструватися як ІП. Саме тому починати процес слід із відвідування ФМС. Щоб отримати тимчасову реєстрацію, людина має передати до компетентного органу заяву, а також документ, що підтверджує згоду власника квартири або будинку на проведення цих процедур.
2. Після того, як свідоцтво отримано, починається збір документів на реєстрацію ІП.Заявник зобов'язаний подати паспорт або інший документ, що посвідчує особу, квитанцію про оплату державного мита, заяву. Крім того, йому потрібно передати копію або оригінал документа, в якому містяться відомості про адресу місця проживання заявника.

Сплата податків та зборів у цьому випадку

У тому випадку, коли ІП здійснює свою діяльність не за місцем постійної реєстрації, виникають особливі ситуації при сплаті податків і зборів. Багато залежить від обраної системи оподаткування.

Наприклад, підприємцю, який віддав перевагу ССП, необхідно стати на податковий облік за місцем постійної реєстрації. Факт провадження діяльності в іншому населеному пункті не має значення.

Здаватиме податкову звітність та сплачуватиме обов'язкові платежі ІП за місцем постійної реєстрації.

Насправді зробити це нескладно.

Законодавець дає можливість передати податкову звітність такими способами:

• направити рекомендованим листом з описом вкладення;
• передати до податкової служби за місцем постійної реєстрації через представника, який діє на підставі довіреності;
• надіслати в електронній формі.

Таким чином, немає потреби особисто відвідувати податкову службу. Вносити податкові платежі також можна у будь-якому суб'єкті РФ. Головне – отримати правильні реквізити.

Нині діють регіональні закони, які полегшують податковий тягар підприємців.На рівні суб'єкта може бути прийнятий нормативно-правовий акт щодо зниження ставки податку до 5% — для об'єкта «доходи мінус витрати» та до 1% - для об'єкта «доходи» (набирає чинності з 1 січня 2019р.).

Які закони в цьому випадку будуть дійсними для ІП?Лише ті, що функціонують на території регіону, де він офіційно зареєстрований. Таким чином, можлива ситуація, коли знижені відсоткові ставки не діють для суб'єкта РФ, де фактично здійснює свою діяльність бізнесмен, але має право ними скористатися, оскільки за місцем його реєстрації прийнято відповідний закон.

Інший порядок діятиме у тому випадку, якщо ІП обрав ЕНВД. Ця системаоподаткування передбачає обов'язок підприємця вставати на облік у податковій службі за місцем фактичного провадження діяльності. Відповідно здавати звітність та сплачувати податки він буде до цього ж уповноваженого органу.

Якщо , то він має стати на облік до податкової служби за місцем знаходження об'єкта підприємницької діяльності, наприклад, магазину. Заяву за формою ЕНВД 2 підприємець повинен передати до компетентного органу протягом 5 днів з моменту повноцінного функціонування бізнесу.

Законодавець робить виняток, якщо ІП здійснює розносну чи розвізну торгівлю. Не має значення, в якому саме регіоні він займається цією діяльністю, стати на облік платник ЕНВД повинен за місцем проживання.

ПСП передбачає придбання патенту в тому регіоні, в якому підприємець планує вести бізнес.

Тобто ІП має передати до податкової служби за місцем фактичного провадження діяльності дві заяви:

• про постановку на облік;
• отримання патенту.

Патент має обмежену сферу дії. Він вважатиметься справжнім лише з території того суб'єкта РФ, де було придбано. Податкова декларація під час здійснення діяльності з патенту не надається.

За ОСНО абсолютно вся податкова звітність здається до податкової служби за місцем постійної реєстрації ІП.Податки сплачуються у такому порядку. Реєстрація ККМ згідно з чинним податковим законодавством провадиться за місцем реєстрації самого підприємця.

Страхові внески до ПФР та ФФОМС ІП має вносити за місцем своєї постійної реєстрації. Таке правило діє при сплаті даних платежів за працівників. Причому той факт, що співробітники ІП мешкають в іншому регіоні, не має значення. Страхові внески та ПДФО за працівників підприємець вносить за місцем своєї реєстрації.

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Якщо фізична особа звертається до податкової для реєстрації як індивідуального підприємця, то їй потрібно вказати свою адресу реєстрації відповідно до свого постійного місця проживання. Це та адреса, яку зазначено у паспорті підприємця. Без цієї адреси податківці навіть відмовляють у реєстрації підприємця.

Ситуація, коли фізособа проживає не за адресою своєї постійної прописки, досить поширена. Якщо така фізособа приймає рішення зареєструватися як ІП, то у нього виникає питання про можливість зробити це не за місцем проживання. Але податківці з цього приводу мають особливу думку і вважають, що реєстрація ІП має здійснюватись лише за тією адресою, яка вказана у паспорті. Проте деякі ситуації, у яких фізособа вправі зареєструватися за місцем прописки існують (129-ФЗ). Принципова позиція податківців пов'язана насамперед із статусом ІП. Підприємець залишається фізособою під час свого бізнесу та юридичної адреси, як організація, не має. У разі потреби, всі повідомлення контролюючих організацій надсилаються йому на адресу постійної реєстрації. Вести бізнес підприємець може у будь-якому регіоні РФ, а не лише за місцем прописки.Але при цьому сплачувати податок та спрямовувати звітність йому потрібно буде до податкового органу відповідно до місця прописки.

Важливо! Такі вимоги встановлені для підприємців, які вибрали як податкову систему загальну або УСН. Якщо в ІП є працівники, то в позабюджетні фондизвітність також здається за місцем його прописки.

Реєстрація ІП за місцем реєстрації

Кожен громадянин РФ вправі зареєструватися у тому населеному пункті, де він постійно прописаний. Для цього він звертається до податкового органу за територіальною ознакою та подає необхідний пакет документів, що включає:

• паспорт, у якому має бути відмітка про реєстрацію за місцем проживання;
• заяву за формою Р21001;
• квитанцію, що підтверджує оплату державного мита.

Зареєструватися як ІП можна одним із способів:

• звернутися до податкового органу особисто майбутньому підприємцю або через довірену особу (якщо до податкової звертається представник, то при собі у нього має бути нотаріально завірена довіреність);
• направити документи через Інтернет;
• надіслати документи поштою.