Financijski plan za poslovni projekt. Poslovna plaćanja bez muke. Kako brzo izraditi financijski plan za poslovni projekt Tablični izračun troškova poslovanja

Termin poslovni plan dolazi od engleskog izraza poslovni plan. Poslovni plan je strukturirani dokument koji opisuje faze razvoja poduzeća, njegove glavne aktivnosti, njegove strategije i rizike. U svojoj srži poslovni plan- ovo je mapa puta dizajnirana da dovede poduzeće do planiranog cilja, slijedeći planirane rute, uzimajući u obzir međufaze, i prikazuje rezultate dobivene kao rezultat.

💡 Trebam li napisati poslovni plan ili preuzeti gotov?

Često se početnici poduzetnici prilikom pokretanja posla suočavaju s pitanjem preuzimanja poslovnog plana ili pisanja vlastitog? Naravno, ako imate dovoljno iskustva, bolje je napisati svoj jedinstveni poslovni plan. Istina, nema mnogo poduzetnika koji po prvi put razmišljaju o pokretanju posla koji imaju vještine za takve aktivnosti. U ovom slučaju, bolje je imati na umu da morate napisati poslovni plan ako vaša tvrtka:

• jedinstvena
• zahtijeva puno kalkulacija
• podrazumijeva nestandardne faze razvoja
• podrazumijeva nestandardne rizike
• postoje nestandardni zahtjevi za format, na primjer od potencijalnog investitora

💡 Gdje mogu dobiti gotov poslovni plan?

Na Internetu postoji ogroman iznos plaćeno i besplatno poslovni planovi. Unatoč većoj raznolikosti, preporučamo korištenje poslovnih planova predstavljenih na našem portalu. Svi poslovni planovi daju se potpuno besplatno i sadrže detalje financijske kalkulacije i uzeti u obzir rizike. Osim toga, portal predstavlja veliki broj poslovnih ideja strukturiranih po područjima djelovanja.

Ova publikacija opisuje osnovne pristupe i principe, na istoj stranici koju možete izračunajte procijenjene prihode, troškove, isplativost i razdoblje povrata vašeg poslovanja. Automatski se obračunavaju i troškovi prometa i poreza.

Kako biste dobili podatke, unesite parametre svoje ideje u odgovarajuća polja obrasca i kliknite na gumb "Izračunaj".

Napomena: Naravno, ovaj vam kalkulator daje samo općenitu ideju o isplativosti vaše ideje i isplati li joj se težiti. Uostalom, izračun specifičnih pokazatelja (prodaja, prosječni račun itd.) još uvijek leži s tobom.

Uloga ovog online programa je pomoći, prije svega, sistematizirati zbrku u glavi poduzetnika početnika i dati mu smjernice. Pokažite točno o čemu vrijedi razmišljati i što treba uzeti u obzir. Ovo je važnije nego što se čini.

Drugo, kalkulator vam pomaže izbjeći dosadan monoton rad s brojanjem desetaka različitih omjera poslovnih komponenti. Promjenom ulaznih parametara (na primjer, smanjenjem troškova), možete brzo doraditi svoju ideju bez potrebe za ponovnim izračunima, pritiskom na gumb.

Zadnje ažuriranje: 17.02.2020

Vrijeme čitanja: 24 min. | Pregleda: 40258

Pozdrav, dragi čitatelji internetskog časopisa o novcu “RichPro.ru”! Ovaj članak će govoriti o kako napisati poslovni plan. Ova je publikacija izravna uputa za djelovanje koja će vam omogućiti da sirovu poslovnu ideju pretvorite u pouzdanu. korak po korak plan provesti jasan zadatak.

Pogledat ćemo:

• Što je poslovni plan i zašto je potreban?
• Kako pravilno napisati poslovni plan;
• Kako ga strukturirati i napisati sam;
• Gotovi poslovni planovi za mala poduzeća - primjeri i uzorci s izračunima.

Za kraj teme pokazat ćemo glavne pogreške poduzetnika početnika. Bit će puno argumenata u korist stvaranja kvaliteta I zamišljeno poslovni plan koji će vašu ideju dovesti do ostvarenja i uspjeh stvari u budućnosti.

Također, ovaj članak će dati primjere gotovih radova, koje možete jednostavno koristiti ili uzeti kao osnovu za razvoj vašeg projekta. Možete pronaći gotove primjere dostavljenih poslovnih planova preuzeti besplatno.

Osim toga, odgovorit ćemo na najčešća pitanja i pojasniti zašto ne napiše svatko poslovni plan, ako je to toliko potrebno.

Pa krenimo redom!

Struktura poslovnog plana i sadržaj njegovih glavnih odjeljaka - korak po korak vodič za njegovu pripremu

1. Kako napisati poslovni plan: detaljne upute kako ga sami napisati 📝

7. Zaključak + video na temu 🎥

Za svakog poduzetnika koji se želi razvijati i razvijati svoje poslovanje vrlo je važan poslovni plan. On obavlja mnoge važne funkcije koje nitko drugi ne može obavljati drugačije.

Uz njegovu pomoć možete osigurati financijsku potporu te otvoriti i razviti svoj posao puno prije nego što možete prikupiti značajan iznos za posao.

Investitori uglavnom pozitivno reagiraju na dobar, promišljen poslovni plan bez grešaka, jer ga vide kao način za laku zaradu uz sve izmišljene i opisane muke.

Osim toga, i prije otvaranja objekta vidite što vas čeka. Koji su rizici mogući, koji će algoritmi rješenja biti relevantni u određenoj situaciji. To nije samo povoljan podatak za investitora, već i nužan plan ako i sami zapadnete u nevolju. Na kraju, ako se izračun rizika pokaže previše zastrašujućim, možete ga malo ponoviti, transformirati opću ideju kako biste ih smanjili.

Stvaranje dobar poslovni plan je izvrsno rješenje za traženje ulaganja i razvoj vlastitih algoritama djelovanja čak iu većini teške situacije, kojih u poslu ima više nego dovoljno.

Zato uz vlastiti trud Vrijedi koristiti "tuđu pamet". Poslovni plan uključuje mnogo odjeljaka i kalkulacija, istraživanja i znanja, samo uspješnim poslovanjem može se postići uspjeh.

Idealna opcija bila bi da sami proučite sve aspekte. Da biste to učinili, nije dovoljno sjediti i čitati relevantnu literaturu. Vrijedno je promijeniti svoj društveni krug, okrenuti se tečajevima i treninzima, pronaći stručnjake za konzultacije o određenim pitanjima. Ovo je jedini način stvarno shvatiti u situaciji i odagnati sve vaše sumnje i zablude.

Poslovni plan vrijedi napisati iz mnogo razloga, ali dom- ovo je jasan algoritam radnji pomoću kojih možete brzo doći od točka A(tvoja trenutna situacija, puna nada i strahova) do točke B(u kojoj ćete već biti vlasnik svoje uspješno poslovanje stabilan i redovit prihod). Ovo je prvi korak prema ostvarenju vaših snova i sigurnom statusu srednje klase.

Ako imate pitanja, odgovore na njih možete pronaći u videu: “Kako napraviti poslovni plan (za sebe i investitora)”.

To je sve za nas. Svima želimo puno sreće u poslu! Također ćemo biti zahvalni za vaše komentare na ovaj članak, podijelite svoja mišljenja, postavite pitanja o temi objave.

Financijski plan poslovnog plana: kako izvršiti izračune za analizu financijskog položaja poduzeća + formule za izračun učinkovitosti + 3 faze izračuna rizika.

Posao mora zarađivati. Ovo je nepisano pravilo za sve poduzetnike.

Ali ne dobijemo uvijek ono što želimo. Zbog određenih okolnosti, razine prihoda mogu naglo pasti.

Financijski plan poslovnog plana nije usmjeren samo na prepoznavanje rupa u projektu, omogućuje ispravljanje aktivnosti za 1 – 5 godina unaprijed.

Što je financijski plan za poslovni plan?

Da bismo razumjeli kakva bi trebala biti struktura ove komponente poslovanja, shvatimo što je to financijski plan. Kojim ciljevima biste trebali težiti da poboljšate vlastiti projekt?

Financijski plan prioritetan je dio i za nova poduzeća i za veterane na tržištu.
Prikazuje sve aktivnosti u brojevima, pomaže povećati profitabilnost i, ako je potrebno, prilagoditi razvojne prioritete.

Vrlo nestabilno tržište tjera stručnjake da pri analizi poslovanja ne obrate pozornost samo na matematičke izračune potencijalnog prihoda poduzeća.

Uzimaju se u obzir razina potražnje i društvena komponenta sfere aktivnosti u kojoj se odvija njegov razvoj.

Visoka konkurencija na tržištu, stalni rast cijena sirovina, iscrpljivanje izvora energije - sve to utječe na ekonomsku komponentu u razvoju poslovanja. pod utjecajem svih ovih čimbenika može biti vrlo teško.

Svrha financijskog plana– držati pod kontrolom visinu između dobiti i troškova organizacije kako bi vlasnik uvijek ostao u plusu.

Da biste postigli pozitivne rezultate, neophodno je saznati:

• veličina unovčiti opskrbiti proizvodni proces sirovinama bez gubitka kvalitete;
• Koje mogućnosti ulaganja imate i koliko su isplative?
• popis svih troškova za materijal, plaće zaposlenika tvrtke, reklamna tvrtka proizvod, pomoćni programi i drugi sigurnosni detalji;
• kako postići visoku isplativost svog poslovnog projekta;
• najbolje strategije i metode za povećanje ulaganja;
• preliminarni rezultati aktivnosti poduzeća za razdoblje dulje od 2 godine.

Rezultat truda bit će učinkovit alat o upravljanju investicijama, što će investitorima jasno dati do znanja koliko je vaše poslovanje stabilno i profitabilno.

Obavezno izvještavanje u dijelovima financijskog plana za poslovni plan

Kako bi se ispravno predvidio financijski razvoj organizacije, potrebno je graditi na trenutnim pokazateljima - ovim pitanjem bavi se računovodstvo.

Prikaži sve detalje ekonomska situacija 3 obrasca za izvješćivanje pomoći će tvrtkama. Pogledajmo svaki od njih detaljnije.

Obrazac br. 1.

U skladu s Nalogom br. 11 Ministarstva financija Ruske Federacije, svaka organizacija koja obavlja financijske aktivnosti obvezna je godišnje podnijeti izvješće o protoku sredstava kroz odjel računovodstva.

Izuzetak su mala poduzeća i neprofitne organizacije– njihova se analiza učinka može provesti bez njega.

Gotovo je nemoguće ispravno izraditi financijski plan za poslovni plan bez takvog izvješćivanja.

Dokument prikazuje kretanje novčanih tokova unutar organizacije kroz određeno vrijeme - što je vrlo važno znati za analizu stanja poduzeća.

Izvješće vam omogućuje sljedeće:

• pronaći rupe u financiranju i zatvoriti ih bez zaustavljanja proizvodnje;

identificirati stavke troškova koje su nepotrebne.

Tako će biti dodatnog novca koji se može usmjeriti u pravom smjeru;

• prilikom predviđanja u budućnosti koristiti pouzdane informacije o financijskom stanju poduzeća;
• predvidjeti dodatne stavke troškova i unaprijed dodijeliti dio sredstava za njih kako bi izbjegli probleme u budućnosti;

saznajte koliko je posao isplativ.

Moći ćete odlučiti koji će vam smjer biti prioritet sljedeće 1-2 godine. Gdje su potrebna dodatna ulaganja, a što vrijedi prikriti.

Obrazac br. 2.

Prihodi i rashodi organizacije

Pruža priliku vidjeti potencijalnu profitabilnost poduzeća pri financiranju različitih područja djelatnosti.

Dokument evidentira sve troškove poslovanja. Postoje pojednostavljeni i potpuni obrasci za dostavu podataka.

• Pojednostavljeni obrazac sadrži:
• dobit bez poreza na dodanu vrijednost i trošarina; trošenje na tehnička podrška
• poduzeća i trošak robe;
• kamatna stopa poreznim vlastima i drugi troškovi/prihodi organizacije;

neto dobit/gubitak za kalendarsku godinu.

Svrha korištenja ovog dokumenta kada sastavljate financijski plan za poslovni plan je identificirati potencijalno profitabilna područja koja se isplati razvijati u budućnosti.

• Kada pravite prognozu, razmotrite:
• mogući obujam prodaje proizvoda; dodatni troškovi za proizvodnju zbog nestabilnosti financijsko tržište
• sirovine i usluge;

iznos fiksnih troškova za komponentu proizvodnje. Popis će vam omogućiti da identificirate proizvode za kojima postoji velika potražnja i uklonite proizvodnju tamo gdje je potražnja minimalna kako biste je povećali novčani tok

poduzeća.

Obrazac br. 3.

Na temelju njega vlasnik može ocijeniti cjelokupni napredak poslovanja, na temelju pokazatelja neto prihoda i novčanih izdataka.

Sastavlja se u intervalima od 1 mjeseca do 1 godine.

Praksa je pokazala: što se češće analizira ukupna bilanca, to je lakše identificirati probleme u poslovnom planu i otkloniti ih u početnoj fazi.

Komponente financijskog izvješća:

Imovina su sva raspoloživa sredstva kojima organizacija može raspolagati prema vlastitom nahođenju.

Radi veće jasnoće raspoređeni su ovisno o vrsti ili položaju.

Obveze – prikaz resursa koji vam omogućuju da dobijete tu istu imovinu.

Dodijeljena sredstva moguće je koristiti za buduće financiranje poslovanja.

Grubo rečeno, aktiva i pasiva isti su pokazatelji, ali s različitim tumačenjima.

Bez ovog izvješća nemoguće je uskladiti financijski plan. Pomaže u proaktivnom praćenju i uklanjanju nedostataka u radu poduzeća.

Integrirani pristup proučavanju ova 3 izvora financijskog stanja projekta pomoći će u nepristranoj procjeni napretka poslova. Brojke nikad ne lažu.

Predviđena komponenta financijskog plana

Nakon proučavanja financijskog stanja poduzeća, morate analizirati moguće rizike te izvršiti izračune optimalnih načina ostvarivanja dobiti u poslovanju.

Ovdje se proces treba podijeliti u 3 faze, od kojih će svaka biti detaljnije objašnjena u nastavku.

Faza 1. Uzimanje u obzir rizika u financijskom planu poslovnog plana

Rizik je plemenit cilj, ali ne u poslu. Izrada financijskog plana ima za cilj spriječiti neugodne situacije.

Vaš cilj je razmotriti sve moguće ishode i odabrati put koji uključuje minimalan gubitak novca.

Rizici se dijele u 3 vrste prema sferi utjecaja:

1. Komercijalni– uzrok su odnosi s poslovnim partnerima, kao i utjecaj čimbenika okoline.

   Vanjski čimbenici komercijalnog rizika:

   • smanjenje potražnje za proizvedenim proizvodima;
   • pojava neočekivane konkurencije na tržištu;
   • obmana od strane poslovnih partnera (nekvalitetne sirovine, zakašnjela isporuka opreme i robe, itd.);
   • volatilnost cijena usluga i tehničke podrške za poslovanje.

   Ovo nije cijeli popis vanjskih razloga koji mogu utjecati na projekt.

   Treba krenuti od sfere djelovanja organizacije i prilagoditi se svakom slučaju pojedinačno.

2. Financijski— nepredviđeni troškovi poslovanja ili primitak nepredviđene dobiti.

   Uzroci financijskih rizika:

   • kašnjenja u plaćanju proizvoda od strane kupaca i druge vrste potraživanja;
   • povećanje kamatnih stopa od strane zajmodavaca;
   • novosti u zakonodavnom sustavu koje za sobom povlače povećanje cijena poslovanja;
   • nestabilnost valute na svjetskom tržištu.

   Financijski rizici omogućuju vam da predvidite neočekivane poslovne gubitke i unaprijed se zaštitite od potpunog kolapsa.

3. Proizvodnja– promjena načina rada poduzeća zbog nepredviđenih okolnosti.

   Uzroci proizvodnih rizika:

   • nesposobnost radnika, prosvjedi i štrajkovi koji remete radni raspored poduzeća;
   • proizvodnja proizvoda niske kvalitete koja dovodi do smanjenja prodaje;
   • proizvodnom procesu nedostaje takva točka kao što je provjera kvalitete proizvoda.

   Ako ne obratite pažnju na ove probleme prilikom izrade financijskog plana, posao može pretrpjeti velike gubitke.

Kako bi spriječio takve ishode, vlasnik mora poduzeti preventivne mjere. To uključuje osiguranje rizika, analizu aktivnosti konkurenata na tržištu i akumulaciju pričuve za nepredviđene financijske troškove.

Faza 2. Učinkovitost financijskog plana

Važan korak u izradi financijskog plana. Profitabilnost i povrat poslovanja – glavni pokazatelji učinkovite aktivnosti na tržištu.

Analiza ovih aspekata omogućit će predviđanje daljnjeg razvoja poduzeća godinu dana unaprijed.

Pogledajmo koji su pokazatelji najvažniji pri izradi financijskog plana:

Neto sadašnja vrijednost(Net Present Value - NPV) - iznos očekivane dobiti iz izračuna troška proizvoda u trenutnom trenutku.

Zašto je potrebno izračunati ovaj pokazatelj?

Diskontirani prihod pokazuje potencijalni povrat ulaganja u poduzeće s očekivanjem od 1-2 kvartala unaprijed.

Razlozi za promjenu NPV-a:

• ulaganja donose predviđenu dobit;
• inflacija;
• rizici gubitka ulaganja.

Ako su izračuni pokazali vrijednost "0", dosegli ste točku bez gubitka.

Profitabilnost poslovanja– složeni pokazatelj financijska učinkovitost raditi.
Koncept pokazuje vlasniku koliko je njegovo poslovanje uspješno i stvara li dosljedno prihod.

Ako je vrijednost negativna, vaša tvrtka ima samo gubitke.

Pokazatelji profitabilnosti podijeljeni su u 2 skupine:

1. Omjer prodaje– postotak prihoda od svake jedinice valute.

   Indikator daje ideju o ispravnosti politika cijena poslovanje i sposobnost držanja troškova pod kontrolom.

2. Povrat imovine– relativna važnost radnog učinka.

   Omogućuje vam uvid u mogućnost ostvarivanja dobiti od poduzeća.

Financijski plan mora sadržavati mjere za povećanje profitabilnosti kroz organizacijske i financijske postupke.

Razdoblje povrata– vremenski pokazatelj razdoblja potpunog povrata sredstava uloženih u posao.

Na temelju te vrijednosti investitori biraju poslovne projekte koji omogućuju povrat uloženog novca u najkraćem mogućem roku i postizanje izravne dobiti.

Postoje jednostavni i dinamički pokazatelji isplativosti projekta.

U prvom slučaju, to je vremenski period u kojem će se investitoru vratiti uloženi novac.

Kod dinamičkog pokazatelja uzimaju se u obzir podaci o vrijednosti novca, ovisno o inflacijskom pragu kroz cijelo vrijeme.

Dinamički pokazatelj uvijek je veći od jednostavnog razdoblja povrata.

Tablica u nastavku prikazuje formule za izračun 3 glavna pokazatelja uspješnosti koji će biti potrebni prilikom izrade financijskog plana za poslovni plan:

Izvršiti potrebne kalkulacije najlakši način je preko specijalizirane softver u vašem poduzeću.

Ako ste privatni vlasnik i tek tada koristite demo verzije računovodstva softverski proizvodi. Oni će značajno smanjiti vrijeme utrošeno na izračune prilikom izrade financijskog plana.

Faza 3. Konačna analiza

Što više nijansi primijetite prilikom izrade financijskog plana za poslovni plan, to će vas manje problema čekati u budućnosti.

Izrada plana od nule će oduzeti puno vremena; mnogo je lakše ispraviti slabe točke i dovesti posao do trajnog profita.

Kada se financijski plan može nazvati uspješnim:

• visoke razine prihoda s minimalni troškovi novac;
• predviđanje i otklanjanje rizika u početnim fazama;
• uspoređivanje konkurentnosti vaše ideje s drugima;
• dostupnost ulaganja i materijalno-tehničke baze;
• dokumentarni dokazi o profitabilnosti poduzeća.

Detalji o izradi financijskog plana

i o njegovim glavnim komponentama u ovom videu:

Poslovni plan financijski plan sadrži mnoge suptilnosti, ali smo uspješno pokrili osnove koje moraju biti prisutne.

Pravi pristup poslovanju počinje najjednostavnijim – analizom. Brojke će ukazati na nedostatke i dati poticaj u pravom smjeru za povećanje profitabilnosti poduzeća.

Koristan članak? Ne propustite nove!
Unesite svoju e-poštu i primajte nove članke putem e-pošte

Razmatra pitanja financijske potpore za aktivnosti poduzeća, tvrtki, organizacija i više učinkovitu upotrebu raspoloživa financijska sredstva na temelju procjene trenutnih financijskih informacija i prognoze obujma prodaje roba i usluga na tržištima u narednim razdobljima.

Financijski plan izrađuje se u obliku sljedećih prognoznih financijskih dokumenata:

• predviđanje financijskih rezultata;
• dizajn novčanog toka;
• prognozirana bilanca poduzeća.

U pravilu, razdoblje prognoze obuhvaća 3-5 godina. Razmotrimo redoslijed dizajna koristeći isti primjer poduzeća koje je već radilo u sektoru proizvodnje hrane i želi proizvoditi novi izgled proizvoda. Zanima ga kako će se u budućnosti razvijati rezultati poslovanja s obzirom na novi proizvodni program.

Prognoza financijskih rezultata

Svrha predviđanja financijskih rezultata je prikazati izglede za poslovanje poduzeća sa stajališta profitabilnosti (Tablica 1). Investitore će u narednom razdoblju posebno zanimati razina profitabilnosti jer mogu vidjeti koliki će udio u dobiti tvrtke dobiti.

1., 2. godina itd. — to su godine razdoblja predviđanja, počevši od sljedeće godine u odnosu na godinu izrade poslovnog plana (bazna godina).

Polazna točka za izradu ove prognoze je planiranje prodajnih količina u fizičkim i u vrijednosnom smislu. U ovom slučaju izračuni se provode za sve vrste proizvedenih proizvoda, a zatim se sažimaju u rezultat prikazan u tablici. 1 (redak 1).

Oduzimajući od neto prodaje, dobivamo bruto dobit. Pokazatelji troškova već su izračunati u odjeljku “Plan proizvodnje” predmetnog poslovnog plana.

Tablica 1. Prognoza financijskih rezultata, tisuća rubalja.

Troškovi poslovanja uključuju troškove razvoja nove vrste proizvoda, izvođenja istraživanje marketinga, administrativni troškovi i troškovi prodaje.

Pokazatelj „Bilančna dobit“ (redak 6) dobiva se oduzimanjem troškova poslovanja i plaćenih kamata od bruto dobiti.

Porezi na dobit u našem primjeru iznose značajan iznos - 50% knjigovodstvene dobiti minus iznos prenesenih prošlih gubitaka (negativna dobit). Iznosi prenesenih gubitaka utvrđuju se dodavanjem zadržane dobiti prethodne godine (ako je negativna) neto dobiti tekuće godine.

Razlika između knjigovodstvene dobiti (redak 6) i pripadajućeg iznosa plaćenog poreza na dobit (redak 7) daje pokazatelj neto dobiti (redak 8).

Ovaj pokazatelj, zajedno s pokazateljima neto prodaje i troškova prodanih proizvoda temeljni su za daljnju analizu dinamike moguće promjene financijsko stanje za pet godina.

U pravilu, takvi izračuni su multivarijantne prirode, ovisno o očekivanom obujmu prodaje, cijenama, troškovima proizvodnje (optimistična prognoza, pesimistična, prosječna).

Dizajn novčanog toka

Ova projekcija ne odražava prihode i troškove, već stvarni primitak sredstava i njihov transfer (Tablica 2). Zato konačna brojka za projekciju novčanih tokova odražava stanje novčanog toka poduzeća. Predviđanje financijskih rezultata može se transformirati u projekciju novčanog toka kroz brojne prilagodbe.

Projekcija financijskog rezultata prikazuje procijenjene vrijednosti prihoda od prodaje i neto dobiti. Nasuprot tome, novčani tijek odražava stvarni primitak prihoda od prodaje. Za prelazak sa stvarnih na procijenjene pokazatelje potrebno je uzeti u obzir očekivano vrijeme primitka prodajnih plaćanja.

Ako predviđanje financijskih rezultata odražava troškove nastale u određenom razdoblju, tada projekcija novčanog toka pokazuje stvarno plaćanje tih troškova. Treba imati na umu da se neki troškovi mogu pokriti odmah, a drugi kroz vrijeme. određeno razdoblje vrijeme. Da biste koordinirali pokazatelje, morate razumjeti prirodu kreditne politike poduzeća.

Treba imati na umu da će u početnom razdoblju postojanja poduzeća njegova gotovinska pozicija biti mnogo važnija od profitabilnosti, jer je to faktor koji najtočnije karakterizira njegovu održivost.

Tablica 2. Dizajn novčanog toka, tisuća rubalja.

Projekcija novčanog toka odražava primitak cjelokupnog novca iz svih izvora, uključujući ne samo prihode od prodaje proizvoda, već i prihode od prodaje dionica ili posuđena sredstva od prodaje određene imovine.

U našem primjeru pretpostavlja se da će minimalni gotovinski saldo biti 7 tisuća rubalja. Prihod sredstava planiran je od prihoda od prodaje proizvedenih proizvoda (linija 1) i prihoda od prodaje dionica poduzeća u prve dvije godine predviđenog razdoblja (225 tisuća rubalja, odnosno 125 tisuća rubalja). Razina prihoda od prodaje ovisit će o prirodi obračuna s kupcima proizvoda.

Pri planiranju utroška sredstava planira se visina troškova poslovanja, plaćanje izravnih troškova rada, te utrošene sirovine (ovisno o obujmu i asortimanu proizvedenih proizvoda).

Redak 5 "Kapitalna ulaganja" odražava utrošak sredstava za nadopunjavanje dugotrajne imovine (kupnja opreme, itd.) U količinama predviđenim u dizajnu odjeljka "Plan proizvodnje".

U našem primjeru, razvoj proizvodnje u predviđenom razdoblju dogodit će se zbog vlastita sredstva poduzeća, njihovo popunjavanje dodatnom emisijom dionica, kao i kratkoročnim kreditima. Dugoročno kreditiranje nije osigurano, tako da redak 6 sadrži nulte vrijednosti za ovaj pokazatelj. Plaćanje kamata na kredite (redak 7) provodi se samo na kratkoročne kredite, uzimajući u obzir uvjete kredita.

Izračunavanjem prihoda i rashoda sredstava po godinama dobivamo tako važan pokazatelj kao što je neto novčani tok (linija 8), kao i stanje prometa gotovine (linija 9). Uzimajući u obzir potrebu održavanja rezervnih sredstava (zadnja linija) i obujam otplate već preuzetih kratkoročnih kredita, moguće je izračunati potreban obujam kredita za predviđena razdoblja.

Prilikom projektiranja novčanog toka imajte na umu sljedeće:

• neizvjesnost većine financijskih i drugih projekcija raste širenjem vremenskog raspona: za prvih 12-24 mjeseca sasvim su prihvatljive mjesečne i tromjesečne projekcije, za razdoblje prosječnog trajanja primjerenije je raditi tromjesečne, a za dugoročno— godišnje projekcije;
• prilikom utvrđivanja visine sredstava za pokretanje proizvodnje novi proizvodi gotovo je nemoguće izračunati potrebni volumen obrtni kapital bez mjesečne projekcije novčanog toka.

Izračun mjesečnog novčanog toka može postati osnova za razvoj niza ciljeva koji omogućuju upravljanje poduzećem i ispravnu procjenu rezultata koje je ono stvarno postiglo.

Dizajn bilance poduzeća

Kao što znate, bilanca ne odražava rezultate aktivnosti poduzeća u bilo kojem vremenskom razdoblju, već predstavlja njegovu trenutnu "snimku", pokazujući s financijskog gledišta njegove snage i slabostima za sada. Bilanca objedinjuje imovinu poduzeća (ono što ima), njegove obveze (koliko i kome duguje), kao i glavnicu.

Predviđene bilance sastavljaju se u pravilu na kraju svake godine predviđenog petogodišnjeg razdoblja (tablica 3.). Ove se bilance sastavljaju na temelju početne bilance stanja bazne godine, uzimajući u obzir očekivana obilježja razvoja poduzeća u predviđenom razdoblju (promjene financijskih rezultata, značajke poslovanja, privlačenje vlastitih i posuđena sredstva itd.).

Vjeruje se da je ovaj dokument manje važan od projekcija financijskih rezultata i novčanih tokova, ali to je predviđanje koje pažljivo proučavaju stručnjaci (zajmodavci, investitori) kako bi procijenili koji će iznosi biti uloženi u imovinu i na štetu kakve obveze.

Prilikom izrade nacrta bilance potrebno je posebnu pozornost obratiti na sljedeće karakteristike:

• čak i ako tvrtka tek počinje poslovati, dio imovine mora biti formiran iz vlastitih sredstava;
• Udio temeljnog kapitala od velike je važnosti za vjerovnike i investitore, jer će značajne financijske obveze ove vrste značiti ozbiljnost namjera razvoja poduzetništva;
• razina likvidnosti bilance igra značajnu ulogu, budući da uz dovoljnu likvidnost poduzeće može priuštiti fleksibilniju politiku.

Tablica 3. Projekcija pokazatelja bilance po godinama, tisuća rubalja.

Prilikom izrade bilance uzeto je u obzir da stavka "Gotovina" uključuje kratkoročna ulaganja, a njihova se razina održava minimalnim saldom (7 tisuća rubalja) privlačenjem kratkoročnih kredita. Dugotrajna imovina uključuje kapitalna ulaganja usmjerena na kupnju opreme koja se amortizira tijekom pet godina.

Pri projektiranju obveza uzima se u obzir potreba dobivanja kratkoročnih kredita za financiranje novčanih manjkova i održavanje minimalnog stanja. Vlastiti kapital uključuje raspoloživa početna ulaganja (55 tisuća rubalja) suosnivača poduzeća, kao i planiranu emisiju dionica, koja u prvoj i drugoj godini predviđenog razdoblja može osigurati potreban priljev sredstava za uspješno pokretanje ove proizvodnje.

Zadržana dobit uključuje dobitke i gubitke iz prve godine. Prethodni troškovi uključeni su u troškove pretprodukcije i planira se nadoknaditi tijekom 10 godina u jednakim obrocima.

Nakon završetka dizajna za financijski dio poslovnog plana, prelazi se na ekspresnu analizu financijskih aktivnosti poduzeća tijekom predviđenog razdoblja.

Ekspresna analiza predviđenih pokazatelja

Financijski plan je najvažniji dio poslovnih planova, koji se ne sastavljaju samo da bi se opravdale određene stvari investicijski programi, ali i upravljati tekućim i strateškim financijske aktivnosti novčani tok

U isto vrijeme, vrlo važna faza financijskog planiranja je provođenje ozbiljnog analitičkog rada izračunavanjem najvažnijih relativni pokazatelji (financijski pokazatelji), dinamički nizovi koji omogućuju određivanje trendova u razvoju financijske situacije u poduzeću pri donošenju konkretnih odluka (u našem slučaju, pri puštanju novih proizvoda).

Financijski pokazatelji izračunati su na temelju podataka dobivenih tijekom projektiranja i cjelovito karakteriziraju projekt koji se razmatra. U pravilu se u ovoj fazi predviđanja izračunavaju najvažniji pokazatelji koji daju ideju o razini solventnosti i profitabilnosti poduzeća u promatranom razdoblju.

Svrha ove vrste ekspresne analize je u najkonkretnijem obliku prikazati razvojne trendove poduzeća u uvjetima deklariranog programa djelovanja, donoseći zaključak o izvedivosti (nesvrsishodnosti) provedbe ovog projekta. Financijski pokazatelji izračunati na temelju rezultata projektiranja uključeni su u financijsku zbirnu tablicu (tablica 5) i mogu značajno utjecati na mišljenja potencijalnih vjerovnika i investitora.

Evo nekih pokazatelja koji se izračunavaju za procjenu predviđenih rezultata poduzeća. To uključuje: pokazatelji likvidnosti, karakteriziranje sposobnosti otplate kratkoročnog duga; pokazatelji koji karakteriziraju upravljanje fondom, — razdoblje prometa zaliha, potraživanja, razdoblje otplate obveza (tablica 4).

Za ocjenu financijska stabilnost poduzeća ili stupnja ovisnosti o dužničkim obvezama, izračunava se omjer posuđenih i vlasničkih sredstava. Omogućuje vam procjenu stabilnosti položaja poduzeća i njegovu sposobnost privlačenja dodatnih sredstava.

Tablica 4. Dizajn financijskih pokazatelja

Pokazatelji profitabilnosti uključuju profitnu maržu (omjer neto dobiti i neto prodaje), povrat na kapital (omjer neto dobiti i kapitala) i povrat na imovinu (omjer neto dobiti i ukupne imovine poduzeća).

Financijski pokazatelji koji karakteriziraju profitabilnost poduzeća, očekivanu razinu solventnosti, zajedno s drugim važnim pokazateljima aktivnosti poduzeća, uključeni su u financijski dio sažetka. poslovni plan(odjeljak I).

Za naš primjer prikazujemo financijske sažete pokazatelje u tablici. 5. Predviđeni pokazatelji neto prodaje i neto dobiti za naredno razdoblje pokazuju pozitivnu dinamiku u razvoju poduzeća (povećanje obujma prodaje do pete godine za više od četiri puta, neto dobit - od negativnih vrijednosti u prvoj godini razdoblja (-190 tisuća rubalja) do prilično visoke vrijednosti u prošloj godini (+317 tisuća rubalja) Zaključci o dobrim izgledima za razvoj poduzeća u postizanju cilja (proizvodnja nove vrste proizvoda). potkrijepljeni su vrijednostima izračunatih financijskih pokazatelja (stopa dobiti raste s 0,0 na 11,2%; kapital profitabilnosti - s 0,0 na 53,6%; povrat na imovinu - s 0,0 na 36,2%).

Od onih datih u financijski dio poslovnog kalkulacijskog plana pokazuje da je razina tekuće bilančne likvidnosti nestabilna, međutim, počevši od četvrte godine predviđenog razdoblja, njezine vrijednosti prelaze standardnu ​​razinu.

Tablica 5. Financijski sažetak

Jedan od najvažnijih pokazatelja je omjer posuđenih i vlasničkih sredstava (vidi tablicu 5). U drugoj i trećoj godini planirano je povećanje ovog pokazatelja, au trećoj godini na 156,1%, što odražava taktiku poduzeća prisilnog kratkoročnog zaduživanja kako bi pokrila sve veće količine obrtnog kapitala. Međutim, u četvrtoj i petoj godini ta se brojka znatno smanjuje.

Gornji izračuni omogućuju nam da tvrdimo da vrijednosti financijskih pokazatelja u četvrtoj i petoj godini pokazuju dobri izgledi razvoj poduzeća. U prve dvije godine djelovanja financijske poteškoće bit će dosta izražene, ali će se pravilno definiranom politikom zaduživanja uz održavanje dostatne razine likvidnosti one moći prevladati.

Ponekad se financijski plan zaključuje analizom točke rentabilnosti kako bi se pokazalo koliki mora biti obujam prodaje da bi poduzeće doseglo rentabilnost. Takva analiza ima određeni značaj za potencijalne vjerovnike poduzeća.